周利：回复慧老师 好的

慧老师：回复周利欢迎再次咨询，方便给个好评，谢谢

黑眼圈老师：回复一按照预征率5%预缴增值税，35000/1.09*0.05=1605.50

一：回复黑眼圈老师 没有这个答案呀老师

一：回复黑眼圈老师 这个答案是35000÷(1+5%)×3%。

一：回复黑眼圈老师 我翻书没有找到这个征收率 老师 您在找找呢？

黑眼圈老师：回复一是的，不好意思预征率是3%，预缴=3500/1.09*0.03=96.33，因为这个项目不是老项目，一般纳税人用一般计税方法，不动产经营租赁的预征率是3%。在应纳税额计算的章节。

一：回复黑眼圈老师 不是呀老师不是1.09是1.05呢

黑眼圈老师：回复一应该是1.09，一般纳税人不动产租赁一般税率是9%，他这里不是简易计税的情况，答案错了。

一：回复黑眼圈老师 这个我就不知道啦老师 给我看的晕的

一：回复黑眼圈老师 是不是简易计税题干会说 如果没说就是一般计税呀

黑眼圈老师：回复一你看他的购进时间，不在2016年4月30日以前就不是老项目，他又是一般纳税人也没有说明其他简易计税的情况，就应该是一般计税。

一：回复黑眼圈老师 老师 应该是这里的知识点吧 一般纳税人营改增后取得的

一：回复黑眼圈老师 老师我觉得你的税率是正确的 答案有问题

黑眼圈老师：回复一是的，异地不动产经营租赁的预缴。

馨元：回复袁老师 那现在做 借：银行存款 50000 贷：预收账款 50000 借：应交税费--预缴增值税 7264.96 贷：银行存款 7264.96 下个月开出发票做分录 借：预收账款 50000 贷：主营业务收入 42735.04 应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 贷：应交税费--预缴增值税 7264.96 后面是这样结转的？

袁老师：回复馨元是的

馨元：回复袁老师 袁老师，我企业业务量不多，这个月就这笔，这批货是买回来直接转卖的，货款收到的是50000，票没开，付给采购方42000（本月做预付账款），采购方的发票还没开过来，如果我这个月预缴了增值税，下个月收到采购方开过来的专票，会计分录是这样做吗？ 借：原材料 35897.44 应交税费-应交增值税（进项税额） 6102.56 贷：预付账款 42000 但是我的增值税已经预缴了，这个进项税额是不只有之后再开发票才能抵扣掉了？ 谢谢老师

袁老师：回复馨元是的啊，开票以后抵吧

昵称：回复紫藤老师 超市零售可以开专票吗？

紫藤老师：回复昵称超市零售不可以开专票

昵称：回复紫藤老师 那意思是只能开普票？

紫藤老师：回复昵称对的，你的理解是正确的

蘑菇小姐姐：回复丹另外，收到的海关增值税缴款书不要忘记在国税局网站登录认证。

丹：回复蘑菇小姐姐 老师，意思是说不用换算成：组成计税价格乘以税率了？

丹：回复蘑菇小姐姐 分录： 借：库存商品 196764 应交税费—应交增值税（进项税额）25579.32 贷：银行存款

蘑菇小姐姐：回复丹同学，平时用的汇率是固定的吗。还是年底一块调的？

丹：回复蘑菇小姐姐 年底调

丹：回复蘑菇小姐姐 这笔业务关税金额如何计算？

蘑菇小姐姐：回复丹如果年底调，这笔直接按合同做库存 ，这个增值税单据 借：应交税费-应交增值税25579.32 贷：银行存款

蘑菇小姐姐：回复丹如果年底调，这笔直接按合同做库存 ，这个增值税单据 借：应交税费-应交增值税-进项税额 25579.32 贷：银行存款

蘑菇小姐姐：回复丹有疑问随时来问，满意请给老师五颗小星星鼓励一下，祝您生活愉快～

石头人：回复老江老师 小规模也是13吗？那小规模公司就不划算哦？进口增值税是那方缴呢

老江老师：回复石头人小规模在国内市买，增值税也是13%呀

石头人：回复老江老师 那进口增值税是那方缴呢

老江老师：回复石头人购买方（问洋鬼子收，他也不给呀） 如果是一般纳税人，进口增值税，可以抵扣

石头人：回复老江老师 哦哦，好呢谢谢

老江老师：回复石头人不客气 请及时评价，谢谢

喜悦的大雁：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复喜悦的大雁不客气，祝你工作愉快。