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企业应当以什么为会计年度
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 叶叶叶lll 发表的提问：
小企业会计准则 去年年底几个月房租今年支付的以及摊销怎么做分录，是按当年费用计入还是要以前年度损益啊？去年没有计提 平常摊销成管理费用 请问现在怎么做分录？
你好，去年的租金计入借以前年度损益调整或者利润分配-未分配利润 贷银行存款
226楼
2023-03-02 13:50:59
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叶叶叶lll：回复徐阿富老师 我们是小会计准则 没有以前年度损益用啊
2023-03-02 14:04:08
徐阿富老师：回复叶叶叶lll你好，那就是借 利润分配-未分配利润 贷银行存款
2023-03-02 14:23:05
叶叶叶lll：回复徐阿富老师 现在还没取得这部分发票，那这部分房租我是等今年取得发票了。今年去改5月报表表调减 或者明年汇算清缴调减是吗
2023-03-02 14:42:14
徐阿富老师：回复叶叶叶lll你好，没有取得发票先付款的借预付账款或其他应收款 贷银行存款。去年也没有计提的不需要调增调减所得税，更不需要改报表
2023-03-02 14:57:39
叶叶叶lll：回复徐阿富老师 但是我之前的都是预付完，每月摊销成管理费的，准备等年底统一开票，这次意外没开成
2023-03-02 15:24:48
徐阿富老师：回复叶叶叶lll你好，你的做法是不妥的，
2023-03-02 15:39:46
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 糖果 发表的提问：
请问老师2020年少计提18元城建税，在2021年怎样调整，小企业会计准则没有以前年度损益，做账软件也增加不了。2020年末也没计提印花税，下年初也该怎样做。
您好 印花税不需要计提 实际缴纳的时候直接写分录 借：税金及附加-印花税 贷；银行存款
227楼
2023-03-05 14:55:27
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ 来了夏洛特烦恼 发表的提问：
维修苗室使用锅炉人工费计入什么科目？
与主营收入有关的计入成本，无直接关系的计入管理费用
228楼
2023-03-05 15:16:24
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路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 蒂菲娜 发表的提问：
老师你好！我19年按银行开票的转账手续的金额做的财务费用，结果实际支付的财务费用比开票的金额要少，导致我的账面余额跟银行账余额对不上，账上钱少了，银行存款余额多了，我今年要调整账，但小企业会计准则又没有以前年度损益这个科目，要怎么做个调整呢？谢谢！
你好，没有以前年度损益科目 就 直接进利润分配-未分配利润科目
229楼
2023-03-05 15:45:00
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蒂菲娜：回复路老师 是不是借：财务费用（多记的金额），贷：本年利润；
2023-03-05 15:59:26
路老师：回复蒂菲娜多记的金额，如果是本年发生，就记入当期损益，如果是上年发生需要调整 借：银行存款 贷：以前年度损益 借：以前年度损益 贷：利润分配-未分配利润 由于小企业会计没有以前年度损益这个科目 所以： 借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润 目的是要把账上的银行存款 调整到和 实际的银行存款一致
2023-03-05 16:15:48
蒂菲娜：回复路老师 那记多财务费用_手续费这个科目还需要体现出来吗
2023-03-05 16:33:34
路老师：回复蒂菲娜因为是上年的（19年）的，不能体现在20年，所以才用以前年度损益调整科目的。
2023-03-05 16:43:57
蒂菲娜：回复路老师 那就按老师上面的一个会计科目把多记的手续费做成正确的就可以了
2023-03-05 17:00:45
路老师：回复蒂菲娜是的，做完后再核对一下银行余额
2023-03-05 17:19:49
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 已逝D年華 发表的提问：
新企业会计准则中没有调整以前年度损益的科目了，实际做账涉及到了以前年度损益的调整，最终的财务报表因为调整了以前年度损益导致不平，这种情况这么解决那？
直接用未分配利润
230楼
2023-03-06 13:06:28
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已逝D年華：回复袁老师 老师您好，我直接用的未分配利润，月末出报表的时候，资产负债表和利润表不平，我应该怎么调整，才能使报表平了那
2023-03-06 13:26:06
袁老师：回复已逝D年華这个都是平的啊
2023-03-06 13:54:30
：回复已逝D年華表逻辑关系不对
2023-03-06 14:08:34
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 蓝色多瑙河 发表的提问：
老师我公司17年多缴企业所得税，在19年二季度时通知抵税或退税，我们选择抵税款，二季度抵了增值税，因为用的软件是小企业会计制度，所以软件里没有以前年度损益调整科目，经过咨询你们的老师，说让直接冲减企业所得税，冲减后未分配利润中的差额正好是多缴的企业所得税，请问老师如何做分录？
借：应交税费-应交企业所得税 贷：未分配利润
231楼
2023-03-06 13:18:06
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蓝色多瑙河：回复文文老师 我前期咨询你们的老师，让做借:应交税费_应交增值税_增值税，贷:企业所得税，按你说的，多缴的时候是，借:所得税费用，贷:银行存款。现在借:应交税费_应交所得税费用借方不是又多一笔吗？
2023-03-06 13:59:03
蓝色多瑙河：回复文文老师 我写错了不好意思，借:应交税费_应交企业所得税费用，贷:银行存款，现在按你说的，再借应交税费_应交企业所得税费用，贷:未分配利润，借方不是多了一笔:借:应交企业所得税费用吗？
2023-03-06 14:11:40
文文老师：回复蓝色多瑙河贷:企业所得税 该科目是负债类科目，是应交税费-应交企业所得税 所得税费用是损益类科目。 我们的分录中均没有损益类科目。
2023-03-06 14:36:20
蓝色多瑙河：回复文文老师 老师能不能给我一个完整的会计分录！谢谢！
2023-03-06 15:02:26
文文老师：回复蓝色多瑙河借:应交税费_应交增值税_增值税，贷:应交税费-企业所得税 借：应交税费-应交企业所得税 贷：未分配利润
2023-03-06 15:23:56
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 未来不是梦 发表的提问：
小企业会计，快账中调整上年所得税，不能用以前年度损益调整科目，如何做到调整所得税
没有以前年度损益调整，直接利润分配-未分配利润
232楼
2023-03-06 13:44:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 小熊饼干 发表的提问：
刚刚接手一家企业会计，该企业以前年度没有建账。现在需要重新立账。那么需要和老板签订一份划分责任的说明吗？有没有范本可以参考？
https://wenku.baidu.com/view/07350c040975f46526d3e18c.html责任证明书范文3篇，你根据这个修改
233楼
2023-03-07 12:50:44
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Lisa（天淡云闲） 发表的提问：
老师，您好！请问公司年终奖在年底计提了，年后也发放了一部分，另一部分的年终奖个税扣了还没发放，请问这需要在来年的汇算清缴中调增吗？另外计提多的部分是红冲还是用以前年度损益进行调整（我公司实行的是小企业会计准则），谢谢老师！
你好 没有发的 汇算清缴中调增 ，计提多的部分是红冲的用未分配利润这个科目
234楼
2023-03-07 13:13:02
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 亮 发表的提问：
一季度计提所得税15000，4月交的时候交14000，那1000是以前年度亏损弥补，小企业会计准则，怎么做分录
你好，冲销多计提所得税 借；应交税费——企业所得税1000，贷；所得税费用1000
235楼
2023-03-07 13:41:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小敏 发表的提问：
老师我2019年年底有个营业外收入多做了1.4万2020年怎么冲回来呀。我是小企业会计准则。是不是不用用以前年度损益
正规是，借xx 负数，借营业外收入，负数，借利润分配未分配利润 贷xx
236楼
2023-03-08 12:38:39
全部回复
maize老师：回复小敏按实务中处理是借利润分配未分配利润 贷xx
2023-03-08 12:57:08
maize老师：回复小敏按准则是正规是，借xx 负数，借营业外收入，负数，
2023-03-08 13:14:32
小敏：回复maize老师 处理方法都不一样啊
2023-03-08 13:28:11
maize老师：回复小敏实务中和准则是有出入的，小准则用未来适用法这样
2023-03-08 13:47:00
maize老师：回复小敏为了不影响本年的利润，实务中一般是直接通过利润分配未分配利润
2023-03-08 14:07:01
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 对、 发表的提问：
老师好！就是去年多计提所得税，跨年了要怎么处理呀？小企业会计准则，软件没有以前年度损益科目用？
你好！ 可以直接做冲减分录 借：应交税费-应交所得税 贷：利润分配-未分配利润
237楼
2023-03-08 13:07:12
全部回复
对、：回复蒋飞老师 原来还可以直接这样做啊，受教了
2023-03-08 13:19:22
蒋飞老师：回复对、你好！ 是的。
2023-03-08 13:39:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ CXUE 发表的提问：
以前年度的成本结转少了，现在要怎么处理，求详细的会计分录，我公司实行小企业会计准
你好 借；利润分配——未分配利润，贷；库存商品等科目 以前年度的成本结转少了就补结转成本，本来应当通过以前年度损益调整——主营业务成本科目核算，因为实行小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，借方就通过利润分配——未分配利润科目核算了
238楼
2023-03-08 13:14:45
全部回复
CXUE：回复邹老师 估价入账的原材料汇算清缴时没有取到发票，要转出来不能进成本
2023-03-08 13:35:03
邹老师：回复CXUE你好，是针对上面的回复还有什么疑问吗？
2023-03-08 13:47:47
CXUE：回复邹老师 不是
2023-03-08 14:11:58
CXUE：回复邹老师 估价入账的材料要转出来吗，规定在什么时间前转出来吗
2023-03-08 14:33:49
邹老师：回复CXUE你好，估价入账的材料有取得相应发票吗？
2023-03-08 14:46:46
CXUE：回复邹老师 还没有取
2023-03-08 14:59:02
邹老师：回复CXUE你好，那就暂时不需要调整，取得发票才需要把之前暂估入账的分录红冲，根据发票做材料入账分录
2023-03-08 15:19:36
CXUE：回复邹老师 有规定什么时候要取到发票吗，，2019年估进的现在还没取到发票，又要汇算清缴了，这种情况要转出了吗
2023-03-08 15:37:52
邹老师：回复CXUE你好，最好是汇算清缴之前取得发票，如果汇算清缴之前还没有取得发票，那就需要对无票成本做纳税调增处理的
2023-03-08 16:07:42
CXUE：回复邹老师 谢谢
2023-03-08 16:17:58
邹老师：回复CXUE不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-08 16:38:44
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 隐形的中心 发表的提问：
你好，我想问下补缴上年度所得税，小企业会计准则下做分录需要用以前年度损益调整这个科目吗？
如果金额不大，可以直接计入所得税费用，不用计入以前年度损益调整
239楼
2023-03-08 13:33:35
全部回复
隐形的中心：回复辜老师 金额不算小，我用以前年度损益调整这个科目，是自己新增的，做账软件里没有，可以吗
2023-03-08 13:52:29
辜老师：回复隐形的中心可以新增这个科目
2023-03-08 14:18:18
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.44w
引用 @ 大胆的巨人 发表的提问：
老师在吗？我请教一下，今年2月份企业收到了以前年度所得税退税，企业执行小企业会计准则，2月份当时做到了以前年度损益调整科目了，最后转到未分配利润了，现在我要做汇算清缴怎么处理
同学，你好 小企业没有以前年度损益调整这个科目，你这分录红冲
240楼
2023-03-08 13:41:59
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