小小店铺：回复紫藤老师 可以不计提吗

紫藤老师：回复小小店铺你好，也可以直接不计提

瘋1樣的女子：回复宋生老师 哦？不是直接计入费用啊～谢谢老师。学习了。

宋生老师：回复瘋1樣的女子您好！不是的哦。现在计入税金及附加。

瘋1樣的女子：回复宋生老师 残疾人保障金和河道费呢？用计提吗？还是发生时直接记入费用

宋生老师：回复瘋1樣的女子您好！要计提的，跟上面税费一起。

瘋1樣的女子：回复宋生老师 会计分录怎么做？

宋生老师：回复瘋1樣的女子你好！残保金借管理费用-残保金 贷其他应交款-残疾人保障金 河道费借税金及附加 贷其他应交款-河道清理费

紫嫣：回复辜老师 就是预交不需要做计提这一步，借:应交税费-应交增值税-已交税金，教育附加，地方教育附加费，企业所得税 贷:银行存款 ，然后下个月有税金啦，借:税金及附加，贷:教育附加，地方教育附加，然后借贷一抵，贷方还有多少税金就去交多少吗？

辜老师：回复紫嫣是的，你的理解是对的

紫嫣：回复辜老师 那我前面做错了，我计提了！所以这个月我有附加税税金抵减不了！

辜老师：回复紫嫣那你也是可以留底的

紫嫣：回复辜老师 还可以留底吗？就是放在借方不动 这个月该扣多少扣多少 ？那啥时候用了！

辜老师：回复紫嫣是的，你的理解是对的

乐乐：回复王雁鸣老师 @王老师:每个月计提工资时一起计提还是发放工资时计提，如果一个季度计提一次可以吗，

王雁鸣老师：回复乐乐您好，最好计提工资时计提。一个季度计提一次也行。

清欢phoebe：回复方老师 小企业会计准则没有以前年度损益调整科目啊。。。

方老师：回复清欢phoebe直接通过未分配利润进行调整。

清欢phoebe：回复方老师 借应交税费-应交印花税 贷未分配利润-----------这样？

清欢phoebe：回复方老师 我们还未产生利润也这样调整么？

方老师：回复清欢phoebe是的，这样相当于增加亏损额。

朱明珠：回复maize老师 小企业会计准则什么时候作废的，我听木子老师2019年的课件小企业会计准则的会计处理，和这个有区别呢

maize老师：回复朱明珠小企业会计准则没有作废，你说是小企业会计制度啊，这个作废了  ，实务中一般是不按这个做， 这个对应这个没有说计提分录，原文

朱明珠：回复maize老师 小企业会计准则，增值税需要做计提的分录吗

maize老师：回复朱明珠你要是按准则没有，这个没有结转分录，

钟灵毓秀：回复小林老师 老师可以详细说下吗

小林老师：回复钟灵毓秀您好，就是为什么缴纳土地增值税，是主业产生还是非主营业务

会计学堂洪老师：回复王雁鸣老师 老师，你好 这个 不交水利基金么？

会计学堂洪老师：回复王雁鸣老师 不是还要把增值税算出来，转到营业外收入吗

王雁鸣老师：回复会计学堂洪老师您好，水利基金有的地方要交，有的地方不交，具体以贵公司所在地税务局规定为准。 关于印发《水利建设基金筹集和使用管理办法》的通知 财综〔2011〕2号 各省、自治区、直辖市人民政府，交通运输部、铁道部、住房城乡建设部、国土资源部、审计署： 　　《水利建设基金筹集和使用管理办法》已经国务院同意，现印发给你们，请遵照执行。 　　附件：水利建设基金筹集和使用管理办法 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　财政部 国家发展改革委 水利部 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一一年一月十日   附件： 水利建设基金筹集和使用管理办法 　　第一条　为加快水利建设，提高防洪减灾和水资源配置能力，缓解水资源供需矛盾，促进经济社会可持续发展，根据国务院关于充实完善水利建设基金的要求，制定本办法。 　　第二条　水利建设基金是用于水利建设的专项资金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。中央水利建设基金主要用于关系经济社会发展全局的重点水利工程建设。地方水利建设基金主要用于地方水利工程建设。跨流域、跨省（自治区、直辖市）的重大水利建设工程和跨国河流、国界河流我方重点防护工程的治理投资由中央和地方共同负担。 　　第三条　中央水利建设基金的来源： 　　（一）从车辆购置税收入中定额提取。 　　（二）从铁路建设基金、港口建设费收入中提取3%。 　　（三）经国务院批准的其他可用于水利建设基金的资金。 　　第四条　地方水利建设基金的来源： 　　（一）从地方收取的政府性基金和行政事业性收费收入中提取3%。应提取水利建设基金的地方政府性基金和行政事业性收费项目包括：车辆通行费、城市基础设施配套费、征地管理费，以及省、自治区、直辖市人民政府确定的政府性基金和行政事业性收费项目。 　　（二）经财政部批准，各省、自治区、直辖市向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金。 　　（三）地方人民政府按规定从中央对地方成品油价格和税费改革转移支付资金中足额安排资金，划入水利建设基金。 　　（四）有重点防洪任务和水资源严重短缺的城市要从征收的城市维护建设税中划出不少于15%的资金，用于城市防洪和水源工程建设。具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。 　　有重点防洪任务的城市包括：北京、天津、沈阳、盘锦、长春、吉林、哈尔滨、齐齐哈尔、佳木斯、郑州、开封、济南、合肥、芜湖、安庆、淮南、蚌埠、上海、南京、武汉、黄石、荆州、南昌、九江、长沙、岳阳、成都、广州、南宁、梧州、柳州市，以及省、自治区、直辖市人民政府确定的有重点防洪任务的城市。 　　水资源严重短缺的城市，由省、自治区、直辖市人民政府确定。 　　第五条　中央水利建设基金的提取办法按照财政部有关规定执行。地方水利建设基金提取和划转办法按照省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。财政部要进一步完善各省、自治区、直辖市向企事业单位和个体经营者征收水利建设基金的政策。 　　第六条　水利建设基金按下列规定安排使用： 　　（一）中央水利建设基金专项用于：关系经济社会发展全局的防洪和水资源配置工程建设及其他经国务院批准的水利工程建设；中央水利工程维修养护；防汛应急度汛。资金使用结构为：55%用于水利工程建设；30%用于水利工程维修养护；15%用于应急度汛，各部分资金结余可统筹安排使用。 　　（二）地方水利建设基金专项用于：大江大河主要支流、中小河流、湖泊治理；病险水库除险加固；城市防洪设施建设；地方水资源配置工程建设；地方重点水土流失防治工程建设；农村饮水和灌区节水改造工程建设；地方水利工程维修养护和更新改造；防汛应急度汛；其他经省级人民政府批准的水利工程项目。 　　第七条　水利建设基金收支纳入政府性基金预算管理，实行专款专用，年终结余结转下年度安排使用。 　　各级水行政主管部门根据水利建设规划，编制年度水利建设基金支出预算，经同级财政部门审核后，纳入政府性基金预算。财政部门根据批准的水利建设基金预算和基金实际征收入库情况拨付资金。其中，水利建设基金用于固定资产投资项目，要纳入固定资产投资计划。 　　各级水行政主管部门根据年度水利建设基金预算执行情况，编制水利建设基金决算，报同级财政部门审核。 　　第八条　任何部门和单位不得多征、减征、缓征、停征，或者侵占、截留、挪用水利建设基金。各级财政、发展改革、审计部门要加强对水利建设基金筹集、拨付和使用情况的监督检查，违反规定的要严肃处理。 　　第九条　本办法自2011年1月1日起实行，到2020年12月31日止。 　　第十条　各省、自治区、直辖市人民政府根据本办法制定具体实施细则，报财政部、国家发展改革委、水利部备案。 　　第十一条　本办法由财政部会同国家发展改革委、水利部解释。

追逐我的明天。：回复紫藤老师 现在所有的税都是记税金及附加吧 除了增值税和印花税

紫藤老师：回复追逐我的明天。不是所有的税都是记税金及附加

追逐我的明天。：回复紫藤老师 这个关于税的计提和缴纳会计分录，有没有汇总的

紫藤老师：回复追逐我的明天。这个没有哦，只能是看具体情况了

fairy：回复邹老师 小规模开专票 季度不超过30万附加税不是减半征收吗，会计分录怎么写呢

邹老师：回复fairy你好，附加税是减半征收，那就按减半征收之后的金额做计提，扣缴分录就是了 借；税金及附加 ， 贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款

fairy：回复邹老师 减得另一半不计入营业外收入什么的吗

邹老师：回复fairy你好，附加税是减半征收，那就按减半征收之后的金额做计提，扣缴分录就是了 比如没有减免之前是10，减免之后是5，就按5做计提扣缴分录 而不是：按10做就计提分录，然后做5的缴纳税款分录，5的减免税款分录

fairy：回复邹老师 会计分录怎么写啊

邹老师：回复fairy你好 比如没有减免之前是10，减免之后是5，就按5做计提扣缴分录 借；税金及附加 5， 贷；应交税费——附加税5 借；应交税费——附加税 5， 贷；银行存款5

。。。：回复bamboo老师 好的，计提的金额，可以在企业所得税中税前扣除吗

bamboo老师：回复。。。计提的金额，可以在企业所得税中税前扣除

。。。：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复。。。不客气哈 欢迎有疑问继续提问

。。。：回复bamboo老师 老师，我还想再问一下，计提印花税和附加税的时候，原始凭证要附什么

bamboo老师：回复。。。计提印花税和附加税的时候不需要附原始凭证