赵红梅13392680：回复东老师 损益类这个是系统自动结转的，我说其他科目需要结转吗？不如增值税，每月结转了，年底需要结转吗？

东老师：回复赵红梅13392680增值税年底不需要结转。

赵红梅13392680：回复东老师 刘宏伟老师说的

东老师：回复赵红梅13392680但是实际操作的时候很多都是不转的。

赵红梅13392680：回复东老师 每月结转了的

东老师：回复赵红梅13392680如果你做账的时候都结转的话，年底也去结转一下。

赵红梅13392680：回复东老师 年底怎么结转，没有余额还要结转吗？

东老师：回复赵红梅13392680没有余额的话就不需要结转了。销项税和进项税额有余额才需要结转。

赵红梅13392680：回复东老师 留抵税额也要结转吗？

东老师：回复赵红梅13392680对，也是需要结转的。

赵红梅13392680：回复东老师 留抵税额怎么结转?年底怎么做分录

赵红梅13392680：回复东老师 你刚刚说的，我做账的时候都结转了的，年底又去结转，那不是下一年数据都错了吗？都做返了

东老师：回复赵红梅13392680不是的，我的意思是你平时如果结转了年底就没有余额，如果平时没有结转年底就有余额，而余额是否结转都是可以的

赵红梅13392680：回复东老师 你上条结尾说的余额是否结转都是可以的，意思年底没有余额了，就不用结转吗？

东老师：回复赵红梅13392680对，要是没有余额，就不需要结转。

袹℡上火因雨遥：回复邹老师 是每个月的月底进行结转吗？

邹老师：回复袹℡上火因雨遥你好，是的，月底做损益结转的

袹℡上火因雨遥：回复邹老师 可不可以几个月累计起来一起结转？

邹老师：回复袹℡上火因雨遥你好，不可以，需要按月结转的

袹℡上火因雨遥：回复邹老师 我要在哪里可以看到损益类科目有余额？

邹老师：回复袹℡上火因雨遥你好，你可以看损益科目明细账

袹℡上火因雨遥：回复邹老师 好的，我先看一下

邹老师：回复袹℡上火因雨遥祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

袹℡上火因雨遥：回复邹老师 老师，凭证没有审核就看不到吗

邹老师：回复袹℡上火因雨遥你好，录入了凭证就可以看的到的

无奈的路人：回复邹老师 到月底一定结转吗

邹老师：回复无奈的路人你好，损益科目是一定需要结转到本年利润的

无奈的路人：回复邹老师 成本类算损益科目吗

邹老师：回复无奈的路人你好，你是指生产成本，还是主营业务成本？

张梓荣：回复张艳老师 目的就是让本年利润这里科目伟玲吗

张梓荣：回复张艳老师 目的就是让本年利润这个科目为零吗

张艳老师：回复张梓荣是的，本年利润年底结转后，余额为零。

付艳霞：回复meizi老师 好的，还有:哪些需要求出本月合计？

meizi老师：回复付艳霞你好 比如你的现金、银行、管理费用，财务费用，销售费用，主营业务收入，主营业务成本，主营业务税金及附加，营业外收入等

风儿：回复venus老师 好的谢谢

venus老师：回复风儿不用客气祝你生活愉快

陌上：回复汪晨老师 以前期间登错分录的账怎么更正？

汪晨老师：回复陌上你好，上年度多记的管理费用：借：（资产类或者是负债类科目） 贷：应交税费—应交企业所得税 以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

浦东考拉：回复maize老师 还需要提取什么？

maize老师：回复浦东考拉不需要，只有盈利才计提盈余公积，没有不需要处理别的

浦东考拉：回复maize老师 盈利看利润表最后一项净利润么？不是负数的话，按照正数提取10%做盈余公积么？

maize老师：回复浦东考拉是的 提取盈余公积是看净利润的10%去计提：借利润分配-提取法定盈余公积 贷盈余公积-法定盈余公积 借利润分配未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

浦东考拉：回复maize老师 那到最后盈余公积是作何处置的？

maize老师：回复浦东考拉不处理，，按上面做就放着，后面可以账上用这个转增资本和弥补亏损

浦东考拉：回复maize老师 那资本公积是什么？不用计提么

maize老师：回复浦东考拉超过注册资本投资款是做资本公积

浦东考拉：回复maize老师 奥！知道了谢谢老师！

maize老师：回复浦东考拉好我先回复别的学员了

偷回忆的人：回复方亮老师 我是建筑类的呢？有那些要结转，比如.能举例不？

方亮老师：回复偷回忆的人需要结转合同结算、合同履约成本科目，您参考一下： 【例 68】2×18 年 1 月 1 日，甲建筑公司与乙公司签订一项大型设备建造工程合同，根据双方合同，该工程的造价为 6 300 万元，工程期限为 1 年半，甲公司负责工程的施工及全面管理，乙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与甲公司结算一次；预计 2×l9 年 6 月 30 日竣工；预计可能发生的总成本为 4 000 万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度，增值税税率为 10%，不考虑其他相关因素。 2×18 年 6 月 30 日，工程累计实际发生成本 1 500 万元，甲公司与乙公司结算合同价款 2 500万元，甲公司实际收到价款 2 000 万元；2×18 年 12 月 31 日，工程累计实际发生成本 3 000 万元，甲公司与乙公司结算合同价款 1 100 万元，甲公司实际收到价款 1 000 万元；2×19 年 6 月30 日，工程累计实际发生成本 4100 万元，乙公司与甲公司结算了合同竣工价款 2 700 万元，并支付剩余工程款 3 300 万元。上述价款均不含增值税额。假定甲公司与乙公司结算时即发生增值税纳税义务，乙公司在实际支付工程价款的同时支付其对应的增值税款。甲公司的账务处理为： (1) 2×18 年 1 月 1 日至 6 月 30 日实际发生工程成本时。 借：合同履约成本 15 000 000 贷：原材料、应付职工薪酬等 15 000 000 (2) 2×l8 年 6 月 30 曰。 履约进度=15 000 000÷40 000 000=37.5% 合同收入=63 000 000×37.5%=23625000(元） 借：合同结算——收入结转 23 625 000 贷：主营业务收入 23 650 000 借：主营业务成本 15 000 000 贷：合同履约成本 15 000 000 借：应收账款 27 500 000 贷：合同结算——价款结算 25 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2 500 000 借：银行存款 22 000 000 贷：应收账款 22 000 000 当日，“合同结算”科目的余额为贷方 137.5 万元（2 500 - 2 362.5)，表明甲公司已经与客户结算但尚未履行履约义务的金额为 137.5 万元，由于甲公司预计该部分履约义务将在 2x18 年内完成，因此，应在资产负债表中作为合同负债列示。 (3) 2×18 年 7 月 1 日至 12 月 31 日实际发生工程成本时。 借：合同履约成本 15 000 000 贷：原材料、应付职工薪酬等 15 000 000 (4) 2×18 年 12 月 31 日。 履约进度=30 000 000÷40 000 000=75% 合同收入=63 000 000×75% - 23 625 000=23 625 000(元） 借：合同结算——收入结转 23 625 000 贷：主营业务收入 23 650 000 借：主营业务成本 15 000 000 贷：合同履约成本 15 000 000 借：应收账款 12 100 000 贷：合同结算——价款结算 11 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 100 000 借：银行存款 11 000 000 贷：应收账款 11 000 000 当日，“合同结算”科目的余额为借方 1 125(2 362.5 - 1 100 - 137.5)万元，表明甲公司已经履行履约义务但尚未与客户结算的金额为 1 125 万元，由于该部分金额将在 2×19 年内结算， 因此，应在资产负债表中作为合同资产列示。 (5) 2×19 年 1 月 1 曰至 6 月 30 日实际发生工程成本时。 借：合同履约成本 11 000 000 贷：原材料、应付职工薪酬等 11 000 000 (6) 2×l9 年 6 月 30 日。 由于当日该工程已竣工决算，其履约进度为 100%。 合同收入=63 000 000 - 23 625 000 - 23 625 000=15 750 000（元） 借：合同结算—— 收入结转 15 750 000 贷：主营业务收入 15 750 000 借：主营业务成本 10 000 000 贷：合同履约成本 10 000 000 借：应收账款 29 700 000 贷：合同结算——价款结算 27 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2 700 000 借：银行存款 36 300 000 贷：应收账款 36 300 000 当日，“合同结算”科目的余额为零（1 125 + 1 575 - 2 700)。

芸朵儿：回复小黎老师 科目余额表里面只要数据不为0，都需要结转作为今年的期初数据，那么去年是在借方，今年结转后要变为贷方吗？

小黎老师：回复芸朵儿你好，去年借方结转也应该是借方

芸朵儿：回复小黎老师 好的，谢谢

小黎老师：回复芸朵儿不用谢，很高兴可以为您解答

郭：回复紫藤老师 增值税呢，增值税怎么处理

紫藤老师：回复郭结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  结转进项税转出时  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

郭：回复紫藤老师  别的科目还用处理吗