飞雪：回复文老师 没得以前年度损益这个会计科目

文老师：回复飞雪那就直接永利润分配--未分配利润科目，就不用通过以前年度损益调整科目过渡了

文老师：回复飞雪您好，借利润分配--未分配利润贷应交税费--应交所得税 借应交税费--应交所得税贷银行存款

????小幸运????：回复辜老师 小规模，可是我之前没有计提所得税咋办

辜老师：回复????小幸运????小规模，缴纳增值税，借：应缴税费—未交增值 税，贷：银行存款 没有计提，可以补计提，然后缴纳

半个番茄：回复依依 甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下: 口 (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资，收到投资款2000 万元: (3)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付; (4)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元: (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某

半个番茄：回复依依 (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元; (6)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算从会计利润角度调整的应纳税所得额

依依：回复半个番茄同学，你参考一下 专利使用权取得收入500万以内免所得税，调减100万， 借款利息调增(10%-6%）*50＝2万， 坏账准备调增15万， 非广告性赞助调增20万， 公益捐赠750*12%=90大于80，直接捐赠调增9+2=11

心若：回复邹老师 小企业会计准则的也可以这样填写分录是嘛

邹老师：回复心若你好，小企业会计准则这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款

心若：回复邹老师 意思是不要以前年度损益调整这个科目哈

邹老师：回复心若你好，是的，小企业会计准则是没有以前年度损益调整这个科目的

心若：回复邹老师 那固定资产调整了怎么做分录

心若：回复邹老师 老师，固定资产汇算清缴时调整了怎么做分录

邹老师：回复心若你好，是什么原因需要调整固定资产？

半年一撇：回复邹老师 1.季末预交企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两个会计分录对吗？ 2年末汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这两个会计分录对吗？ 3.季末预缴企业所得税时的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额*适用税率”对吗？ 4.汇算清缴时的会计分录的数值是“全年汇算清缴后的全年所得税总额减去四个季度预交的所得税再*适用税率”对吗？

邹老师：回复半年一撇1对的 2，是的 3，是利润总额 4，应纳税额所得额*适用税率-4个季度累计预交的所得税

默默的玉米：回复立红老师 我想问下，年底计提了季度所得税，汇算清缴还需要计提吗？还是直接进所得税费用啊？还是要涉及以前年度损益调整，这点我没搞清楚

立红老师：回复默默的玉米你好，年末计提是计入所得税费用；如果汇算清缴后需要补缴的所得税，是计入以前年度损益调整

冷漠：回复小林老师 应纳税所得额增加，所得税费用不是也增加吗

小林老师：回复冷漠您好，是所得税费用不变，因为增加部分计入递延所得税资产

佳：回复王雁鸣老师 未调整的是的利润总额吗？

王雁鸣老师：回复佳您好，是的。

李老师2：回复jossonli1、税务调整补缴所得税时，财务账务处理如下： 　　借：以前年度损益调整    A 　　贷：应交税费-应交企业所得税   A 　　当月同时 　　借：利润分配-未分配利润  A 　　贷：以前年度损益调整    A 　　缴纳税款时 　　借：应交税费-应交企业所得税   A 　　贷：银行存款或现金   A 　　2、以上分录影响了资产负债表中的未分配利润金额。 3、2013年度汇算清缴时，是针对2013年度的业务进行汇算，正常情况下，2012年税务调整不需要在2013年再考虑，但是，不知贵公司调增应纳税额是何种原因，是否影响到2013年度。

等待的银耳汤：回复文老师 没有减值准备，是已计入资产的增值额，在以后计提折旧或摊销后，要进行纳税调整吗？

文老师：回复等待的银耳汤您的意思是评估价高于原始成本是吗

等待的银耳汤：回复文老师 是的！评估总资产高于原始成本，

文老师：回复等待的银耳汤但是账面还是应该需要根据原始成本进