欣喜的雪碧：回复陈诗晗老师 请问老师，也就是我问题1中，只要发生收入，都需要先计提税费，以后再做营业外收入的处理，是这样子吗？

陈诗晗老师：回复欣喜的雪碧是的，同学，先计提，月末转营业外收入

欣喜的雪碧：回复陈诗晗老师 请问是当月计提，当月末转营业外收入？还是当月计提，下月缴纳免税时再转营业收入呢？

陈诗晗老师：回复欣喜的雪碧当月末转营业外收入的，同学 如果是季度申报，是季度末转营业外收入

SчЁMiй：回复路老师 可以放到4月有收入再计提吗？

SчЁMiй：回复路老师 不想做负利润

路老师：回复SчЁMiй计提最好放在3月，如果不小心忘了，4月份补计提。

学堂用户_ph903789：回复陈诗晗老师 内销税负=(销项税额一进项税额)收入额，那么请问外销的税负应该怎样计算呢？

陈诗晗老师：回复学堂用户_ph903789外销税负=.外销销售额×(销项-退税)/销售额

学堂用户_ph903789：回复陈诗晗老师 比方我们内销900万，出口100万，进项税额80万，退税率13%的话，请问大概要交多少的增值税呢？

陈诗晗老师：回复学堂用户_ph903789你内销税率是不是16%

学堂用户_ph903789：回复陈诗晗老师 内销税率是13%

陈诗晗老师：回复学堂用户_ph903789请看下面图片，同学

李文静：回复辜老师 老师我想知道这算税收返还吗

辜老师：回复李文静是的，这是税收返还

玲老师：回复竺二你好， 让您久等了， 增值税申报的收入与所得税申报的收入未必就能一致；因为：增值税收入指的是对应增值税事项进行申报纳税， 　　所得税申报所指收入是含了应增值税收入以及应营业税的收入，还有其他应纳入计缴所得税的相关收入事项。 　　增值税是价外税，是销售商品过程中单独收取的部分，是不计入会计的利润的，在核算时不影响会计利润，因此增值税不用加入收入中。 但另说明增值税是城建税、教育费附加的计税基础，在企业所得税的汇算清缴中会间接影响企业所得税的，在实际操作过程中增值税的核算需要准确，避免错误。 　　“第十九条 增值税纳税义务发生时间： （一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 ” 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定： “一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。 （一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： 1、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； 2。 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； 3。收入的金额能够可靠地计量； 4。已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 （二）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： 2。 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。” 根据上述规定，销售商品如果提前开具发票，开具发票的当天即确认增值税纳税义务发生时间，按规定缴纳增值税。但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条（一）规定的条件，采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 因此，如果公司采取预收款方式销售商品，先开具发票，虽然商品未发出，但按规定要缴纳增值税；企业所得税处理上不需要确认收入。

竺二：回复玲老师 之前听说有的企业卖二手车，这笔收入就不记在企业所得税收入里，请问这个有什么依据吗

玲老师：回复竺二你好，这个要看是收益还是损失 企业处置固定资产损失就不用交所得税 有收益就交所得税 没看到你说的这个专门文件。

竺二：回复玲老师 那收益和损失应分别计入企业所得税申报表中什么项呢？

玲老师：回复竺二你好 固定资产处置损益 记利润表的资产处置收益里 收益填写正数 损失填写负数

莎莎吾见了：回复宸宸老师 老师，麻烦你看帮我看看，是不是一般纳税人主营收入会计分录如图一？

宸宸老师：回复莎莎吾见了您好，现在科目是对的了

莎莎吾见了：回复宸宸老师 老师，我还以想问问。是不是成为一般纳税人不管我的收入开具的发票是增值税专票还是增值税普票，或者是定额发票。，无票收入，都是按这方法来录入会计分录？

宸宸老师：回复莎莎吾见了您好，所有的都是一样的分录

v7喜：回复东老师 这个钱没有交！正确的您能告诉我吗？会计分录

东老师：回复v7喜收入会计分录：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交交增值税 贷：其他收益-政府补助

v7喜：回复东老师 除了其他收益还可以写别的科目吗？我这个软件改不了

东老师：回复v7喜也可以计入到营业外收入里面。

小鱼儿：回复bamboo老师 那我们出口产品没有进项发票，可以找税务局代开对吗？ 采根据发票上价税合计数： 借：原材料 贷：应付帐款 ，对吗？

bamboo老师：回复小鱼儿是的 可以这样处理

李芬：回复辜老师 你好，还想问下老师，我们公司的房租这块，可以入一部分研发费用吗？