风雨同行：回复邹老师 如果这样，每个月资负债表与利润表不是不一致？要调整吗？如果要调整，怎么调整？谢谢

邹老师：回复风雨同行你好，不需要调整，只是影响未分配利润的期末数

风雨同行：回复邹老师 邹老师，还是不理解，如果不调整，每个月资负债表与利润表勾稽关系不一致了？这是否影响本年度所得税清缴？

邹老师：回复风雨同行你好，有以前年度损益调整业务，需要考虑进来，否则会出现你说的勾稽关系不对的情况 不影响所得税的清缴的

玉儿：回复邹老师 老师小型微利企业所得税率为10% 一般纳税人企业为25%对吗

邹老师：回复玉儿你好，一般纳税人企业如果符合小型微利企业，也可以按10%征收企业所得税的

在路上：回复立红老师 做负数的分录不是影响了今年的利润吗。不需要把它调整去年的利润吗？

立红老师：回复在路上你好，现在不是在汇算清缴期么，我们在汇算19年所得税时调增处理

在路上：回复立红老师 老师，你看我这样写的分录对不对？借：其他应付款20万，贷：利润分配-未分配利润20万，汇算清缴调增补税分录：借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税，支付时： 借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。老师这样做对不对？

立红老师：回复在路上你好，这样也可以，这样是直接调整上年的未分配利润 。

在路上：回复立红老师 好的，谢谢

立红老师：回复在路上不客气的，祝您学习愉快，满意请给老师一个好评，谢谢！

风雨同行：回复邹老师 老师你说只影响期末数，是月末还是年末？ 产生资产负债表的“未分配利润”期末数是不等于 资产负债表的“未分配利润”年初数 利润表的“净利润”本年累计数，产生差额是吗？

风雨同行：回复邹老师 产生资产负债表的“未分配利润”期末数是不等于 资产负债表的“未分配利润”年初数 加利润表的“净利润”本年累计数，每个月会产生差额是吗？年底平掉？

邹老师：回复风雨同行年末数，差额就是以前年度损益调整科目形成的 年底也不会平掉，始终会有这个差额

凶狠的咖啡豆：回复瑜老师 当时的3517.17是调增直接弥补亏损了，补亏后当年是所得税表亏损是118164.71，和账面存在3517.17的差异，应该怎么做分录

仔头领：回复邹老师 用的是小精灵软件，没有这个科目，是要增加吗？还是有其它解决方法？

邹老师：回复仔头领你好，没有可以直接就是 借；利润分配——未分配利润 贷；银行存款

仔头领：回复邹老师 老师，就这一个分录可以了？

邹老师：回复仔头领是的

沈慧：回复赵海龙老师 请老师帮我做下分录，不会做

赵海龙老师：回复沈慧借，利润分配12000贷其他应收款12000

沈慧：回复赵海龙老师 在吗老师

赵海龙老师：回复沈慧在的，分录已经写了

禛：回复陈诗晗老师 老师是这样，我们2018年有笔支出挂错科目了，本应该冲减其他应付款，但是计入了管理费用2018年已经结账了，并且也出具了审计报告，现在我们补报2018年的所得税年报，需要做纳税调减，我咨询过另一个老师，她给了个调整分录，借:其他应付款 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配，我问下，在2019年做这笔调整分录以后，到了2019年度所得税年报的时候就正常申报就好，不会受的这笔调整分录的影响对吗？

陈诗晗老师：回复禛2019年的所得税不受这个分录影响 只是你汇算清缴时这部分影响你的累计损益

smile：回复淑女老师 意思是我要 再增设一个以前年度损益调 整科目来做这笔分录吗：借 以前年度损益调整，贷 应交税费-应交所得税

smile：回复淑女老师 借 利润分配-未配利润 盈余公积 贷 应交税费-应交所得税

淑女老师：回复smile建议增设一个科目，比较反应业务实质。