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小规模纳税人内账会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 衡兰芷若???? 发表的提问：
小规模纳税人收到以前年度退税怎么会计分录
你好，具体是因为什么原因退回的什么税款？
166楼
2023-02-13 14:23:03
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衡兰芷若????：回复邹老师 是多缴退回
2023-02-13 14:36:36
邹老师：回复衡兰芷若????你好，借；银行存款 贷应交税费——某某税款
2023-02-13 14:55:27
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 文静的高山 发表的提问：
小规模纳税人年末的销项税额要做会计分录嘛
和平时是一样，账务处理的，不需要做结转的分录
167楼
2023-02-13 14:36:30
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文静的高山：回复玲老师 我们公司2019年11月成立，12月开了一张8万的发票，交了2742.48的所得税，借:银行 贷:主营业务收入 贷:销项税额 借:所得税 贷:应交所得税 这样对吗
2023-02-13 14:49:37
玲老师：回复文静的高山是的，你的分录是正确的，后面还需要有一个交所得税的分录和交增值税的分录，借应交税费贷银行存款
2023-02-13 15:06:23
文静的高山：回复玲老师 小规模每月9万免征增值税，所得税要1月扣款的
2023-02-13 15:17:28
文静的高山：回复玲老师 那开票的销项税额年末余额在贷方了，需要做什么会计分录嘛，比如转到未交增值税
2023-02-13 15:46:40
玲老师：回复文静的高山小规模开票时借应收贷收入，应交税费，交费时借应交税费贷，银行存款，这不应该有余额的，如果不交借，应交税费应交增值税减免税额，贷营业外收入
2023-02-13 16:08:52
文静的高山：回复玲老师 老师，不太懂这个意思，12月开了8万的发票，需要缴纳所得税，所得税1月扣款，这个怎么做会计分录
2023-02-13 16:21:43
玲老师：回复文静的高山借应交税费，应交所得税贷银行存款
2023-02-13 16:42:30
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ feel 发表的提问：
小规模纳税人代开增值税专用发票的会计分录
你好 借应收 贷收入 应交税费 
168楼
2023-02-13 14:50:58
全部回复
feel：回复玲老师 应交税费二级科目呢
2023-02-13 15:09:04
玲老师：回复feel应交增值税是二级科目 
2023-02-13 15:31:09
feel：回复玲老师 要是小规模纳税人收到代开增值税专用发票能不能抵扣进项税
2023-02-13 15:59:29
玲老师：回复feel小规模不能抵扣，一般纳税人可以抵扣
2023-02-13 16:21:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ z流年笑掷，未来可期z 发表的提问：
2022.4.1-2022.12.31小规模纳税人减免增值税会计分录怎么做？
你好 实现收入，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 减免的增值税，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
169楼
2023-02-14 14:15:01
全部回复
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 是按1%计算减免额还是按3%计算，老师？
2023-02-14 14:35:47
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，根据最新的政策，是按3% 
2023-02-14 15:02:11
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 2022.4.1以后，小规模纳税人没有1%税率了，都是3%。开具普票时，税率选免税，开具专票时，税率选3%，对吗？老师
2023-02-14 15:26:50
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，2022.4.1以后，开具普票时税率也是3%啊 
2023-02-14 15:53:16
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 税率是3%，不是2022.4.1-2022.12.31免增值税啊，税率一栏，开票时选3%还是选免税？
2023-02-14 16:04:18
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是免征，但是税率仍然是3%啊 
2023-02-14 16:33:14
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 这份解读第四条不对吗？
2023-02-14 17:03:13
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，这个是不对的。税率是3%
2023-02-14 17:19:36
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 开票时税率栏还是按3%，账务处理结转减免，可以这样理解吗？
2023-02-14 17:46:10
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的
2023-02-14 17:59:25
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%税率的还有增值税优惠吗？
2023-02-14 18:29:06
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，5%税率，没有这个优惠政策 
2023-02-14 18:55:53
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%还是45万内免，超过45万交增值税吗？
2023-02-14 19:15:55
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的
2023-02-14 19:26:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ L. 发表的提问：
我想问一下，小规模补税差给一般纳税人企业，小规模的会计分录怎么做
你好，是什么情况需要补税差给对方？
170楼
2023-02-14 14:34:22
全部回复
L.：回复邹老师 对方是网络平台，一般纳税人，我们是在网上代农民销售农民自己生产的产品，网络平台搞活动，优惠券10元，让我们开发票给网络平台，我们是小规模，只能开普票，他们抵扣不了，就让我们给他们补税差金额，从货款里扣除出来
2023-02-14 14:58:36
邹老师：回复L.你好，这种情况应当通过营业外支出科目核算的
2023-02-14 15:22:35
L.：回复邹老师 分录能指示一下吗，谢谢
2023-02-14 15:39:17
邹老师：回复L.你好，借；营业外支出，贷；应收账款
2023-02-14 16:07:32
L.：回复邹老师 不过营业外支出里面没有列这种补税差
2023-02-14 16:35:37
邹老师：回复L.你好，可以自己设置明细核算的
2023-02-14 16:47:53
L.：回复邹老师 我是说营业外支出包括里没写这种
2023-02-14 17:03:58
邹老师：回复L.你好，没有就新增啊，这个是属于支付的与生产经营无关的支出，就是通过营业外支出科目核算的
2023-02-14 17:18:36
程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 辉 发表的提问：
小微企业(小规模纳税人)免征增值税的会计分录怎么写。
您好！以8万元为例：1、确认收入时:借：应收账款/银行存款/现金 8万 贷：主营业务收入 8万/1.03 应交税费-应交增值税-销项税 8万/1.03*0.03 2、减免时：借： 应交税费-应交增值税-销项税 8万/1.03*0.03 贷：营业外收入-减免税额 8万/1.03*0.03
171楼
2023-02-14 14:52:55
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 专注的火车 发表的提问：
老师，公司收到预收款，怎么做会计分录吖，小规模纳税人，还没开票
你好，借；银行存款等科目，贷；预收账款
172楼
2023-02-14 15:07:22
全部回复
专注的火车：回复邹老师 开票了再做收入对吧
2023-02-14 15:26:31
邹老师：回复专注的火车你好，是的，开具发票这样做分录 借；预收账款，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税
2023-02-14 15:56:14
专注的火车：回复邹老师 老师，您好！湖北的企业小规模纳税人，三月到五月不是有那个免收增值税吗？那这个分录怎么做呢？没有开票，但是款已到对公账户
2023-02-14 16:06:49
邹老师：回复专注的火车你好，三月到五月不是有那个免收增值税，借；银行存款，贷；主营业务收入
2023-02-14 16:24:42
专注的火车：回复邹老师 老师 这个免税和另外一个小规模纳税人没有满足季度30万单的免增值税喝附加税 这两个免税有啥区别呢？因为一个不用做增值税的分录，另外一个是减免的计入营业外收入
2023-02-14 16:54:20
邹老师：回复专注的火车你好 免税了就直接不需要做增值税分录，借；银行存款，贷；主营业务收入 小规模纳税人没有满足季度30万单的免增值税就这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
2023-02-14 17:05:45
专注的火车：回复邹老师 都是免税 那有什么区别吗
2023-02-14 17:32:34
邹老师：回复专注的火车你好，直接免税的是这样做分录，借；银行存款，贷；主营业务收入 小规模纳税人没有满足季度30万单的免增值税就这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 （这二者的区别已经很明显了 ）
2023-02-14 18:01:47
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ A apple 发表的提问：
花炮公司购入机器采集信息怎么做会计分录，5250元。扫条码用，小规模纳税人
您好！借固定资产 贷现金。
173楼
2023-02-14 15:26:59
全部回复
A apple：回复宋生老师 次月计提折旧呢？不可以直接做管理费用吗？就是带卡什么一起5250元
2023-02-14 15:39:14
宋生老师：回复A apple你好！现在对固定资产也没有说必须要多少。你可以入费用。但是税局最后不一定认可。
2023-02-14 16:00:49
A apple：回复宋生老师 那怎么才合理呢？
2023-02-14 16:27:34
宋生老师：回复A apple您好！建议还是做固定资产，然后每个月折旧，不是一次做费用。
2023-02-14 16:54:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ ttll 发表的提问：
老师，请问下我们公司是小规模纳税人，现举办一个减肥的活动，参加活动就送价值999元的减肥产品，怎么计会计分录
借；销售费用 贷；库存商品
174楼
2023-02-15 13:45:15
全部回复
ttll：回复邹老师 老师，那库存商品的金额怎么确定?是按进价吗？海是按999元，报税的时候怎么调整
2023-02-15 14:14:36
邹老师：回复ttll是的 报税的时候只需要确认不含税收入
2023-02-15 14:30:02
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 远方 发表的提问：
请问：小规模纳税人接受政府扶贫专项资金投资，年末给贫困户按投资额10%分红，怎样做会计分录?
你好！ 借：利润分配…未分配利润 贷：应付股利 借：应付股利 贷：银行存款
175楼
2023-02-15 14:07:41
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 女乔子 发表的提问：
老师，我们给个人拍卖佣金26000元，其中税额757.28元，我们是小规模纳税人，请问这个会计分录怎么做，特别是税额这块
你好 你们小规模纳税人不可以抵扣税额 这个不是你们支付的吗？
176楼
2023-02-15 14:25:09
全部回复
女乔子：回复答疑苏老师 我知道不能抵扣，我的意思是这个是我们公司自己开的票，做分录时应该怎么做
2023-02-15 14:53:35
答疑苏老师：回复女乔子你好 借 银行存款 贷 主营业务收入（不属于你们的主营业务就计入其他业务收入 ）应交税费
2023-02-15 15:07:08
女乔子：回复答疑苏老师 那应该是小规模的，要不在把应交税费转到营业外收入也？
2023-02-15 15:22:29
答疑苏老师：回复女乔子你好 月合计销售额不超10万 季度不超30额万 就转到营业外收入
2023-02-15 15:50:07
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ 忧郁的百合 发表的提问：
小规模纳税人疫情捐赠实务视同销售免税，会计分录怎么做，报表怎么填
同学你好 有捐赠收据吗 借销售费用 贷主营业务收入
177楼
2023-02-15 14:53:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Rosemary 发表的提问：
老师，我是小规模纳税人，这个会计分录怎么做啊
您好！借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税
178楼
2023-02-16 13:35:49
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Rosemary：回复宋生老师 发票上没有税额，怎么贷应交税费_应交增值税呢？
2023-02-16 13:56:21
宋生老师：回复Rosemary你好!你这个是你开出去的吗？估计是因为没有达到起征点。
2023-02-16 14:25:18
Rosemary：回复宋生老师 是的，税务局说，我们可能是实行了差额计税，什么是差额计税？又要怎么做呢？
2023-02-16 14:55:13
宋生老师：回复Rosemary您好！你开出去的，还在税局开的，税局不知道你为什么这样开？ 差额就是你收入减去成本之后的金额开票
2023-02-16 15:06:02
Rosemary：回复宋生老师 是税务局开的啊，老师的意思是说这个发票有问题吗？还有差额是不会在发票上显示的是吧？
2023-02-16 15:24:58
宋生老师：回复Rosemary您好！没有问题。差额征税是可以这样
2023-02-16 15:54:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 浅水菇凉柠檬泪 发表的提问：
老师，这个月收入618199，是小规模纳税人，请问会计分录怎么做？
你好 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
179楼
2023-02-16 13:58:58
全部回复
浅水菇凉柠檬泪：回复邹老师 老师我不会算，怎么算？销售额618199应交增值税多少，减免多少？
2023-02-16 14:25:43
邹老师：回复浅水菇凉柠檬泪你好 借：应收账款等科目  618199  ， 贷：主营业务收入 618199/1.03 ，应交税费—应交增值税 618199/1.03*3% 借：应交税费—应交增值税  618199/1.03*3%  ， 贷：营业外收入—增值税减免    618199/1.03*3%
2023-02-16 14:37:57
浅水菇凉柠檬泪：回复邹老师 不是超过45万吗？2022年1季度收入618199
2023-02-16 14:51:34
邹老师：回复浅水菇凉柠檬泪你好，是超过了45万。 你当时是按1%开具的发票吗  这个月收入618199（因为你是现在提问，我就默认为4月份了）
2023-02-16 15:08:18
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 静等花开 发表的提问：
小规模纳税人，现按1%开票，那会计分录要不要把2%减征额体现出来？具体会计分录怎样做？
你好，分录是不需要体现的，分录是体现1%的税，2%减征是申报时填入应纳税额减征额
180楼
2023-02-16 14:04:10
全部回复
静等花开：回复立红老师 好的。谢谢！
2023-02-16 14:18:41
立红老师：回复静等花开不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-02-16 14:41:59
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