小白：回复郭老师 您的意思是如果用以前年度都用以前年度，收入都用收入，明白了

郭老师：回复小白你好，对的，是这么做的。

灰灰～_～：回复邹老师 那做了的成本不冲减出来吗？

邹老师：回复灰灰～_～你好，之前是冲减了成本，现在应当是增加成本，所以计入借方 以前年度损益调整——成本

灰灰～_～：回复邹老师 能具体点列一下会计分录吗？

邹老师：回复灰灰～_～你好，这个就是调整分录 啊 借；以前年度损益调整——成本，贷；以前年度损益调整——营业外收入 然后这样结转 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整——成本 借；以前年度损益调整——营业外收入，贷；利润分配——未分配利润

灰灰～_～：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复灰灰～_～不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

陪你考证的初级班主任：回复朴老师 调整时要不要编制“调整报表”？并在附注中加以说明。

朴老师：回复陪你考证的初级班主任同学你好 这个不用的

陪你考证的初级班主任：回复朴老师 老师好！老师辛苦了！有一点不理解，就是因调整以前期间限定性收入（或费用），而调整了当年“资产负债表”的年初数，这样以来，本年“资产负债表”的年初数，与上年“资产负债表”的年末数，就不一致，出现差异(即调整金额）。如果不编“调整报表”，并附注予以披露，似乎不太严谨，时间一长，就说不清情况了；再者，由于单位的上年度会计报表已经向社会公示。会计师事务所讲，所有的信息都不能动，不能变。所以我有点懵懵懂懂。特向老师请教！请老师指导、明示。

朴老师：回复陪你考证的初级班主任同学你好 这个没事 你跨年调整了你的利润表和资产负债表就是勾稽不起来

陪你考证的初级班主任：回复朴老师 实际业务中，是勾稽不起来。只有经过分析，搞清楚差异的因素后，才能确认勾稽关系是否正确。老师，我有个想法，不知可否。结合实际工作，当需要调整以前期间的收入、费用时，对上年度会计报表期末的进行调整时，编制一张“资产负债表”（或业务活动表“上年数”）调整表工作底稿。以确定调整后相关项目的金额，作为本年度“资产负债表”的年初数（或业务活动表“上年数”）。该调整工作底稿不对外报送，单位存查。另，在对外报送会计报表时，鉴于调整事项一般属于重大事项，需在会计报表附注中说明对以前年度净资产调整的情况。这样处理可否，特请老师指教，为感！谢谢老师！

朴老师：回复陪你考证的初级班主任同学你好 这个是可以的

薇若天际：回复方老师 可是年度审计的时候，把销项也调整了，我现在就是不知道，1月份的冲销的收入，用不用冲销销项税了？如果冲销了，1月份的税款就对不上了，如果不冲销，账务上怎么处理？

方老师：回复薇若天际会计处理只调整收入就可以。 借应收账款 贷以前年度损益调整

婷婷：回复邹老师 2012小会计准则有这个科目吗

邹老师：回复婷婷你好，没有的，小企业会计准则需要通过利润分配——未分配利润科目核算

婷婷：回复邹老师 以前年度的调整用这个吗？

邹老师：回复婷婷你好，是的，小企业会计准则以前年度涉及损益科目需要调整，通过 利润分配——未分配利润科目核算

婷婷：回复邹老师 我们到现在为止是按小企业会计准则核算的，能改用别的制度吗？

邹老师：回复婷婷你好，如果确有需要，是可以变更的

婷婷：回复邹老师 这两个除了会计科目增加了，还有其他不一样的地方吗？

邹老师：回复婷婷你好，是大同小异的，就是个别科目的区别

婷婷：回复邹老师 这个变更需要去税务局备案吗？

邹老师：回复婷婷你好，这个是需要去税局备案的

婷婷：回复邹老师 自行更改就行是吧？

邹老师：回复婷婷你好，需要去税局做财务制度更改备案的

婷婷：回复邹老师 看错了，不好意思

邹老师：回复婷婷你好，针对这个问题还有什么疑问吗？

疯狂的早晨：回复小云老师 那我的现金不是增多了吗？

疯狂的早晨：回复小云老师 老师请问这个现金怎么处理呢？

小云老师：回复疯狂的早晨你不是说的调成本吗？那你是为什么被要求调呢

疯狂的早晨：回复小云老师 税务检查说发票不合规，要求调减的

疯狂的早晨：回复小云老师 我已经在年报调增了所得税，就是不知道账上怎么调整

小云老师：回复疯狂的早晨那就年报那调增所得税就行了，不用再去冲成本的

疯狂的早晨：回复小云老师 就是不用调账了吗？

小云老师：回复疯狂的早晨是的，不用调之前的账了

疯狂的早晨：回复小云老师 好的，谢谢老师

小云老师：回复疯狂的早晨不客气，方便请五星好评一下，谢谢

小燕子：回复冉老师 恩，6万左右

冉老师：回复小燕子通过以前年度损益科目做进去

小燕子：回复冉老师 分录是怎样的，谢谢

冉老师：回复小燕子产生营业外收入的对方科目是什么

小燕子：回复冉老师 是废品的收入，怎么入账合理一些

冉老师：回复小燕子借：银行存款 贷：以前年度损益调整

Nadasa：回复bamboo老师 老师，入未分配利润的详细分录，能帮我写下吗？尽量详细些，谢谢

bamboo老师：回复Nadasa请问暂估的时候分录怎么写的 什么原因要红冲

Nadasa：回复bamboo老师 不是暂估。已开具的专票，要冲红

bamboo老师：回复Nadasa那您去年分录怎么写的

Nadasa：回复bamboo老师 借：应收账款，贷：主营业务收入、应交增值税销项 借：主营业务成本，贷：库存商品

bamboo老师：回复Nadasa借：应收账款，借方红字 贷：利润分配-未分配利润 贷方红字 应交增值税销项  贷方红字 借：利润分配-未分配利润 借方红字 贷：库存商品 贷方红字