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企业应当以什么为会计年度
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 冰凌花 发表的提问：
小企业会计准则里没有以前年度损益这科目，我用什么来调节我以前年度的收入？
可以增加一个“以前年度损益调整”的一级科目处理
196楼
2023-02-21 14:08:59
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冰凌花：回复李爱文老师 在哪里增加呀老师
2023-02-21 14:28:33
李爱文老师：回复冰凌花增加科目的地方增加就行了
2023-02-21 14:57:01
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 晶 发表的提问：
多计提的所得税 怎么冲？ 是小企业会计准则 没有以前年度损益的 怎么处理？
你好 借:应交税费-应交企业所得税贷:利润分配-未分配利润
197楼
2023-02-22 13:20:54
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ rain 发表的提问：
老师，请问小企业会计准则下，如果有以前年度较大金额的损益科目需要调整，该如何做账呢？需要自己增加调整以前年度损益科目来做账吗？
您好，小规模用 利润分配-未分配利润代替
198楼
2023-02-22 13:49:27
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rain：回复易 老师 比如我去年的费用多记了两万，那我如何做账呢？感觉不太对
2023-02-22 14:03:08
易 老师：回复rain直接调整借:其他应收款等20000，贷:利润分配未分配利润15000应交税费应交企业所得税5000
2023-02-22 14:17:22
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 杨小鱼 发表的提问：
我们是小企业会计准则的，汇算清缴有笔管理费用（2017.10借：管理费用-过路过桥费 贷：其他应付款）调增处理，调增纳税所得额后泥补以前年度亏损无所得税款。我请教下，年度财务报表都已保送了。我想在当期调整一下帐，如何会计分录。本想建一个 以前年度损益调整 科目但小企业会计准则应当采用未来适用法进行会计处理。不能随便增加一级科目 ！谢谢指教！！！
什么原因导致的您需要调整账目？
199楼
2023-02-22 14:11:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 蝶舞 发表的提问：
小企业制度，发生以前年度坏账损失，计营业外支出会影响当期损益，应该计哪个科目
你好！直接计入未分配利润就可以（没有以前年度损益调整科目）
200楼
2023-02-23 13:05:20
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 疯狂的睫毛膏 发表的提问：
以前年度损益调整为什么不影响企业的当期利润？
你好，因为这个科目是直接影响资产负债表的所有者权益科目的
201楼
2023-02-23 13:27:37
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 疯癫 发表的提问：
老师，我们以前用的是小会计会计准则，以前年度损益损益调整是在权益类 利润分配-以前年度损益调整，现在19年我们是企业会计准则，这个以前年度损益调整我是不是要放在损益类科目，改成一级科目 以前年度损益调整，这个我不知道怎么处理
你好 这个以前年度损益调整属于过渡科目 放损益类科目 不过现在属于一级科目
202楼
2023-02-23 13:37:52
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疯癫：回复答疑苏老师 那我现在在损益类科目加上这个科目么，以前做的账的要不要改动
2023-02-23 14:01:06
答疑苏老师：回复疯癫你好 以前的账不要改动 现在加上就可以了
2023-02-23 14:12:35
疯癫：回复答疑苏老师 老师，那我损益类科目5801是所得税费用，是不是在下面添加个5802以前年度损益调整，因为我不知道这个怎么添加科目编码
2023-02-23 14:27:41
答疑苏老师：回复疯癫你好 是的 可以这样填的
2023-02-23 14:45:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 动听的面包 发表的提问：
我国企业会计准则规定以( )作为会计年度。 A．营业年度 B．农历年度 C．日历年度 D．
C．日历年度
203楼
2023-02-23 14:05:59
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
补提以前年度工资属偷税行为吗？
您好！你如果之前没有提，汇算清缴也没有体现的话，那就是默认没有这个业务了，当然你如果要补提，那么你就要跟以前的一起缴纳个税。要不你就补之前的税，要不就当做偷漏税来补后面的。
204楼
2023-02-24 12:59:48
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 在水一方888 发表的提问：
快账建账套选择的小企业会计准则，没找到以前年度损益科目，那要怎么调增企业所得税呢
你好，直接用未分配利润，这个科目代替以前年度损益调整
205楼
2023-02-24 13:15:02
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在水一方888：回复玲老师 具体分录怎样的呢？
2023-02-24 13:29:15
玲老师：回复在水一方888您好，具体是什么业务？
2023-02-24 13:58:28
在水一方888：回复玲老师 建筑公司和劳务公司
2023-02-24 14:15:23
玲老师：回复在水一方888你好，只告诉我公司没法写分录，分录是根据实际发生的业务写的
2023-02-24 14:26:37
在水一方888：回复玲老师 税赋低了，要调增企业所得税
2023-02-24 14:38:00
玲老师：回复在水一方888那需要你帐上是增加成本还是费用？不能直接你就让老师给你蒙着写分录
2023-02-24 15:04:02
在水一方888：回复玲老师 那应该是减少成本，增加利润
2023-02-24 15:24:26
玲老师：回复在水一方888增加成本，借主营业务成本，贷银行存款，
2023-02-24 15:37:24
玲老师：回复在水一方888借本年利润贷主营业务成本，
2023-02-24 16:00:12
玲老师：回复在水一方888我觉得你说的不是这回事，你想用以前年度损益 调整，你是想调整去年的利润吗 那应调整年度汇算清缴的纳税明细表才对 不是调整账
2023-02-24 16:28:30
在水一方888：回复玲老师 对，是要把去年利润调增，不用调账吗？
2023-02-24 16:39:56
玲老师：回复在水一方888不用调整帐，是调整汇算清缴申报表，后面补交所得税就可以
2023-02-24 17:06:30
在水一方888：回复玲老师 像这种情况一直都不用调账的吗？那为什么会有分录借:以前年度损益调整，贷应交税费—应交企业所得税呢
2023-02-24 17:34:29
玲老师：回复在水一方888需要看具体的业务，比如说跨年度的差错更正，会用到以前年度损益调整这个科目和应交税费
2023-02-24 17:45:21
在水一方888：回复玲老师 是请教的跨年度呢？财务软件又没有以前年度损益调整这个科目
2023-02-24 18:04:01
玲老师：回复在水一方888补交以前年度所得税 也分用到你发生这个分录
2023-02-24 18:27:45
在水一方888：回复玲老师 老师，没有这个科目，分录应怎样做代替???
2023-02-24 18:54:50
玲老师：回复在水一方888跨年度补交所得税 小准则 做法 借：所得税费用 贷：应交税费－应交所得税 交纳 借：应交税费－应交所得税 贷：银行存款 企业准则做法 　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-02-24 19:20:27
玲老师：回复在水一方888你没有这个科目就是上面小准则 的那个分录 借：所得税费用 贷：应交税费－应交所得税 交纳 借：应交税费－应交所得税 贷：银行存款
2023-02-24 19:40:54
在水一方888：回复玲老师 小企业会计准则就不用调账，直接记提缴税就行了吗？
2023-02-24 19:58:52
玲老师：回复在水一方888你好 不对 我写错了 去年的直接用未分配利润 借未分配利润 贷：应交税费－应交所得税 交纳 借：应交税费－应交所得税 贷：银行存款
2023-02-24 20:28:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 罗达 发表的提问：
我司适用小企业会计准则，今年补缴了15年的增值税、地税、和企业所得税，那我还能用“以前年度损益”这个科目？是直接计入今年的损益，还是计回以前年度的损益
你好，地税，企业所得税的可以通过以前年度损益调整，而增值税是不通过损益科目核算的
206楼
2023-02-24 13:24:18
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 媚 发表的提问：
小企业会计制度，需要调整以前年度的会计分录，怎么做分录，报表需要调整吗，会计分录的附件用什么？
你好 不需要调整的，因为你需要编制所有者权益变动表的 借：未分配利润 贷：对应的科目 附件要加上你调整的理由和资料的
207楼
2023-02-24 13:50:55
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媚：回复王超老师 就是上年有错的分录，直接在第二年做未分配的分录是吗
2023-02-24 14:10:22
王超老师：回复媚是的，你的理解是正确的
2023-02-24 14:23:34
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Angel 发表的提问：
老师，工业企业药厂，工艺验证的药我2018年做盘亏盘盈处理了，2019年6月份形成产成品入库，原来工艺验证的产品我也没做在产品生产领料，现在是不是要通过以前年度损益调整来处理具体的会计分录怎么做，求解，比较急，谢谢老师
借：原材料等 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润
208楼
2023-02-24 14:08:59
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Angel：回复陈诗晗老师 老师，你可以把从生产领料单产成品入库的分录给我写一下吗？谢谢
2023-02-24 15:07:23
Angel：回复陈诗晗老师 老师，这样做原材料增加了不对吧
2023-02-24 15:36:50
Angel：回复陈诗晗老师 求生产领料到产成品入库的会计分录急
2023-02-24 15:58:56
Angel：回复陈诗晗老师 老师，怎么不说话呢
2023-02-24 16:24:42
陈诗晗老师：回复Angel借：生产成本 贷：原材料
2023-02-24 16:50:54
陈诗晗老师：回复Angel借：库存商品 贷：生产成本
2023-02-24 17:07:50
陈诗晗老师：回复Angel领用材料和完工入库的分录
2023-02-24 17:34:33
Angel：回复陈诗晗老师 这个我知道，那个原材料是2018年领用的，已做盘亏处理了，现在形成产成品怎么做
2023-02-24 17:55:26
Angel：回复陈诗晗老师 老师，您忙吗怎么不说话
2023-02-24 18:09:03
陈诗晗老师：回复Angel我在上课，同学 你一直催问，一直催问
2023-02-24 18:26:23
陈诗晗老师：回复Angel你之前盘亏了，现在又成了产品，也就是之前的盘亏你应该转出
2023-02-24 18:40:49
Angel：回复陈诗晗老师 你没给我说你在上课，问题没解答不可以问吗
2023-02-24 18:53:09
Angel：回复陈诗晗老师 我今天领导着急让我结账，肯定着急
2023-02-24 19:06:01
陈诗晗老师：回复Angel可以问，没有说不可以问
2023-02-24 19:18:11
陈诗晗老师：回复Angel你说，现在回复你，之前看的回复你是觉得哪里有疑问
2023-02-24 19:38:51
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 千叶凉萍 发表的提问：
一般纳税人启用小企业会计准则，不能使用以前年度损益调整科目吗？但是我有2019年底暂估漏了一笔成本费用，在2020年1月份收到对方开具的发票，我开始用以前年度损益调整科目过渡了，后面因为把会计准则改为小企业会计制度，就没使用以前年度损益调整科目过渡，直接做如下分录？现在利润表勾稽关系对不上，软件公司给我说不能这样做分录？
这个实务中是这样，小企业会计准则是未来适用法，做当期费用和成本， 实务中是这样做账，按你写这样 ，勾稽关系是不对，资产负债表和利润表，不管这个
209楼
2023-02-27 13:19:13
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千叶凉萍：回复maize老师 我不懂 现在应该怎么调整分录啊？
2023-02-27 13:51:07
maize老师：回复千叶凉萍是你这样做分录，没有问题，是这样，本年报表:调增资产负债表的应付账款年初数,调减未分配利润年初数。
2023-02-27 14:13:32
千叶凉萍：回复maize老师 不调整的话 资产负债表未分配利润数 和利润表累计数对不上
2023-02-27 14:25:05
千叶凉萍：回复maize老师 我提交第二季度的资产负债表就发现了问题 ，我每个季度提交报表都要这样调整吗？勾稽关系为啥不能调整啊？我还是有点懵
2023-02-27 14:35:44
maize老师：回复千叶凉萍是对不上，你要调话，这个是本年报表:调增资产负债表的应付账款年初数,调减未分配利润年初数。 2021年就正常了，这个勾稽不对不影响交税，也可以提交申报，
2023-02-27 15:00:19
千叶凉萍：回复maize老师 明白了，谢谢老师
2023-02-27 15:22:32
maize老师：回复千叶凉萍好的我先回复别的学员了
2023-02-27 15:36:26
千叶凉萍：回复maize老师 老师我在思考，去年12月份开票我确认了收入，实际上货物送达但是未完成安装，实际安装也是年后大概2/3月份才完成并交付使用的，这个安装费用的成本应该是2020年第一季度实际发生的，我想直接做成本，但是第一季度没有开票收入，利润表收入为0，发生3万多成本，感觉很奇怪，所有我才做错账调整，问题的根源就在于我确认收入的时间搞错了
2023-02-27 16:02:31
maize老师：回复千叶凉萍冲掉是收入，不是成本，你这个成本发生是2020年，那之前先开发票，借应收 贷应交增值税，收入和成本配比，借利润分配未分配利润 贷应收账款，冲掉收入，收入做2020年
2023-02-27 16:29:51
千叶凉萍：回复maize老师 那我2019.12月份开具发票不能确认收入，但是要确认缴纳增值税销项税，开具销售发票对应的款项也在2019.12月份对公账户收到了，麻烦老师分录？借：银行存款 贷：主营业务收入（不能确认收入应该用什么科目代替？） 应交增值税-销项税
2023-02-27 16:51:47
maize老师：回复千叶凉萍借银行，贷预收账款，应交增值税，
2023-02-27 17:20:34
千叶凉萍：回复maize老师 如果当期没有收到款项的情形 ，应该借：应收账款？ 贷：用什么科目？ 贷：应交增值税
2023-02-27 17:47:07
maize老师：回复千叶凉萍只做税额，借应收 贷应交增值税，不含税部分不做
2023-02-27 18:15:58
千叶凉萍：回复maize老师 老师你之前说的这个冲销分录我还不太懂，我之前错误的分录确认了收入，借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交增值税 然后你写的 借：应收账款 贷：应交增值税 我能看懂了，后面部分-从收入和成本配比原则做调整分录我还没明白，麻烦老师参照我的错误分录帮我记一笔完整的冲销调账分录？
2023-02-27 18:25:59
maize老师：回复千叶凉萍借以前年度损益调整-主营业务收入，贷应收账款，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整，之后做本年收入借应收账款 贷主营业务收入，
2023-02-27 18:53:55
千叶凉萍：回复maize老师 老师您好，我认真理解吸收了你答复的调整分录，如果小企业会计准则不用以前年度损益调整科目过渡，就直接做：借：利润分配-未分配利润 贷：应收账款 （应收账款在贷方表示预收），之后确认收入 ，借：应收账款 贷：主营业务收入 结转成本 即满足了收入和成本配比原则
2023-02-27 19:18:47
maize老师：回复千叶凉萍是的，是的，是这样，是的
2023-02-27 19:39:13
千叶凉萍：回复maize老师 手动调整资产负债表年初余额（调表不调账），应付账款调增33679.24 ，未分配利润减少33679.24（不影响最终合计数） ，后面支付了应付账款导致应付账款减少（变动）未分配利润也会随着应付账款的变动而变动吗？ 手动调整不会调整（影响）资产负债表的期末数额吧？因为资产负债表是时点数？
2023-02-27 19:50:07
maize老师：回复千叶凉萍是的，这个只是为了勾稽关系平衡，实务中是一般不调就这样，这个对应案例是以前年度损益调整/未分配利润 贷应付账款这样，
2023-02-27 20:07:47
maize老师：回复千叶凉萍借：利润分配-未分配利润 贷：应收账款 你这个做是这样，那不是上面那样调 这个是资产负债表年初数未分配利润纳税调减 ，对应这个应收账款纳税调减
2023-02-27 20:26:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ X*L*D財務 发表的提问：
老师 小企业会计制度的弥补以前年度亏损的会计分录怎么做
你好，弥补以前年度亏损是不需要特地做分录的
210楼
2023-02-27 13:28:07
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