学徒：回复庄老师 就是不小心录错了分录了

庄老师：回复学徒你好，是多录什么进入

balabala：回复暖暖老师 具体会计分录怎么做？

balabala：回复暖暖老师 不影响利润，只是明细科目错误

暖暖老师：回复balabala那借贷都是一样的，抵消了看不出来

ZhC：回复东老师 因审计说按合同虽没有开票，但要确定为20年的收入。

东老师：回复ZhC这种情况需要修改2020年申报表，得把收入补上

ZhC：回复东老师 修改申报表补税，这样要罚款吗？

东老师：回复ZhC对，所以你们可以和审计商量一下是否可以在2021年确认

ZhC：回复东老师 老师，今年开票，那税务又怎么处理。

东老师：回复ZhC如果已经交税费了 ，再开票的时候肯定不用再缴税了

Maomaokang：回复王雁鸣老师 之前听有的老师说要分摊三年，在什么情况下要分摊三年呢，我的这个不需要分摊是为什么？

王雁鸣老师：回复Maomaokang您好，可以一次性摊销，也可以分三年摊销。 国家税务总局 关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知 国税函〔2009〕98号 【字体：大 中 小】 打印本页 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：     《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新税法）及其实施条例（以下简称实施条例）自2008年1月1日正式实施，按照新税法第六十条规定，《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称原税法）同时废止。为便于各地汇算清缴工作的开展，现就新税法实施前企业发生的若干税务事项衔接问题通知如下：     一、关于已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理问题     新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。新税法实施后，固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，也可以继续执行。     二、关于递延所得的处理     企业按原税法规定已作递延所得确认的项目，其余额可在原规定的递延期间的剩余期间内继续均匀计入各纳税期间的应纳税所得额。     三、关于利息收入、租金收入和特许权使用费收入的确认     新税法实施前已按其他方式计入当期收入的利息收入、租金收入、特许权使用费收入，在新税法实施后，凡与按合同约定支付时间确认的收入额发生变化的，应将该收入额减去以前年度已按照其它方式确认的收入额后的差额，确认为当期收入。     四、关于以前年度职工福利费余额的处理     根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔2008〕264号）的规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。     五、关于以前年度职工教育经费余额的处理     对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的，留在以后年度继续使用。     六、关于工效挂钩企业工资储备基金的处理     原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。     七、关于以前年度未扣除的广告费的处理     企业在2008年以前按照原政策规定已发生但尚未扣除的广告费，2008年实行新税法后，其尚未扣除的余额，加上当年度新发生的广告费和业务宣传费后，按照新税法规定的比例计算扣除。     八、关于技术开发费的加计扣除形成的亏损的处理     企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。      九、关于开（筹）办费的处理     新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。     企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。 国家税务总局 二○○九年二月二十七日

Maomaokang：回复王雁鸣老师 谢谢老师

Maomaokang：回复王雁鸣老师 还有个问题，汇算清缴调增调减都需要哪些会计科目，补缴税款应该做怎样的账务处理！

王雁鸣老师：回复Maomaokang您好，不客气，调增调减，一般是收入，成本，费用科目。补缴的税款，分录，借：应交税费-应交所得税，贷；现金或者银行存款。计提时，借；所得税，贷：应交税费-应交所得税。

朴老师：回复ykuaiji调了表可以不调账了

ykuaiji：回复朴老师 意思是我的账上不用动

ykuaiji：回复朴老师 但是我的账上是营业外收入？而且它的管理费用和我的管理费用不一致啊

朴老师：回复ykuaiji那你就调整一下让他一致

ykuaiji：回复朴老师 没有资产处置收益这一科目啊

朴老师：回复ykuaiji那你有什么和这个一个性质的

海的声音鱼：回复武老师 假如   我是保理公司 价值100万的应收款款，保理公司80万买了，实际利率4%， 借：应收保理款 –成本 100万    贷：银行存款   80万       应收保理款—利息调整  20万 后续计量：持有期间，采用实际利率，按摊余成本计量。计息日，借：应收利息、贷：投资收益、并调整“应收保理款—利息调整”科目。     这个环节的凭证 我改咋做  特别是并调整“应收保理款—利息调整”  咋做凭证   

武老师：回复海的声音鱼就按你上面分录就可以啊，同学

海的声音鱼：回复武老师 、并调整“应收保理款—利息调整”科目。这个怎么调整啊,老师能不能举例说明

武老师：回复海的声音鱼你知道应付债券-利息调整这个科目吗，同学

海的声音鱼：回复武老师 知道啊，老师请举例说明

武老师：回复海的声音鱼这个和应付债券的一样，就是通过摊余成本和实际利率的结果与合同利息之间的差额进行调利息调整，也就是摊销就可以了，同学

未名之梦：回复QQ老师 小企业有以前年度损益调整科目吗

未名之梦：回复QQ老师 是不是直接可以冲利润分配呢

QQ老师：回复未名之梦你好。这个一级科目可以自行增加，如果不增加的话可以通过未分配利润。

嘿露：回复meizi老师 有跨年的，因为之前做的时候直接把所有的单据做了营业收入，其中的应收账款没有做，现在要把之前所有的应收账款做上，从预收账款里抵

meizi老师：回复嘿露我看下你之前分录 我看你之前的做账分录 这样好判断怎么来冲 。 因为涉及以前年度损益调整科目了

嘿露：回复meizi老师 借:银行存款 贷:营业收入 贷:预收账款 或者 借:银行存款 借预收账款 贷:营业收入（根据当月收到的金额和当月送货的金额做的）

meizi老师：回复嘿露你好 意思你们 营业收入上面的科目都应该是应收账款 你们全部做了营业收入去了 是吗 跨年了就要走以前年度损益调整来红冲的

嘿露：回复meizi老师 其中一部分是应收，那我就是应该把应收做成了预收

meizi老师：回复嘿露你好 我没有明白你说的这个 。 你一个一个的说下 。 一部分是应收账款 是怎么错误的这样好判断

嘿露：回复meizi老师 我们的收入是按当月送货的单子销量来计入的，之前我把其中有些单子支付了定金没有付尾款的直接用预收账款抵扣了，现在我要把没有付尾款的单子做成应收

meizi老师：回复嘿露你好 那你挂应收账款 做收入即可 你收到钱是做的 借银行存款贷预收账款 借预收账款贷应收账款 账款 借应收账款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税

嘿露：回复meizi老师 谢谢老师，明白了

meizi老师：回复嘿露没事的 希望能帮到你

韩静ཧན་ཅིང་།：回复暖暖老师 税金已经交了

韩静ཧན་ཅིང་།：回复暖暖老师 损益类的科目也可以这样调整吧

暖暖老师：回复韩静ཧན་ཅིང་།是的，损益类的科目是可以这样的只要没跨年度

有多好：回复靖曦老师 那其他老师刚才跟我讲不需要录入以前年度损益啊

靖曦老师：回复有多好您好，我再详细问一下，暂估成本发票，是您企业采购材料暂估入库的发票吗？原来是暂估入库的，现在才取得发票，是这个意思吗

有多好：回复靖曦老师 是的，等同于去年的会计不知道发票已经收到了，一直挂在暂估中，所以今年需要调整过来。

靖曦老师：回复有多好恩，冲掉暂估，然后正常入账就行，您采购的什么？原材料吗？发票有没有过期？

6：回复陈诗晗老师 老师帮忙写分录 要是太麻烦我重新开另找别人写

陈诗晗老师：回复6借，银行存款10000 贷，主营业务收入9000 预计负债1000 借，预计负债200 贷，主营业务收入200

A何奉螓：回复maize老师 是废品收入，税务自查补交增值税，以及附加税呀。

A何奉螓：回复maize老师 以前年度损益调整这个会计科目没有，怎么记帐呀？

maize老师：回复A何奉螓你这个之前是不是没有交企业所得税，这个没有要求你们更正之前申报吗，那这个做借库存现金 贷主营业务收入 应交增值税比较好，

maize老师：回复A何奉螓这个需要交企业所得税，小企业会计准则适用未来适用法

A何奉螓：回复maize老师 是自查补报，不协及申报表，请问一下怎么处理？谢谢！

A何奉螓：回复maize老师 因为我企业亏损，不需要交纳企业所得税。

maize老师：回复A何奉螓............不交，但是需要申报算收入的，

maize老师：回复A何奉螓小企业会计准则适用未来适用法

maize老师：回复A何奉螓所以这个 没有以前年度损益调整，对以前年度损益科目是直接调，

maize老师：回复A何奉螓没有做是直接补上的，