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调增应纳税所得额会计分录
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 326249320 发表的提问：
所得税汇算清缴应纳税额太大，找发票调整以前年度损益，利润，会计分录怎么做？
您这种操作是违法的，而且很容易被查到。财务背锅！
61楼
2022-12-26 15:46:33
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 小小豆豆 发表的提问：
公司小企业会计制度 ，汇算清缴的时候因为有招待费，所以调增了应纳税所得额，补交了一点企业所得税，直接从公账扣除的。请问现在怎么写会计分录呢？
借：所得税费用或未分配利润 贷：银行存款
62楼
2022-12-26 16:11:59
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小小豆豆：回复文文老师 不涉及以前年度损益调整是吗？
2022-12-26 16:35:56
文文老师：回复小小豆豆直接用未分配利润科目即可 借： 未分配利润 贷：银行存款
2022-12-26 16:51:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 土豆-如意 发表的提问：
老师，所得税汇缴调增部分会计分录怎么做
你好，所得税汇缴调增部分，有导致补交企业所得税吗
63楼
2022-12-27 14:47:32
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土豆-如意：回复邹老师 调增后需要补缴所得税
2022-12-27 14:59:37
邹老师：回复土豆-如意你好，调增后需要补缴所得税，补交的所得税分录是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
2022-12-27 15:28:52
土豆-如意：回复邹老师 谢谢老师
2022-12-27 15:47:40
邹老师：回复土豆-如意不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-27 16:01:02
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 骆旭燕 发表的提问：
老师，商誉减值金额，会计计算应纳税所得额要不要调增？麻烦说下原因
你好！ 需要调增的
64楼
2022-12-27 14:56:10
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蒋飞老师：回复骆旭燕因为商誉减值金额是会计计提数字，没有实际发生，税务上不认可的
2022-12-27 15:10:17
骆旭燕：回复蒋飞老师 但我看的一个题并没有调增，什么原因呢
2022-12-27 15:20:51
蒋飞老师：回复骆旭燕按规定，需要调整的
2022-12-27 15:32:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 土豆-如意 发表的提问：
老师，所得税汇缴调增部分会计分录怎么做
你好，所得税汇缴调增部分，有导致补交企业所得税吗？ 
65楼
2022-12-27 15:20:01
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 江湖小虾 发表的提问：
16年会计利润-100万，当年无收入，业务招待费20万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-80万 17年会计利润-200万，当年未确认收入，业务招待费30万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-170万 18年确认收入10000万，会计利润400万，业务招待费50万（10000*0.5%>50*60%），纳税调增20万，调整后的税前应纳税所得额为420万。前两年在所得税申报表上的亏损额为-80-170＝-250万 最终补缴的所得税为（420-250）*25%-
你好，此问题已经给予回复
66楼
2022-12-27 15:41:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 飞儿 发表的提问：
老师您好，想问一下去年利润-21908，因业务招待费纳税调增6381元，纳税调整后所得是-15527，今年利润-363471，还有业务招待费调增项目19355，纳税调整后所得是-344116，我利润表的未分配期末余额是-385379，差额25736，会计需要调表或调账吗，如果调怎么做会计分录，谢谢。
不需要调账，这是汇算的差异。是正常的。只是你汇算的所得税和计提的可能存在差异，这部分差异需要调整你计提的所得税。
67楼
2022-12-27 16:11:59
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飞儿：回复陈诗晗老师 老师，年末其他应付款为-925，报表需要调吗？
2022-12-27 16:56:28
陈诗晗老师：回复飞儿不需要，往来款不需要的
2022-12-27 17:21:05
苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 炙热的钢笔 发表的提问：
用间接法算企业所得税时，已算出会计利润，那在算应纳税所得额时候，要不要再调增增值税额呢
你好！会计利润里面是不含增值税税额的，所以不调增增值税税额
68楼
2022-12-28 15:42:05
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 水木年华 发表的提问：
老师我2018年企业所得税纳税调增，交了600的税我怎么做会计分录？
借：以前年度损益调整 600 贷：应交税费--应交所得税 600 借：利润分配--未分配利润 600 贷：以前年度损益调整 600
69楼
2022-12-28 15:49:57
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水木年华：回复张艳老师 可是我们的小企业会计准则没有这个以前年度损益调整呀
2022-12-28 16:10:04
张艳老师：回复水木年华直接使用利润分配--未分配利润科目。
2022-12-28 16:24:08
水木年华：回复张艳老师 那这样的话，利润表和资产负债表不一致，到了明年汇算清缴，再把资产负债表和利润表调整了对不
2022-12-28 16:52:13
张艳老师：回复水木年华需要填写今年的资产负债表未分配利润项目的年初数。
2022-12-28 17:12:12
水木年华：回复张艳老师 看不懂了老师你的意思就是调整2020年一月的年初数是不
2022-12-28 17:22:27
张艳老师：回复水木年华调整的是2019年的资产负债表未分配利润项目的年初数
2022-12-28 17:34:52
水木年华：回复张艳老师 那做2019年汇算清缴的时候，因为资产负债表和利润表差这600，需不需要调整，我是想知道到时候怎么报财务报表的年报？
2022-12-28 17:56:02
张艳老师：回复水木年华那时不用调整这个600元，这个600元影响的是2019年的未分配利润项目的期初数。
2022-12-28 18:25:47
水木年华：回复张艳老师 您的意思就是2019年汇算清缴报财务报表的时候该怎么报就怎么报，但是2020年一月资产负债表未分配利润年初数就得调整是吧
2022-12-28 18:55:07
张艳老师：回复水木年华是的，是这样理解的。 您公司只有2020年做2019年所得税汇算清缴时，出现补缴企业所得税的情形，才需要调整2020年的资产负债表未分配利润的年初数。
2022-12-28 19:20:09
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 糟糕的保温杯 发表的提问：
(1)计算甲教授应纳的个人所得税并作出会计分录。 计算乙作家应纳个人所得税并做出会计分录。 计算丙教授应纳个人所得税。
你好 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬 应交税费---个人所得税
70楼
2022-12-28 16:08:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 暖雨 发表的提问：
请问，若用“会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额”来计算应纳税所得额，其他扣除项目金额怎么计算？是不用管了吗？
您好这个是汇算清缴的时候做，根据你们的实际业务操作。
71楼
2022-12-29 14:48:45
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 不知道 发表的提问：
小企业会计准则下，汇算清缴不要交所得税，但是纳税调整增加额，该如何处理，怎么样做会计分录
你好，汇算清缴纳税调增不需要纳税的情况下是不需要做分录的
72楼
2022-12-29 15:18:00
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不知道：回复邹老师 老师，那么未分配利润不就是变了吗？这个要怎么做会计分录了
2022-12-29 15:47:06
邹老师：回复不知道你好，未分配利润是会计上的概念，你是做税法上的应纳税所得额调整，不影响账面未分配利润的
2022-12-29 16:15:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ zhongzhidui 发表的提问：
小型微利企业所得税问题：应纳税所得额由30万元提升至50万元，所得税减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳所得税，会计分录怎样做？
借；所得税费用 贷；应交税费
73楼
2022-12-29 15:44:44
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ Flower 发表的提问：
一般纳税人 1.计提增值税的会计分录 2.缴纳增值税的会计分录 3.计提营业税金及附加的分录 4.缴纳营业税金及附加的分录 5.计提企业所得税的会计分录 6.缴纳企业所得税的会计分录
1、结转进项税额： 　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 　　2、结转销项税额： 　　借：应交税费—应交增值税(销项税额) 　　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 　　3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)： 　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费—未交增值税 　　4、实际交纳时 　　借：应交税费—未交增值税 　　贷：银行存款
74楼
2022-12-29 15:53:09
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暖暖老师：回复Flower3借税金及附加 贷应交税费应交附加税
2022-12-29 16:17:23
暖暖老师：回复Flower4借应交税费应交附加税 贷银行存款
2022-12-29 16:32:56
暖暖老师：回复Flower5借所得税 贷应交税费应交所得税
2022-12-29 16:44:12
暖暖老师：回复Flower6借应交税费应交所得税 贷银行存款
2022-12-29 16:58:28
Flower：回复暖暖老师 关于企业所得税能写具体点吗？
2022-12-29 17:12:40
暖暖老师：回复Flower企业所得税的计提就是这个分录
2022-12-29 17:39:15
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 分录姐 发表的提问：
所得税汇算清缴，利润总额调增，是投资收益借方金额，不允许减少利润，当时做的会计分录是借 投资收益 贷 其它应收款 现在调增 会计分录怎么做
你好什么原因造成的？，不用做科目调整，如果需要补交税的话，就补交税款部分做科目调整。
75楼
2022-12-29 16:05:59
全部回复
分录姐：回复QQ老师 不用交税 调增利润还是亏损的 那不用做科目调整 那2017年净利润不是少了 资产负债表利润分配金额不一致了吗
2022-12-29 16:22:19
QQ老师：回复分录姐汇算清缴表，税会差异支调表不调账。
2022-12-29 16:34:33
分录姐：回复QQ老师 那工作中财务上软件里不用调吗
2022-12-29 17:03:11
QQ老师：回复分录姐不用的，账务错的话需要调整。税会差异的话不用
2022-12-29 17:23:45
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