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房地产预缴增值税会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 陀螺心 发表的提问：
老师，您好！我是房产业的会计新手，原一直做工业会计，请问房产也土地增值税如何预缴？
1、一般计税方法; 预交土地增值税=预收款(1+9%)土地增值税预增率 2、简易计税方法; 预交土地增值税=预收款(1+5%)土地增值税预增率
106楼
2023-01-10 15:35:59
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陀螺心：回复朴老师 一般是什么时候开始预
2023-01-10 16:05:00
朴老师：回复陀螺心纳税人有下列情形之一的,应预缴税款: 1.纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务. 2.纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产. 3.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目. 4.纳税人提供建筑服务取得预收款. 5.纳税人(不含其他个人)转让其取得的不动产. 注:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款.
2023-01-10 16:26:44
肖老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ Yucy 发表的提问：
房地产公司在出售商品房时，产生了相关的增值税，房产税，土地增值税和附加税，应该如何做会计分录？
借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 贷: 应交税费-应交增值税-销项数额 借:营业税金及附加 贷:应缴税费-城市维护建设税 贷:应交税费-教育费附加 贷:应交税费-地方教育费附加 贷:应交税费-房产税 贷:应交税费-土地增值税
107楼
2023-01-11 14:57:56
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Yucy：回复肖老师 老师，你好，请问如果我是使用了这个商品房开始作为固定资产呢，后面才卖出去，请问如何做账
2023-01-11 15:25:18
肖老师：回复Yucy对于房地产企业而言，房屋应属于存货。
2023-01-11 15:46:03
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 不畏将来，不念过去 发表的提问：
房地产企业预缴土地增值税时怎么计算？是收入减去预缴的增值税，然后再乘以土增的预征率吗？
预售房产不含增值税收入*预征率。除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%。
108楼
2023-01-11 15:15:10
全部回复
不畏将来，不念过去：回复刘之寒老师 那我们公司是用预售房产含税收入减去预缴的增值税再乘以土地增值税的预征率！这样缴税的话肯定是预缴多了，这样也没关系吧？
2023-01-11 15:50:20
刘之寒老师：回复不畏将来，不念过去属正常缴纳。这个算法是正确的，但是预征率需以主管税局核定为准。
2023-01-11 16:14:54
不畏将来，不念过去：回复刘之寒老师 嗯好的谢谢老师
2023-01-11 16:27:20
刘之寒老师：回复不畏将来，不念过去不客气，如有问题可再次咨询
2023-01-11 16:40:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 丹 发表的提问：
房地产开发企业预缴增值税，土增值税，需要以不同的开发项目，分别预缴吗
你好， 是的，是这样的
109楼
2023-01-11 15:32:59
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丹：回复邹老师 比如说开发了ABC三个项目
2023-01-11 15:51:54
邹老师：回复丹你好， 是的，是这样的（不同的开发项目，分别预缴）
2023-01-11 16:06:02
丹：回复邹老师 老师您好：问一下：房开企业缴纳的城市基础设施配套费及防空地下室易地建设费，应分别计入什么总账科目、明细科目。
2023-01-11 16:23:09
邹老师：回复丹同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。
2023-01-11 16:37:25
丹：回复邹老师 房开企业缴纳的城市基础设施配套费及防空地下室易地建设费，计入什么总账科目、明细科目。
2023-01-11 16:56:22
邹老师：回复丹同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。 之前是预交税款问题，现在是计入总账科目，明细科目的问题
2023-01-11 17:09:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 147 发表的提问：
预缴房地产土地增值税等于不含增值税的房地产销售总额乘以税率吗?
你好，是根据不含增值税的金额*税率计算预交的
110楼
2023-01-12 14:42:15
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147：回复邹老师 噢噢，可以用不含增值税的房地产销售额乘以4.5%吗？
2023-01-12 15:11:47
邹老师：回复147你好，用不含增值税收入金额*当地执行的征收率计算
2023-01-12 15:39:12
小小刘老师
职称：CMA,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.3w
引用 @ 晓。。。。。。 发表的提问：
房地产行业预收房款时怎么计提土地增值税，交房时怎么计算土地增值税，清算时怎么计算计提土地增值税，三个阶段的计算式和分录应该怎么做
预收房款按照预交比例计算土增，比如收到100万房款，预征率2.5%则缴纳2.5万，缴纳直接计入应交税费—土地增值税 ，交房时一般不计算土增税，清算时按增值率计算土增税，减去已经预征部分，填写清算申报表缴纳
111楼
2023-01-12 14:59:31
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晓。。。。。。：回复小小刘老师 交房时补交了一部分放款的呢
2023-01-12 15:34:06
晓。。。。。。：回复小小刘老师 需要补提噻
2023-01-12 15:57:34
小小刘老师：回复晓。。。。。。补交的你还是计入应交税费—土地增值税就可以了。
2023-01-12 16:13:36
晓。。。。。。：回复小小刘老师 计提的时候要扣除增值税和附加吗
2023-01-12 16:29:03
小小刘老师：回复晓。。。。。。一般不会先计提哈，因为房地产公司土地增值税和企业所得税一般都是土增税清算完了再清算企业所得税的
2023-01-12 16:58:52
晓。。。。。。：回复小小刘老师 预收款的时候要计提和缴纳噻
2023-01-12 17:24:25
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 星空 发表的提问：
房地产的房产项目和机构所在地不一致的，预缴增值税在哪里预缴，怎么预缴
预交增值税在房产项目所在地交，按2%或3%进行预缴
112楼
2023-01-12 15:11:02
全部回复
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 我是夏日里的春天 发表的提问：
老师:房地产公司，上个月有预收账款了，这个月已经缴纳了预缴的增值税，这个预缴的增值税不用计提是吧？直接缴纳的分录，借应交税费-增值税-销项税，贷:银存，对吗？
预缴的计入应交税费-增值税-已交增值税
113楼
2023-01-12 15:32:59
全部回复
我是夏日里的春天：回复吴少琴老师 不用计提，对吧？
2023-01-12 15:48:06
吴少琴老师：回复我是夏日里的春天不用计提，对吧？ 不用
2023-01-12 16:09:29
我是夏日里的春天：回复吴少琴老师 要是放在销项税可以吗？
2023-01-12 16:26:33
吴少琴老师：回复我是夏日里的春天要是放在销项税可以吗？ 不行
2023-01-12 16:52:52
我是夏日里的春天：回复吴少琴老师 为什么呢？可以解释一下吗？
2023-01-12 17:08:02
吴少琴老师：回复我是夏日里的春天会计准则规定的应交税金就是用来核算预缴的增值税，销项税是应交的情况下用的
2023-01-12 17:20:41
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 天       使 发表的提问：
房地产预缴土地增值税率是多少？
国税发〔2010〕53号 国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知 除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%,中部和东北地区省份不得低于1.5%
114楼
2023-01-27 15:27:51
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 鹧鸪哨 发表的提问：
老师，您好，请问房地产企业土地增值税退税的会计分录？
如果属于本年度的多缴退税: 借:银行存款 贷:税金及附加 如果属于以前年度的多缴退税: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整
115楼
2023-01-27 15:50:33
全部回复
小小刘老师
职称：CMA,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.3w
引用 @ 风铃儿 发表的提问：
房地产行业预缴企业所得税时预缴的土地增值税扣减的时间节点；预缴土地增值税直接计入“营业税金及附加”？
你好，预缴的土地增值税直接计入应缴税费——土地增值税哈。
116楼
2023-01-27 16:18:25
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 无岸鱼 发表的提问：
房地产企业增值税扣除土地成本时，会计分录如何做？
你好，土地增值税扣除土地成本是数据的计算问题，并不涉及分录的
117楼
2023-01-27 16:38:59
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 朴素的鲜花 发表的提问：
房地产增值税率预缴是怎么缴纳
你好同学，按你们预收款 的金额先交2%的增值税，同学。
118楼
2023-01-28 14:30:38
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Miss施 发表的提问：
房地产行业预缴增值税，是按季度预缴吗
你好，房地产行业预缴增值税，有按季度预缴也有按月的，可以咨询主管局
119楼
2023-01-28 14:35:57
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 蓝莓汁 发表的提问：
房地产企业预缴增值税需要结转吗？预缴了以后还要抵扣！怎么处理呢？是一般纳税人，房地产企业收了首付款后 需要预交增值税，以后还要扣除！怎么做分录呢？
预缴的增值税不用结转。 借 应交税费：预缴增值税 贷 银行存款
120楼
2023-01-28 15:02:58
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