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直接减免流转税的会计处理
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良老师1
职称：计算机高级
4.91
解题: 1.28w
引用 @ jossonli 发表的提问：
直接减免的增值税要不要缴所得税
1、根据财税[2008]151号，财政性资金包括直接减免的增值税，如果直接减免的增值税不符合可作为不征税收入的专项用途财政性资金条件，是否都要计算缴纳所得税？2、我公司为农业生产单位，企业所得税属免税范围，对于直接减免的增值税，是要单独作为应税所得计算缴纳企业所得税，还是也免税？
211楼
2023-02-24 13:51:26
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良老师1：回复jossonli1、不符合可作为不征税收入的专项用途财政性资金条件的，要计算缴纳所得税. 2、要单独计算缴纳企业所得税。
2023-02-24 14:24:07
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师好 当期减免税附加税部分，是直接按照减免后的数入账吗？
可以的，直接按减免之后的做账。
212楼
2023-02-24 14:19:50
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师好 当期减免税附加税部分，是直接按照减免后的数入账吗？
你好 是的，是直接按照减免后的数入账
213楼
2023-02-24 14:47:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 610801988 发表的提问：
接手民营养老院总账会计，发现前面会计账务处理，直接将现金收入不存银行，现金直接转给股东私卡，并且还在外账反应，我问质问她，她竟然说年审都过了，税务局也没说。我是接手继续沿用她的账务处理合理不？
你好！ 不合理的
214楼
2023-02-27 13:30:55
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 努力创造未来 发表的提问：
老师好，本期计提的应交税费～减免税款本期未减免怎么做账务处理
你好，把减免的分录冲销就是了
215楼
2023-02-27 13:46:29
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
小规模纳税人月营业收入不超过15万，季营业收入不超过45万免征增值税，那在做账时候，期末应交增值税科目直接计入应交增值税-减免税额里面吗到减免税额还应如何处理
你好，现在小规模纳税人免征增值税了，直接做收入分录就好了 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入
216楼
2023-02-27 14:07:54
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 回忆 发表的提问：
接了一家账，以前会计月末从不做转出未交增值税的处理，下月直接做支付的处理，这样账套看不出和申报表上的增值税数据，该怎么解决
你好 看一下应交税费二级科目应交增值税的余额，应该与申报表是一致的，一笔调整，以后按期结转
217楼
2023-02-27 14:26:57
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回忆：回复老江老师 看了下，上个月还缴纳增值税的，但是账套显示的期末借方余额，不就代表是 账上有留抵吗？
2023-02-27 14:44:03
老江老师：回复回忆查一下，进销项税额，看看错在什么地方 !
2023-02-27 15:03:20
回忆：回复老江老师 这个不好查吧，，这单位开了有8年多了，之前从不做转出增值税的
2023-02-27 15:23:18
老江老师：回复回忆我从业30年了，也从来没转过增值税 结转分录，只是三级科目到二级科目，原有发生额的科目并没有影响 可以查的！
2023-02-27 15:38:24
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 杨子清 发表的提问：
本年符合规定的三十人以下减免残保金，是否有相公减免会计账务处理方法，需要将减免额计入营业外收入吗？
同学好，符合减免的不需要会计处理，
218楼
2023-02-27 14:38:59
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杨子清：回复英老师 申报是按照要求必须申报 ，填写出减免税额，但是账务不需要处理对吗？不计提不缴纳
2023-02-27 15:08:23
英老师：回复杨子清是的，不需要 会计处理，申报减免就是
2023-02-27 15:37:41
杨子清：回复英老师 谢谢
2023-02-27 16:06:54
英老师：回复杨子清不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！
2023-02-27 16:36:04
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 风清云淡11 发表的提问：
印花税减半帐务处理流程是啥？不是直接按万分之五减半交纳，借，应交税费～印花税贷，银行吗？咋还有营业外收入？
你好 这种做法是： 借 税金及附加 贷 银行存款 借 营业外收入-政府补助 一半 贷 税金及附加 一半 实际上，这种做法并没有依据，要是我处理， 借 税金及附加 一半 贷 银行存款 不走营业外收入！
219楼
2023-02-28 13:36:23
全部回复
风清云淡11：回复老江老师 我也这样认为
2023-02-28 13:55:35
老江老师：回复风清云淡11其实这种做法在财会（2016）22号文件中也有描述的，税控设备抵税减记管理费用。。。。。
2023-02-28 14:20:36
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 千与千寻 发表的提问：
老师，进项税额转出会计科目的借方现在有余额，一直放着吗？接下来要怎么做账处理？
进项税额转出不会是借方余额，应该是贷方余额吧。 借：原材料 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
220楼
2023-02-28 13:46:50
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千与千寻：回复江老师 贷方余额～需要转出去吗？还是一直放着？
2023-02-28 14:02:03
江老师：回复千与千寻这个需要做年末的结转出处理，结转计入“应交税费——未交增值税”科目 具体的分录已经写了。
2023-02-28 14:18:40
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 千与千寻 发表的提问：
老师，进项税额转出会计科目的借方现在有余额，一直放着吗？接下来要怎么做账处理？
这个正常是贷方余额，你看一下，为什么会形成借方余额。
221楼
2023-02-28 14:07:45
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千与千寻：回复江老师 看错了，是贷方余额，需要处理吗？一直放着？
2023-02-28 14:34:41
江老师：回复千与千寻具体的年末分录账务处理是： 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 另外需要写的分录是： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
2023-02-28 14:51:40
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 程志敏 发表的提问：
工会经费优惠是先交后返，还是直接减免
你好！ 工会经费是直接减免的
222楼
2023-02-28 14:32:59
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汤贵彬老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ Joy红 发表的提问：
请教一下小微企业减免所得税，减免的税额是在扣缴时帐务处理，还是在计提时处理，帐务如何做
借：应交税费——应交企业所得税 贷：营业外收入——减免税费
223楼
2023-03-01 13:32:00
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汤贵彬老师：回复Joy红同学，减免的部分不用写分录， 你好，按减免之后的金额做计提，扣缴分录就是了 借；所得税费用   ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
2023-03-01 13:54:09
汤贵彬老师：回复Joy红 同学,很乐意回答你的问题,希望对你有所帮助，欢迎下次提问,请给老师五星好评。
2023-03-01 14:23:17
Joy红：回复汤贵彬老师 现在做12月的季报，直接按减免后的计提，那之前已按减免前计提了所得税费用了，是要调冲减吧
2023-03-01 14:34:48
汤贵彬老师：回复Joy红同学， 你好可红冲掉
2023-03-01 14:50:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 可乐 发表的提问：
小企业会计准则下，增值税不用结转，处理流程是怎样的？
你好，如果是小规模纳税人免征增值税 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税 借；应交税费—应交增值税 ， 贷；营业外收入—增值税减免
224楼
2023-03-01 13:42:40
全部回复
可乐：回复邹老师 如果是一般纳税人呢
2023-03-01 13:58:16
邹老师：回复可乐你好，一般纳税人还是需要做结转销项税额，进项税额的。如果是销项税额大于进项税额 借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费—未交增值税
2023-03-01 14:19:20
可乐：回复邹老师 刚听木子老师的课说小企业会计准则下，一般纳税人增值税月末不用结转，不会出现未交增值税这些，没整明白
2023-03-01 14:34:32
邹老师：回复可乐你好，一般纳税人月末是需要根据销项税额，进项税额做相应的结转分录才是的
2023-03-01 14:53:30
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 绿洲茜 发表的提问：
小规模纳税人零税率再税务申报时，减免税明细表中显免3%的税额，这个会计上用处理吗
你好，需要的 你销售的时候 借：银行存款 贷：主营业务收入 增值税 你申报的时候看到这个免税的了 借：增值税 贷：营业外收入
225楼
2023-03-01 14:10:21
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