4班 秋丽：回复bamboo老师 企业结转存货销售成本时 对已计提的存货跌价准备 可以一并结转？

bamboo老师：回复4班 秋丽企业结转存货销售成本时 对已计提的存货跌价准备 可以一并结转

玲老师：回复丹可以进营业外收入，也可以冲减原来交费的分录。

方大冬：回复meizi老师 1、2月份印花税计提应该按全额还是减免后的计提？什么时候转营业外收入？是后面抵减的时候再转吗？

meizi老师：回复方大冬 你好 1.  计提全额计提 ；减免一半的 做贷方银行存款； 另外一半 做 营业外收入   

方大冬：回复meizi老师 支付的时候 也是全额支付的，是不是后续月份抵减的时候，借：应交税费 贷：营业外收入？

meizi老师：回复方大冬 你好 ；  是的。抵减做营业外收入去的  

夜未央：回复韦老师 运费正常开票了

韦老师：回复夜未央那运费正常入账，损坏赔偿入营业外支出

XI-ZEE：回复maize老师 账上数据如下: 借:所得税费用/当期所得税费用10 贷:应交税费-企业所得税10 借:递延所得税资产6 贷:所得税费用/递延所得税费用6 本月预缴季度所得税4，怎么做账务处理，会计分录? 直接冲应交税费吗? 账上的当期和递延不做处理?

maize老师：回复XI-ZEE实务中是不做这个，实际中，一般是交多少就计提多少，借所得税费用 4 贷应交税费 4

maize老师：回复XI-ZEE没有看到你这个说法这么做

白：回复金子老师 小规模纳税人免征的增值税呢

白：回复金子老师 免税的图书，减免的增值税需要计入企业所得税的收入总额吗

金子老师：回复白您好，学员，不需要，这是直接免征的，这部分交纳的增值税就是0，不需要做账务处理。

白：回复金子老师

白：回复金子老师 财政性资金是计入收入总额的，直接减免的增值税包括免税的吗

白：回复金子老师 免的增值税算不算在企业所得税的收入总额

金子老师：回复白学员，我之前看到过这个文，实操中好多企业都没有这样走，分录也是不做这部分销售增值税这个分录，好多企业直接做如：企业销售图书取得100元，根据开具的普通发票： 　　借：银行存款　　　　　100 　　　贷：主营业务收入　　100 2.会计处理不需要贷记“应交税费-应交增值税”科目，也不存在结转“营业外收入”的问题。 您这里处理是比较严谨的，如果您怕有风险，就按照这个文走，分录为： 实现收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税。 月底确认免征增值税收入时： 借:应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--补贴收入。

白羊：回复郭老师 但是之前几个月没有备案都是按减免前做的账，这才备案，然后怎么做

郭老师：回复白羊可以红冲多计提的

白羊：回复郭老师 好的

郭老师：回复白羊不用客气的，