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预缴环节的增值税会计核算
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无情的大白 发表的提问：
简述资金并指出每个环节主要涉及的会计分录的循环和周转过程，并写出每个环节主要涉及的会计分录有哪些？？
资金投放 借 银行存款 贷 实收资本 长期贷款 资金周转 借 银行存款 贷 应收票据 借 银行存款 贷 应收账款 借 应付账款 贷 银行存款 资本退出 借 实收资本 长期贷款 贷 银行存款
226楼
2023-03-02 14:08:59
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慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 115757789 发表的提问：
卷烟在批发环节加征的消费税这块，如果卷烟厂在生产销售环节缴了一道消费税，那烟厂销售时候不也是同时在进行批发吗？是不是还需要再缴批发环节的消费税呢？ 想不明白这个生产销售环节和批发环节
你好，生产环节指的是生产销售，批发一般是二级经销商，生产完对外卖的不叫批发
227楼
2023-03-05 15:20:38
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 嗯嗯嗯要怎么样 发表的提问：
进口环节增值税，消费税 除（1-5%）是什么意思？
同学你好！这个消费税  是价内税   只有/（1-5%）     才能换算成含消费税的价格哦
228楼
2023-03-05 15:42:43
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 星空下的流星 发表的提问：
它的海关审定的完税价格为120万元，该原材料分别按10%和13%的税率向海关缴纳关税和进口环节增值税 。为什么是这个样子核算的，而不是分开乘120*（1+10%）*13%=17.16
同学你好 题目请拍一下完整的 你的提问内容不完整
229楼
2023-03-05 16:03:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 忧伤的鸵鸟 发表的提问：
简述资金并指出每个环节主要涉及的会计分录的循环和周转过程，并写出每个环节主要涉及的会计分录有哪些？？
资本投入 借，银行存款 贷，实收资本，长期借款 价值周转 借，银行存款 贷，应收帐款，应收票据，主营业务收入 借，应付账款，主营业务成本 贷，银行存款
230楼
2023-03-06 13:35:43
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陈诗晗老师：回复忧伤的鸵鸟资本退出 借，应对股利，长期借款，实收资本 贷，银行存款
2023-03-06 14:16:24
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 沉默的砖头 发表的提问：
银行余额调节表应该是哪个会计岗编制？预算岗和报表岗也可以做银行余额调节表吗？
你好！一般是会计编制为了控制出纳
231楼
2023-03-06 13:49:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ PYY? 发表的提问：
3.某商场是增值税一般纳税人，2019年6月，该企业进口生产办公家具用的木材一批，该批木材在国外的买价20万元(人民币，下同)， 运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计10万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额50万元。 计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额(货物进口关税税率12%，增值税税率13%)。
计算该批货物进口环节增值税（20%2B10）*1.12*13%=4.368 国内销售环节分别应缴纳的增值税税额50*13%=6.5
232楼
2023-03-06 14:02:58
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 和谐的自行车 发表的提问：
甲进出口公司本年1月进口白酒1800吨，关税完税价格为12000万元，关税俄率为30%。要求：（1）计算甲公司的应纳进口关税；（2）计算甲公司进口应税消费品的组成计税价格；（3）计算甲公司进口环节的应纳消费税；（4)计算甲公司进口环节的应纳增值税。
你好 （1）计算甲公司的应纳进口关税；=120000*30%=3600 （2）计算甲公司进口应税消费品的组成计税价格；=（12000加上3600加上1800*2000*0.5/10000）/（1-20%） （3）计算甲公司进口环节的应纳消费税；=（12000加上3600加上1800*2000*0.5/10000）/（1-20%）*20%加上1800*2000*0.5/10000 （4)计算甲公司进口环节的应纳增值税。（12000加上3600加上1800*2000*0.5/10000）/（1-20%）*13%
233楼
2023-03-07 12:59:23
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 崔敏521 发表的提问：
交易性金融资产在出售环节，怎么看应该把公允价值变动损益计借方还是贷方，还有出售环节有应交增值税分录怎么做？
之前发生在借方现在就贷方转出，之前在贷方现在就借方转出 借：投资收益  贷：应交税费
234楼
2023-03-07 13:22:21
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崔敏521：回复小云老师 谢谢老师
2023-03-07 13:39:58
小云老师：回复崔敏521不客气，祝你考试顺利
2023-03-07 13:51:39
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 烟花雨 发表的提问：
2018年还有图书零售、批发环节的增值税免税政策吗？
应该会有，目前还未出台。
235楼
2023-03-07 13:36:56
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 张文华 发表的提问：
老师，预缴增值税的销售额20万，预缴税率2%，预缴增值税怎么算
你好20/1.09*2%，一般人计算方法
236楼
2023-03-07 13:59:59
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张文华：回复佟老师 为什么是除以1.09，而不是除以1.02。我开票是3%的专票。不是9%的专票
2023-03-07 14:34:40
佟老师：回复张文华你好，你是小规模就是3%,我写了上面是一般人方法
2023-03-07 14:52:19
张文华：回复佟老师 老师，进项发抵扣帐务处理做了，进项在借方，增值税需要结转吗？
2023-03-07 15:05:34
佟老师：回复张文华你不是小规模吗？怎么也有进项
2023-03-07 15:17:46
张文华：回复佟老师 一般纳税人
2023-03-07 15:44:07
佟老师：回复张文华你是说的增值税月末结转吗？
2023-03-07 16:07:53
李木子老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.09w
引用 @ 十月。 发表的提问：
预缴的土地增值税计算公式是？
同学，你好。 1、一般计税方法下： 预交土地增值税=预收款/(1+11%)*土地增值税预征率 2、简易计税方法下： 预交土地增值税=预收款/(1+5%)*土地增值税预征率
237楼
2023-03-08 13:13:58
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十月。：回复李木子老师 请问老师土地增值税预增率一般是多少
2023-03-08 13:29:58
李木子老师：回复十月。同学，你好。不好意思，有加号的。 1、一般计税方法下： 预交土地增值税=预收款/(1＋11%)*土地增值税预征率 2、简易计税方法下： 预交土地增值税=预收款/(1＋5%)*土地增值税预征率预征是按预售收入乘以预征率计算。 预征率由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况核定。国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2％，中部和东北地区省份不得低于1.5％，西部地区省份不得低于1％，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率。 具体咨询当地机构。
2023-03-08 13:43:48
十月。：回复李木子老师 好的  谢谢老师
2023-03-08 13:53:48
李木子老师：回复十月。同学，你好，不用谢，很高兴能帮到你。
2023-03-08 14:04:14
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 小暖 发表的提问：
建筑业税金 计提 缴纳 异地预缴 结转这四个环节怎么做分录，项目竣工怎么结转科目呢？
您好！借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 然后借税金及附加 贷应交税费-应交城建税等 预缴的时候借应交税费-应交增值税/城建税等 贷银行存款等
238楼
2023-03-08 13:36:29
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 鳗鱼刺猬 发表的提问：
老师你好，请问房地产开发企业预缴增值税、土地增值税和预缴增值税产生的附加税需要先计提吗？具体分录怎么做?预缴土地增值税时需要先扣除预缴的增值税后作为计算依据吗？
你好，同学。是需要预计处理的 借：税金及附加 贷：应交税费 土地增值税不用预提 借：应交税费-预交土地增值税 贷：银行存款
239楼
2023-03-08 13:44:42
全部回复
羽飞老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.41w
引用 @ 爱国爱党爱生活 发表的提问：
本期开出部分正式发票，增值税未预缴。本期的预缴土地增值税需要减去计算出的预交增值税金额么
不得哈，预增土增不能减增值税
240楼
2023-03-08 13:56:59
全部回复
爱国爱党爱生活：回复羽飞老师 预交土增=（含税销售额-已缴纳的增值税税额）*1.5%，这个公式对吧。 也就是说只有实际缴纳了预交增值税才能减去，然后计算预交土增，没有预交增值税就是全额缴纳土增。这样理解对么老师。
2023-03-08 14:55:16
羽飞老师：回复爱国爱党爱生活是的。如果你预缴的那部分增值税已经缴纳了，还是可以扣哈。文件原文说的是可以扣除已经缴纳的增值税。
2023-03-08 15:24:28
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