阴晴不定：回复王雁鸣老师 上月底没有计提社保工资，，到本月月底做账的时候才计提的，社保和工资的明细都已经出来了，，所以知道扣了多少钱，计提的把多交的两个人的单位部分算进去了，没有问题，但是个人部分有余额，

王雁鸣老师：回复阴晴不定个人余额部分，要么下月工资扣回，要么由公司承担

阴晴不定：回复王雁鸣老师 这两个人没有工资，只是代交的社保，

王雁鸣老师：回复阴晴不定那可以给对方要回，或者公司承担。

幸福一辈子：回复莉莉老师 老师，这样是不是就不用把个人的那部分分出来做账了

莉莉老师：回复幸福一辈子您好，个人部分需要做账哈，借：应付职工薪酬 其他应付款-个人社保费 贷：银行存款

幸福一辈子：回复莉莉老师 老师，这个个人社保也是公司承担，能给个详细分录吗？谢谢老师

莉莉老师：回复幸福一辈子您好，个人社保是个人承担的哈，就记入其他应收款。这部分从发放工资的时候扣除。

老江老师：回复迷路的石头你好 借记 营业外支出/管理费用-福利费 汇缴时要纳税调整哟

沈家本老师：回复123456以上是个人承担个人、单位承担单位

沈家本老师：回复123456计提社保（单位缴纳）: 借:管理费用 3 贷: 应付职工薪酬 3 支付社保 借:应付职工应酬3 贷:银行存款3

沈家本老师：回复123456这个是单位承担个人单位两部分

沈家本老师：回复123456这个例子是，单位部分2元，个人1元，按您的说法就是单位直接交3元。

沈家本老师：回复123456纯手打，满意给给好评哦

顺心的钢笔：回复玲老师 这样汇算清缴时需要调增吧

玲老师：回复顺心的钢笔你好 对，这样汇算清缴时需要调增

秋意涵：回复答疑苏老师 这6月计提了45000，资产负债表里面职工薪酬就是45000－公司承担部分637.5的金额了

答疑苏老师：回复秋意涵你好 那就是应付职工薪酬-应付社会保险费 同学没有计提。

秋意涵：回复答疑苏老师 我计提就直接借管理费用，贷应付职工薪酬的，不确定公司个人出多少？

答疑苏老师：回复秋意涵你好 那就是不正确的，只计提公司部分的。

秋意涵：回复答疑苏老师 计提不是应该计提应发工资吗？？ 发放的时候，再分个人，公司？

答疑苏老师：回复秋意涵你好 老师是说的计提社保的时候。

秋意涵：回复答疑苏老师 社保就在工资里面没单独社保计提过，那现在要怎么操作？具体点

答疑苏老师：回复秋意涵你好 那同学单位社保部分就是计提了，是吗？

秋意涵：回复答疑苏老师 工资单做出来，我就按应发的做借管理费用，贷应付职工薪酬/发放工资就借应付职工薪酬，贷其他应收款个人社保，银行。公司部分不知道的啊？后来银行回执单过来，才做了前面那个分录，你们计提具体分录怎样的，老师，你把正确的分录给我呢？都晕了，你说我前面分录对的，哪里出错

答疑苏老师：回复秋意涵你好 看下老师给你发的图片

秋意涵：回复答疑苏老师 按你这样要提早公司部分算出来，不能算到管理费用里面

答疑苏老师：回复秋意涵你好 计提的时候是借方是计入管理费用的。

秋意涵：回复答疑苏老师 对啊第一次就是这样计提出来的，但没分个人社保和公司部分，你发我的第一部有分开计提的

答疑苏老师：回复秋意涵你好 老师发给你的就是只计提公司承担单位社保部分，个人承担的社保在计提工资里已经包含了。

QQ老师：回复白雪公主/ZT你好！缴纳时50元全部计入其他应收款，发放工资时冲减就可以

白雪公主/ZT：回复QQ老师 老师，针对这50元给个会计分录呗，脑袋有点转不过弯。

白雪公主/ZT：回复QQ老师 计提时，发放时，缴纳时会计分录，谢谢。

QQ老师：回复白雪公主/ZT你好！你们是先计提还是先缴纳？

白雪公主/ZT：回复QQ老师 老师先计提

白雪公主/ZT：回复QQ老师 老师，缴纳社保时，我记入其它应付款了，你针对上述问题，给个会计分录，谢谢了

QQ老师：回复白雪公主/ZT你好！麻烦原分录写一下

白雪公主/ZT：回复QQ老师 老师，就针对问题，解决一下吧，反问我？

QQ老师：回复白雪公主/ZT我根据你原分录来冲减所以看看你原分录怎么做的，员工承担了公司承担30元，你当初计提是进费用了还是在其他应收款？

QQ老师：回复白雪公主/ZT简单的借：相关费用 -30 贷：其他应收款 -30 发放工资 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 其他应收款 这个都是篮子就可以

人生如水：回复萦萦老师 谢谢

人生如水：回复萦萦老师 缴纳社保时呢！

萦萦老师：回复人生如水您好，您缴纳的时候就做： 借：其他应收款（单位%2B个人部分） 贷：银行存款

猜：回复辜老师 公司承担的工伤失业和生育险

辜老师：回复猜公司承担的，不能从员工工资里面减吧

猜：回复辜老师 是这样的，他工作量小，不开工资，公司给他全额负担社保和公积金

辜老师：回复猜我不是很理解你的表格，没看到你单位承担的社保和公积金 按照你的表格 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 12696.95 贷：应付职工薪酬——工资 12696.95 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 12696.95 贷：其他应收款——社保(个人部分) 4740.25 其他应收款——公积金(个人部分) 1600 库存现金／银行存款或现金 6356.70 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

maize老师：回复紫伊藤1、 计提工资、社保和公积金时: 借:销售费用/管理费用一工资50 借销售费用/管理费用一社保(公司负担)4 贷:应付职工薪酬-I资50 贷应付职工薪酬-社保（公司负担）4 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资50 贷:银行存款50-1-2 贷应交税费一应交个人所得税1 贷其他应付款一社保 (个人负担)2 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬社保 (公司负担)4 借其他应付款一社保 (个人负担)2 借应交税费一应交个人所得税1 贷:银行存款4+2+1

紫伊藤：回复maize老师 老师，有部分员工的个人社保，是公司承担的，不从工资中扣回，金额是0.5万，这个分录怎么做呢

maize老师：回复紫伊藤借营业外支出贷其他应付款一社保 (个人负担0.5

紫伊藤：回复maize老师 老师，企业承担了个人社保这部分，可以记入管理费用吗

maize老师：回复紫伊藤你这个最好是做营业外支出比较好，汇算清缴需要调增。 你做管理费用到时候事情多万一忘记调增。后续几年后稽查到这个到时候滞纳金和罚款比你交税还多，建议走营业外支出比较好

楠楠：回复晓宇老师 发放工资时候是扣除了个人承担部分后的金额，怎么做分录呢

晓宇老师：回复楠楠同学，老师给您的上述分录就是发工资时扣除了个人承担部分的分录，也是个人承担社保计提分录，上交个人部分社保时，您直接写： 借：其他应付款—五险一金各项 贷：银行存款

楠楠：回复晓宇老师 没看懂，老师

晓宇老师：回复楠楠您这样理解：不用单独做计提个人部分社保分录，而是在发放工资时直接做即可： 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款—五险一金各项

楠楠：回复晓宇老师 我们的社保都是提前一个月扣的，比如说4月份工资的时候扣掉的是5月份个人承担的部分，这个应该得计提吧

晓宇老师：回复楠楠是的，在工资发放时计提： 借：应付职工薪酬—工资（应发工资数） 　　贷：库存现金/银行存款（实发工资数） 　　 其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额） 　　 其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额） 　　 应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）

别了再来：回复江老师 那作为管理费用处理，所得税汇算清缴会不会调整？

江老师：回复别了再来这个不用调增处理，个税中不能在税前列支个人承担的社保、公积金