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工资计提和发放的会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Lily 发表的提问：
这个工资怎么做分录，计提和发放的分录
借管理费用社保 工资15850贷应付职工薪酬 社保 ，工资15850，支付工资做借应付职工薪酬 工资15850贷银行13158.6，其他应付款社保2691.4 支付社保做借其他应付款社保2691.4应付职工薪酬社保 贷银行
211楼
2023-02-23 14:08:59
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陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 故乡的云 发表的提问：
工资的计提和发放，社保的计提和交纳，该怎么做分录？
你好！首先是计提工资的会计分录，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可： 借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 贷：应付职工薪酬/工资总额 其次缴纳社保，公司帮员工代垫社会保险的会计分录： 借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/社保保险（企业缴纳） 销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/公积金（企业缴纳） 其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份） 其他应收款---公积金（个人缴纳部份） 应交税费---应交个人所得税 贷：银行存款 最后是发放工资，就要把公司代垫的社会保险收回的会计分录： 借：应付职工薪酬/工资总额 贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份） 其他应收款---公积金（个人缴纳部份） 应交税费---应交个人所得税 银行存款
212楼
2023-02-24 13:22:09
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故乡的云：回复陈静老师 其他应收款？新会计准则应付职工薪酬下明细科目有社会保险，可不可以通过应付职工薪酬来核算？
2023-02-24 13:50:50
陈静老师：回复故乡的云你好!可以通过应付职工薪酬来核算的.
2023-02-24 14:13:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 苏蓉 发表的提问：
这个计提的分录和发放工资的分录怎么写？
借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；银行存款等科目
213楼
2023-02-24 13:40:31
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苏蓉：回复邹老师 那社保那里怎么体现，计提和实发工资数字不一样，那应付职工薪酬那里就有差额啦
2023-02-24 14:07:15
邹老师：回复苏蓉举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
2023-02-24 14:33:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 愿做菩萨那朵莲 发表的提问：
#提问#老师，工资和社保的计提发放分录？
你好 工资计提，借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——工资 社保计提，借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——社保 缴纳社保，借；应付职工薪酬——社保，其他应收款（个人负担部分），贷；银行存款 发放工资，借；应付职工薪酬——工资，贷；银行存款等科目，其他应收款（个人负担部分）
214楼
2023-02-24 13:48:16
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愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 第二个计提社保的贷:应付职工薪酬-社保？指的是谁的单位还是个人？
2023-02-24 14:05:42
邹老师：回复愿做菩萨那朵莲你好，第二个分录计提的社保是单位负担部分的金额
2023-02-24 14:19:33
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 第二个计提社保分录，借:管理费用《单位》么？贷:应付职工薪酬《单位》么？
2023-02-24 14:30:32
邹老师：回复愿做菩萨那朵莲你好，是的，是计提单位负担的社保金额
2023-02-24 14:54:46
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 缴纳社保，借；应付职工薪酬——社保，《是单位还是个人》？其他应收款（个人负担部分）《指的是谁？》，贷；银行存款
2023-02-24 15:24:46
邹老师：回复愿做菩萨那朵莲你好，缴纳的时候，借方应付职工薪酬——社保（是单位部分） 其他应收款（个人负担部分）这个是单位先缴纳了个人应当负担部分，今后从给个人应付的工资里面扣除
2023-02-24 15:52:22
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 缴纳社保，借；应付职工薪酬——社保，《是单位1000》？其他应收款（个人负担部分300），贷；银行存款1300对不对？那么第二个计提社保分录，借:管理费用《单位1300》么？贷:应付职工薪酬《单位1300》么
2023-02-24 16:04:24
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 单位承担1000个人从工资扣除300
2023-02-24 16:33:34
邹老师：回复愿做菩萨那朵莲你好，单位承担1000，个人从工资扣除300那就是这样做分录 缴纳社保，借；应付职工薪酬——社保1000，其他应收款（个人负担部分）300，贷；银行存款1300 计提是按1000计提，而不是1300，借；管理费用等科目1000，贷；应付职工薪酬——社保1000
2023-02-24 17:00:34
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 好的
2023-02-24 17:21:24
邹老师：回复愿做菩萨那朵莲祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-24 17:46:17
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 如果全部都单位承担1300个人的不等单位也交了，怎么写？
2023-02-24 18:05:32
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 没有其他应收
2023-02-24 18:24:14
邹老师：回复愿做菩萨那朵莲你好 社保计提，借；管理费用等科目1300，贷；应付职工薪酬——社保1300 缴纳社保，借；应付职工薪酬——社保1300，贷；银行存款1300
2023-02-24 18:45:04
愿做菩萨那朵莲：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-02-24 19:08:50
邹老师：回复愿做菩萨那朵莲不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-02-24 19:22:55
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ Echo.T 发表的提问：
工工资因为退单需要扣除之前发放的工资因而出现负数计提和发放时怎么做会计分录
退单正常一般以工资额为限进行扣款，你说的负数原因是什么，对员工的罚款吗？
215楼
2023-02-24 14:11:59
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小宝老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 2w
引用 @ 小魔女 发表的提问：
工资计提和发放怎么做分录
你好 解答：一、计提工资的分录是： 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 备注：计提工资是按“应发工资总额”计提。 二、计提社保费用/公积金，分录是： 借：管理费用——社保费 贷：应付职工薪酬——社保费 借：管理费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬——住房公积金 备注：计提社保/公积金，只计提公司承担的社保费用。 三、缴纳社保费/公积金/个税时，分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——代扣个人社保 借： 营业外支出 贷：银行存款（或库存现金） 借：应付职工薪酬——住房公积金 借方：其他应收款——代扣个人公积金 贷：银行 借：应交税费-个税 贷银行 三、发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 其他应收款——代扣个人社保 其他应收款--代扣个人住房公积金 银行存款（或库存现金） 其他应收款——代扣个人社保/代扣个人住房公积金，是个人承担的全部社保费用。 应付职工薪酬——社保费是公司承担的全部社保/医保费用。 一、社保费，包括养老保险费、医疗保险费、工伤、生育、失业。 二、个人社保费，全部计入“其他应收款——代扣个人社保”科目核算。 三、公司承担的社保费，走”应付职工薪酬——社保费“科目过渡，过渡一下后，计入管理费用——社保费
216楼
2023-02-27 13:16:12
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 暖暖艾雪 ???? 发表的提问：
工资的计提和发放需要缴纳个税的，请问会计分录怎么做呢
计提工资 计提工资 借：管理费用等——工资 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资 借：应付职工薪酬——工资【计提工资】 贷：其他应收款——社保/公积金【个人部分】 应交税费——应交个人所得税 银行存款【实发工资】
217楼
2023-02-27 13:36:47
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暖暖艾雪 ????：回复宸宸老师 然后缴纳个税就是借应交税费-应交个人所得税，贷银行存款，对吧。但是我这个个税要自己承担的怎么体现出来呢
2023-02-27 13:51:40
宸宸老师：回复暖暖艾雪 ????您好，就是在第二笔分录里，其实您是少发了工资了的 银行存款【实发工资】
2023-02-27 14:18:04
暖暖艾雪 ????：回复宸宸老师 明白了，谢谢老师
2023-02-27 14:43:31
宸宸老师：回复暖暖艾雪 ????不客气的，祝您工作顺利，麻烦五星好评
2023-02-27 15:06:47
暖暖艾雪 ????：回复宸宸老师 老师，想再问一下，这样公司实际公账是不是出去了应发的24000了么，个税的120不是由员工承担么
2023-02-27 15:21:52
宸宸老师：回复暖暖艾雪 ????您好，不是的，实际支付了238800
2023-02-27 15:38:08
暖暖艾雪 ????：回复宸宸老师 那那个120不是也是从公账上扣掉的么
2023-02-27 15:55:09
宸宸老师：回复暖暖艾雪 ????您好，站在公司的角度 公司需要支付的总金额还是为24000。 【其中付给员工的实际工资为238800，个税为120】
2023-02-27 16:14:20
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ 大镜框 发表的提问：
计提工资、发放工资、扣缴社保公积金的会计分录怎么写？社保和公积金需要计提吗？
1.计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱） 借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分) 借：管理费用(同上) 贷：应付职工薪酬——社保 工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保时 借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交) 贷：库存现金或者银行存款 3.上交个人所得税时 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
218楼
2023-02-27 13:49:55
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大镜框：回复暖暖老师 有合并分录吗？因为计提和发放工资的时候不是社保、公积金都是一起的吗
2023-02-27 14:06:43
暖暖老师：回复大镜框社保公积金一个分录的
2023-02-27 14:20:23
大镜框：回复暖暖老师 我看有的是记入其他应收款，是什么意思？
2023-02-27 14:35:06
暖暖老师：回复大镜框这俩都有用其他应收款和其他应付款
2023-02-27 14:50:17
大镜框：回复暖暖老师 就是不明白什么时候计入其他应收什么时候记入其他应付
2023-02-27 15:18:39
暖暖老师：回复大镜框各人说个人的道理，这是代付的所以是其他应付款，个人观点
2023-02-27 15:35:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 风雨兼程 发表的提问：
给我发一个计提工资发放的会计分录，还有个税分录。
你好，你可以参考一下这个分录 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
219楼
2023-02-27 14:02:59
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风雨兼程：回复邹老师 老师你看下我这个分录，对吗？
2023-02-27 14:31:22
邹老师：回复风雨兼程你好，形式上是这样 但是具体数据是否正确，需要与你单位工资表比较才知道是否正确的
2023-02-27 14:57:20
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ H.H 发表的提问：
老师，每月计提工资，和发放工资分录
你好 参考下这个 1. 计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
220楼
2023-02-28 12:39:40
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H.H：回复meizi老师 怎么不理解呢
2023-02-28 13:04:08
meizi老师：回复H.H什么地方不理解 你可以说说
2023-02-28 13:27:23
H.H：回复meizi老师 可以简化吗？
2023-02-28 13:44:14
meizi老师：回复H.H你好 这个是关于一个公司 计提工资 发放工资 计提社保交纳社保的全部分录 。你涉及什么内容就做对应分录科目就行了。 不涉及你不做就行了。
2023-02-28 14:10:06
H.H：回复meizi老师 老师，我不明白，怎样给我详细解释下
2023-02-28 14:36:44
H.H：回复meizi老师 工资包含社保费用和个人部分
2023-02-28 14:57:15
meizi老师：回复H.H你那个地方不明白 是的 你应发工资是包括 个人社保 和个人所得税的。计提工资是按你应发工资来计提 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资做 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 所以在发放工资会扣个人社保和个税
2023-02-28 15:07:49
H.H：回复meizi老师 小红每月工资3000元，公司给上社保1200.个人需缴纳300，怎么做
2023-02-28 15:19:38
meizi老师：回复H.H借管理费用-工资3000 贷：应付职工薪酬——工资3000 借：管理费用-单位社保900 贷：应付职工薪酬——社保900 缴纳社保 借应付职工薪酬——社保900 其他应收款-个人社保300 贷银行存款1200 发放工资： 借应付职工薪酬——工资3000 贷其他应收款-个人社保300 银行存款2700
2023-02-28 15:38:30
H.H：回复meizi老师 老师最后实际付出3900单位
2023-02-28 15:56:09
meizi老师：回复H.H但是你实际发放工资是3000 -个人社保部分 300 个人实际发放工资就是2700元 ；至于单位部分承担的那个900 我已经给你计提到费用里面去缴纳了 你好好理解下分录
2023-02-28 16:15:19
H.H：回复meizi老师 900也是银行存款支付了
2023-02-28 16:26:50
meizi老师：回复H.H嗯 是的 这900元是公司承担的部分 你不是说总共社保费用是1200 吗。 个人300 那么单位是900 已经计入管理费用里面去了 做了缴纳了。 借：管理费用-单位社保900 贷：应付职工薪酬——社保900 缴纳社保 借应付职工薪酬——社保900 其他应收款-个人社保300 贷银行存款1200
2023-02-28 16:40:03
H.H：回复meizi老师 我的意思是工资发了2700.社保900合计3600是吗
2023-02-28 17:07:37
meizi老师：回复H.H你好 不是 你自己员工工资每月是3000 个人社保就是300 你员工实际就是发2700元就行。 这个单位部分 是要缴纳900给社保局的。 是你公司直接银行支付的。 个人的300只是你们代扣代缴的。
2023-02-28 17:26:04
H.H：回复meizi老师 900缴纳到社保局也是公司承担的钱啊，为个人缴纳的不是吗
2023-02-28 17:45:21
meizi老师：回复H.H你好 你上面不是说你们员工工资才3000元吗 那就不包括这个900元在内 。你需要确定你们员工实际是3900 还是3000 。我只是看你给的信息来给你做分录。 你们工资表应该是有体现 员工实际的应发工资是多少的。
2023-02-28 17:56:45
H.H：回复meizi老师 3000工资，
2023-02-28 18:16:11
meizi老师：回复H.H那就是了 你应发工资就是3000 计提是按3000来计提 发放工资3000 的时候扣除个人社保300 实际发放给员工2700、
2023-02-28 18:29:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 木子 发表的提问：
计提，发放工资个税和交税的分录
借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；银行存款 应交税费 借；应交税费 贷银行存款
221楼
2023-02-28 12:55:39
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木子：回复邹老师 个税由个人工资里扣除
2023-02-28 13:14:14
邹老师：回复木子你好，是的，从工资扣除 借；应付职工薪酬 贷；银行存款 应交税费
2023-02-28 13:43:24
木子：回复邹老师 由个人工资扣除计提、发放的分录和交税的分录
2023-02-28 14:12:49
邹老师：回复木子借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；银行存款 应交税费 借；应交税费 贷银行存款
2023-02-28 14:31:37
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ ？/、/？雅子 发表的提问：
公司没有工会，但是扣了员工每月工资千分之5的工会会费，这个每月需要计提吗？每月计提和从员工工资中扣除的会计分录应该是怎样呢？过节发放福利费算工会福利发放，这个福利费发放怎样做会计分录呢？
你好，你这个扣下来是要向工会组织缴纳吗
222楼
2023-02-28 13:08:26
全部回复
？/、/？雅子：回复小惑老师 不需要的，我们没有工会组织
2023-02-28 13:31:34
？/、/？雅子：回复小惑老师 领导就说扣除到公账上
2023-02-28 13:54:13
小惑老师：回复？/、/？雅子那这部分今后的使用用途是什么
2023-02-28 14:19:48
？/、/？雅子：回复小惑老师 就说先提，然后以后发放福利就算作工会发放福利
2023-02-28 14:38:11
小惑老师：回复？/、/？雅子那你就先做其他应付款处理吧
2023-02-28 14:55:06
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 呐年、樱花落 发表的提问：
社保的计提与发放分录是怎么记呢，和工资合并计提发放分录一起也可以
缴纳社保费的会计分录的做法： 一、企业分配工资 1.借：××费用（管理/销售等） 2.贷：应付职工薪酬——工资 二、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 三、次月发放工资时 1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款 四、上交杜保 1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 2.贷：库存现金/银行存款 五、上交个人所得税 1.借：应交税费——应交个人所得税 2.贷：银行存款
223楼
2023-02-28 13:30:24
全部回复
呐年、樱花落：回复宋生老师 老师，个人承担的社保部分不通过其他应付款-社保个人部分 吗
2023-02-28 13:46:05
宋生老师：回复呐年、樱花落你好！你可以通过其他应付款核算的。
2023-02-28 14:11:29
呐年、樱花落：回复宋生老师 老师，小规模纳税人去税局代开专票，一般每张限额是多少
2023-02-28 14:23:17
宋生老师：回复呐年、樱花落你好！这个没有限额的。看你需要
2023-02-28 14:52:47
呐年、樱花落：回复宋生老师 老师，现在年利润多少所得税税率是10%
2023-02-28 15:05:33
宋生老师：回复呐年、樱花落你好！应纳税所得额低于100万
2023-02-28 15:18:46
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 梨萌鱼。 发表的提问：
工资个税的完整分录，计提和发放
按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下： 一、计提工资 借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用 贷：应付职工薪酬 二、发放工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分） 应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分） 三、缴纳社保 借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分） 应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分） 贷：银行存款-社保或者公积金账户 四、个税扣款 借：应交税金-个人所得税 贷：银行存款 感谢您的提问，如果满意请给五星谢谢
224楼
2023-02-28 13:59:59
全部回复
梨萌鱼。：回复龙枫老师 我们计提的时候，就已经计提了社保公积金，个税要计提吗
2023-02-28 14:11:59
龙枫老师：回复梨萌鱼。亲也是需要的 你好，老师工作不易，请妥善评价不要差评，老师一定尽心力解决你的问题欢迎继续追问
2023-02-28 14:29:00
梨萌鱼。：回复龙枫老师 个税正常计提，再做发放，扣的时候再做缴纳吗
2023-02-28 14:44:33
龙枫老师：回复梨萌鱼。对的哦，按照你说的就行的
2023-02-28 14:55:06
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 家有一宝 发表的提问：
老师，计提工资涉及个税和保险，计提和发放工资的分录怎么样？
计提工资时的分录：借 管理费用/销售费用/制造费用/生产成本---工资 贷 应付职工薪酬---工资，计提社保费：借 管理费用/销售费用/制造费用/生产成本---社保费 贷 应付职工薪酬---社保费，发放职工工资时，借 应付职工薪酬----工资 贷 其他应收款---社保（职工承担社保费） 应交税费---应交个人所得税（代扣代缴的个人所得税） 银行存款或库存现金，缴纳社保时，借 应付职工薪酬----社保 其他应收款---社保（职工承担社保费） 贷 银行存款
225楼
2023-03-01 12:59:13
全部回复
家有一宝：回复文老师 公积金不用计提的吗？
2023-03-01 13:30:29
文老师：回复家有一宝公积金的做法和社保是一样的
2023-03-01 13:48:39
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