宋生老师：回复ID您好！实收金额是含税金额的

ID：回复宋生老师 那这分录怎么做呢？

宋生老师：回复ID您好！你多交的时候如何做的分录

ID：回复宋生老师 我当时没有做分录，当时是那个。金税盘没有抵完的那个税，。这个增值税纳税申报表上一直都有一个负数是六百六十三点九七

宋生老师：回复ID您好！这个没关系，你下次有可以抵减的时候抵减就好了

边缘小星：回复玲老师 原来做的借：应收账款109812.08，贷：主营业务收入106613.67，应交税金-增值税3198.41现在需要冲掉增值税3000元怎么做分录？

玲老师：回复边缘小星你好 你说一下你具体是什么情况 是收入多了吗 不然税咋会多呢 ？

边缘小星：回复玲老师 计提了3198.41元的增值税，税务局有个建档立卡户的减免税金的政策减掉了3000元的增值税，实际缴纳的增值税比计提的少了。

玲老师：回复边缘小星就应该给减免的部分转到营业外收入 还是正常计提 税金

边缘小星：回复玲老师 营业外收入吧

玲老师：回复边缘小星对的 借应交税费贷银行存款（实际交的金额） 营业外收入 （免的部分）

边缘小星：回复玲老师 谢谢

玲老师：回复边缘小星不客气，如果您这个问题已经解决，情感老师点五星好评，祝您工作学习愉快。

Any：回复maize老师 我报的是最后一个季度季报

maize老师：回复Any是的，预缴是1-12月累计数去申报，可以去弥补以前年度亏损1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。 如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。 2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

Any：回复maize老师 老师，我最后一个季度所得税申报表中本期应补所得税=利润表中的所得税费用吗？

maize老师：回复Any原则是，但是你要是没计提准也可以后续补计提

Any：回复maize老师 我现在是计提多了，财务报表已经报了，报企业所得税的时候发现有以前年度亏损，这种情况我该如何处理呢？我利润表和资产负债表是勾稽对的

maize老师：回复Any你在1月冲回你计提就可以，不多可以直接冲回，多使用以前年度损益调整

西红柿~~~炒鸡蛋：回复郭老师 一般纳税人

郭老师：回复西红柿~~~炒鸡蛋多交的增值税在未交增值税里面吗 借银存贷应交税费-未交增值税 附加税借银存贷应交税费-城建税，教育附加，地方教育 如果计提了红冲多计提的，借税金及附加负数贷应交税费

郭老师：回复西红柿~~~炒鸡蛋如果计提了红冲多计提的，借税金及附加负数贷应交税费负数 上面最后一个写错了

西红柿~~~炒鸡蛋：回复郭老师 老师，是这样做吗，增值税上个月多结转了，需要冲吗

郭老师：回复西红柿~~~炒鸡蛋对的，分录正确的，你看你的未交增值税应该是平的

西红柿~~~炒鸡蛋：回复郭老师 不平，贷了103.37，应该是上个月多结转了

郭老师：回复西红柿~~~炒鸡蛋不对，你做了这个分录贷方不就是103.37 你上月多交了税怎么做的

西红柿~~~炒鸡蛋：回复郭老师 我是上个月有进项票，加计扣除了，如果我红冲上月多结转增值税，借增值税转出未交增值税，贷未交增值税的话，应交增值税这个科目就贷了103.37元

西红柿~~~炒鸡蛋：回复郭老师 是不是还要做一笔别的

郭老师：回复西红柿~~~炒鸡蛋如果我红冲上月多结转增值税，借增值税转出未交增值税，贷未交增值税的话， 红冲多结转的分录做反了

西红柿~~~炒鸡蛋：回复郭老师 我都做的负数

西红柿~~~炒鸡蛋：回复郭老师

郭老师：回复西红柿~~~炒鸡蛋红冲多结转的可以

西红柿~~~炒鸡蛋：回复郭老师 但是应交增值税这个科目有余额，贷方

郭老师：回复西红柿~~~炒鸡蛋你把刚才我做的分录删除，

天会亮、心会暖：回复邹老师 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 借，在资产负债表中如何显示啊？

邹老师：回复天会亮、心会暖这个是不影响应交税费科目的

七七：回复宋生老师 谢谢老师，那如1季度3000 那就按3000计提第一度附加税 2季度17000 就按17000计提 3季度20000 就按20000计提 就是3个季度附加税做3笔分录，那老师再请问一下，这个补交增值税不用做分录对吗，10月份报税的时候直接补报就是了，对吗？

宋生老师：回复七七你好！这个补交增值税是要做分录的。 你为什么会少交，是少做了收入吗？还是把税金这部分多计入了收入

七七：回复宋生老师 账上没有错，是报税的时候收入那里写少了

宋生老师：回复七七你好！那你账上计提的增值税也没错，只是申报的增值税少了？

七七：回复宋生老师 是的，我们小规模平时不用单独做一笔增值税分录，季报的时候是不含税收入那里写少了

宋生老师：回复七七您好！平时是要写，要计提的，只是缴纳的时候免税，就计入营业外收入

七七：回复宋生老师 那我平时没有计提增值税，怎么办？我们公司有收入也是今年3月开始的

宋生老师：回复七七您好！那你之前取得收入是如何入账的

七七：回复宋生老师 就是 借 银存 贷 主营业主收入 应交税费-应交增值税 每一笔收入都是按上面分录做的，我的意思是月底的时候我没有把这所有的增值税汇总再写一笔分录，而是报税的时候会把这些总收入填入报税系统，因为我们是物业公司，基本上业主来缴物业费的时候都没有要发票，我们都没有开发票，但是我们是按照所有收入来交税的，另外就是在1、2季度的报税的时候，报税人把收入填少了，但实际上我们账上没有少做的 ，现在应该报第三季度的税 我就想把前面2个季度少报的税补上，不清楚怎么操作，老师我可不可以正常计提第3季度的附加税，等10月份的再做补计提并支付第1、2季度的附加税，还有这个补交增值税的收入金额是和第3季度加起来一起填写吗？如第1季度2万，第2季度3万，第3季度10万，那我报税的收入那里写15万吗？

宋生老师：回复七七不是的。你第三季度是10万，就按10万申报。 你第二季跟第一季度的，需要上门填表申报。申报的时候，要分2次分别申报12季度的。

七七：回复宋生老师 就是到大厅填报申报表，那老师这种大厅申报1、2季度要扣我滞纳金吗？我们领导说汇算清缴是一年为单位，不会扣滞纳金的

宋生老师：回复七七你好！是会有滞纳金的。汇算清缴跟这个还是有些区别。

缘：回复meizi老师 这个记账凭证借方写两个会计科目呀？

meizi老师：回复缘你好 是的 你实际申报表多了0.1元 那么你账上会少0.1 你多缴纳的0.1走营业外支出 调整过来

缘：回复meizi老师 应该是借:营业外支出 贷:应交税费-应交增值税 然后交的时候 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款吧？

meizi老师：回复缘你好 我是一起做了一笔 就是你缴纳的时候一起做的 你这样做的话 你的应交税费科目 会不平的

缘：回复meizi老师 怎么会不平？应交税费加了0.1，平了呀！

meizi老师：回复缘你好 那你就按你分开的分录来做 你体现到营业外支出去就行