申屠虹旭：回复邹老师 是社保年申报时补交的费用，不计入以前年度损益调整科目吗

邹老师：回复申屠虹旭你好，计提的时候需要的

申屠虹旭：回复邹老师 不计提的，社保直接申报扣款的，所补缴的费用都是公司承担的

邹老师：回复申屠虹旭还是需要先计提，然后扣缴的

申屠虹旭：回复邹老师 那会计分录怎么写呢？

邹老师：回复申屠虹旭借；以前年度损益调整 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；银行存款

杨妞妞：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复杨妞妞不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

　：回复蒋飞老师 计提的 管理费用 -社保 贷 其他应付款-代扣个人社保

蒋飞老师：回复　你好！ 反向冲减就可以了

蒋飞老师：回复　借：以前年度损益调整-管理费用 -社保 贷 ：其他应付款-代扣个人社保 （金额用负数表示）

　：回复蒋飞老师 我是不是还得需要再做一个整数的以前年度损益调整科目 这样数据才能平呀

蒋飞老师：回复　不用了，做这个分录就可以了

四叶草：回复方亮老师 允许税前扣除吗

方亮老师：回复四叶草您好，允许税前扣除。

四叶草：回复方亮老师 老师，补交的社保还用计提吗？单位和个人的还要分开吗？怎么做账？

方亮老师：回复四叶草一、单位负担的部分需要计提，个人负担的部分不用计提。 二、1、计提工资： 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-工资 2、计提单位负担的社保和公积金: 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-社保和公积金 3、发放工资： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 贷：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 贷：应交税费-应交个人所得税 4、缴纳社保和公积金： 借：应付职工薪酬-社保和公积金 借：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 贷：银行存款 5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。

四叶草：回复方亮老师 老师，补交和正常交的账务处理是一样的呀？

四叶草：回复方亮老师 工资以前都计提并发放了，只是补交社保这一块

方亮老师：回复四叶草是的，您的理解正确。

春风化雨：回复邹老师 @邹老师：那以前年度损益调整是不是还要调整2016年应纳税所得额

邹老师：回复春风化雨你好，是的