softbutbrave：回复QQ老师 收不回来了。

softbutbrave：回复QQ老师 应该怎么做分录呢。

QQ老师：回复softbutbrave你好！全额计入你们的费用

甜美的芹菜：回复郭老师 个税不用计提吗？你这个做出来不平

郭老师：回复甜美的芹菜个税机体在工资里面的。

郭老师：回复甜美的芹菜你这个做出来的不平，哪里不平，截图看一下。

甜美的芹菜：回复郭老师 知道怎么回事，看错了

郭老师：回复甜美的芹菜不要客气，工作愉快。

甜美的芹菜：回复郭老师 社保全部公司承担和正常的是一样的

郭老师：回复甜美的芹菜好，对的是的，你也可以把个人应该承担的那一部分单独做到营业外支出。

甜美的芹菜：回复郭老师 个人部分汇算时是可以据时扣除的，上面这个做饭，就不存在汇算调整的事了

郭老师：回复甜美的芹菜是的是的是的是的是的。

Yyyy：回复王侨 假如企业先缴纳了社保，公积金，次月从员工工资中扣除，就是借。应付职工薪酬 贷，其他应收-社保，公积金。应交税费_个人所得税，银行存款。那之前计提是时候怎么计提啊？把其他应收换成其他应付？

王侨：回复Yyyy你好，先缴纳社保的这种情况，那么1、计提社保时，借：管理费用 （公司承担部分） 贷：应付职工薪酬-社保。 2、缴纳社保时，借：应付职工薪酬-社保（公司部分） 借：其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款。 3、计提工资时，借：管理费用 （工资表上的应发工资） 贷：应付职工薪酬-工资（工资表上的实发工资） 贷：其他应收款-社保（员工负担的社保费） 贷：应交税费-个人所得税（员工的个税）。

Yyyy：回复王侨 老师为什么缴纳社保时，个人承担用其他应收呢？这个不懂

王侨：回复Yyyy因为先缴纳的社保，再发放的工资。缴纳社保是相当于公司先替员工垫付个人部分，需要收回的，计入其他应收。

Yyyy：回复王侨 哦，明白了，还有计提社保的时候可不可以这么做啊，借，管理费用等，贷，其他应付款_社保费？

王侨：回复Yyyy计提单位部分的社保，要计入应付职工薪酬-社保科目。

chambers：回复宸宸老师 借，管理费用，贷应付职工薪酬_社保费？

宸宸老师：回复chambers您好，是的，就是这个分录

chambers：回复宸宸老师 不是贷其他应付款_个人承担部分吗？

宸宸老师：回复chambers您好，因为您承担了个人的部分，所以不能计提出来的

chambers：回复宸宸老师 好的，谢谢

宸宸老师：回复chambers不客气的， 祝您工作顺利

chambers：回复宸宸老师 这部分可以所得税前扣除吗？

宸宸老师：回复chambers您好，这部分是不得税前扣除的

chambers：回复宸宸老师 那以后纳税调减是吧？

宸宸老师：回复chambers你好以后是调增企业所得税

玫瑰花语625：回复maize老师 老师，那工资表直接扣社保如何做会计分录？

maize老师：回复玫瑰花语625按截图这个做分录这个，截图

纯真的大地：回复郭老师 社保是当月交的 需要计提吗

郭老师：回复纯真的大地是的 是到需要计提的。

凌飞：回复张艳老师 老师，我意思是，如果工资里不扣除社保个人承担部分，工资总额应该是12000元，扣掉社保个人承担部分后应发工资总额是10000元。

张艳老师：回复凌飞计提工资和社保时 借：管理费用等--工资 120000 --社保（公司负担部分的社保）6000 贷：应付职工薪酬--工资 120000 --社保 6000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 12000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 20000 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 6000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 8000

凌飞：回复张艳老师 老师，第二步，实际发放工资时的会计分录，我不明白。 1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？ 2、员工的工资没有一个超过4500元的，不是超过5000元才交个人所得税吗？

张艳老师：回复凌飞1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？-------这个就是实际发放工资时，代扣出来个人负担的社保部分金额。 2、没有超过5000元是不交纳个人所得税的。

凌飞：回复张艳老师 老师，社保个人承担部分不是2000元吗？

张艳老师：回复凌飞抱歉，数字金额填写错了。

凌飞：回复张艳老师 老师，没关系的。

张艳老师：回复凌飞如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

凌飞：回复张艳老师 老师，您这种方法是把社保的个人承担部分和公司承担部分分开做会计分录，请问，如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？因为公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分

张艳老师：回复凌飞如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？----没有这样做分录的 公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分---分录为 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

郭老师：回复欣欣子企业负担的借研发支出，社保 贷应付职工薪酬，社保 借应付职工薪酬、社保、 其他应付款、个人承担的社保 贷、银行存款。

杨艳：回复汪晨老师 具体金额是多少呢？现在疫情国家有减免，不知道具体优惠多少

汪晨老师：回复杨艳你好，优惠的单位缴纳部分，个人不减免的。

杨艳：回复汪晨老师 好的，谢谢老师

汪晨老师：回复杨艳不客气，满意请给与五星好评，谢谢！