Liv：回复千橙老师 工程未完成又开具发票了呢

千橙老师：回复Liv如果签订了合同，按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款， 借：在建工程——建筑工程、安装工程(××工程) 　　 贷：银行存款

千橙老师：回复Liv你们是业主方还是承包方？

Liv：回复千橙老师 老师应该理解错我的问题了，我是装修公司，接了一个工程，雇主预付了80%的工程款给我，剩余20%要工程完工后才付给我，这个要怎么写分录

Liv：回复千橙老师 我们是承包方

千橙老师：回复Liv根据企业会计准则 1. 开具发票时： 借：应收账款 贷：工程结算 应交税费-应交增值税（销项税额） 2. 按完工比例确认收入 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

Liv：回复千橙老师 不是很懂，我收了八万剩下二万没收，要怎么写，没开票

千橙老师：回复Liv如果是小工程， 1、工程未完工，未开具发票，收到预收工程款。 借：银行存款 贷：预收账款-XX工程 2、工程完工开票后 借：预收账款-XX工程 应收账款-XX工程 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 3、收到尾款后 借：银行存款 贷：应收账款-XX工程

赢德会计韦艳17872118700：回复宋生老师 是挂靠我公司的项目

宋生老师：回复赢德会计韦艳17872118700你好！你意思是说挂靠方也开发票给你们，你们要入账是吗

赢德会计韦艳17872118700：回复宋生老师 是等于我给项目代缴的税，然后从工程款扣下

宋生老师：回复赢德会计韦艳17872118700你好！这个你直接当做你们自己的公司支付的就好了。比如借税金及附加 贷应交税费-应交城建税，教育费附加等 然后缴纳的时候借应交税费-应交城建税，教育费附加等 贷银行存款。

叶子：回复蒋飞老师 欠个人款应该是其他应付款

叶子：回复蒋飞老师 另外老师工程施工在借方老挂着吗？应该转什么科目？

蒋飞老师：回复叶子欠工程款一般是记入应付账款（不记入其他应付款的）

叶子：回复蒋飞老师 另外老师工程施工在借方老挂着吗？应该转什么科目？

蒋飞老师：回复叶子工程完工结转成本 借主营业务成本 贷工程施工

叶子：回复蒋飞老师 老师 不写借工程施工直接写管理费用可以吗？因为我接手时账本上就没这笔账，我现在就是把公司该他的10万挂

蒋飞老师：回复叶子直接写管理费用可以吗？ …可以的

叶子：回复蒋飞老师 那要是公司欠李某人工费10万，分录怎么做

蒋飞老师：回复叶子做账思路是和上面一样的

晓海老师：回复魔幻的鞋垫你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！

二水จุ๊บ：回复陈诗晗老师 您好老师 是别人使用我们资质，（那我们应该是资质方）这样会计分录该怎么做

二水จุ๊บ：回复陈诗晗老师 老师 是我们把工程款拨付给挂靠方、然后在工程款里扣应该交的税金、这样的应该做怎么的会计分录

陈诗晗老师：回复二水จุ๊บ你就是人家给你开票，你作为成本处理的啊。 你扣下的款项作为其他应付款处理的啊。 就是上面给你的分录

随意：回复王雁鸣老师 我表达的不对～～是在没有付款的情况下这批工程款怎么做分录呢

王雁鸣老师：回复随意您好，没有付款，有发票没，如果也没有发票的话，可以不用做分录的。