郭：回复暖暖老师 事业单位都有营业外收支？

郭：回复暖暖老师 科目是怎样的

暖暖老师：回复郭事业单位固定资产报废，按减少固定资产的原值， 借：固定基金 贷：固定资产 清理报废、毁损固定资产的残值变价收入和清理费用列入专用基金科目中的修购基金

郭：回复暖暖老师 卖出的固定资产也是这样做？

暖暖老师：回复郭您好，找了一个比较全面的会计分录您看，实际中也没接触过 出售固定资产，转入待处置资产： 借：待处置资产损溢（处置固定资产账面价值） 借：累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（固定资产账面余额） 实现出售出售固定资产其对应的固定基金： 借：固定基金——固定资产 贷：固定基金——资产折耗（已提折旧对应的资产折耗） 贷：待处置资产损溢（处置固定资产账面价值） 出售过程发生相关税费支出： 借：待处置资产损溢（处置净收入） 贷：应缴税费、银行存款 出售固定资产取得价款收入： 借：银行存款等 贷：待处置资产损溢（处置净收入） 出售所得价款扣除相关税费后的净收入： 借：待处置资产损溢（处置净收入） 贷：应缴财政款

郭：回复暖暖老师 你不是说事业单位采用收付实现制？那累计折旧应该要改成什么科目

暖暖老师：回复郭是收付实现制，贷：固定基金——资产折耗（已提折旧对应的资产折耗）

*樱鹿*：回复钟存老师 所得税是怎么分别确认收入的呢？麻烦老师讲得细一点，或者举例子

钟存老师：回复*樱鹿*所得税的话，会计和所得税都是按照完工进度确认收入的，没有差异的

月半湾：回复江老师 不是有新规2018年度取得500万以下的可以一次性扣除

江老师：回复月半湾是的，这个是可以一次性扣除，这个是加速折旧，这个是需要税务审批同意的

紫藤老师：回复带上宝宝去旅行一、企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值，然后做出调整， 盘盈时会计分录： （1）借：固定资产 　　　　　 　　　　　 贷：以前年度损益调整 　　　　. （2）调整所得税 　　　　 借：以前年度损益调整 　　　 　　　　　贷：应交税费——应交所得税 　 　　（3）结转以前年度损益调整 　　　　 借：以前年度损益调整　　　　 　　　　　 贷：利润分配——未分配利润 　 二、固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿冲回损失； 盘亏时会计分录: 报经批准前： 　　借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 　　累计折旧 　　固定资产减值准备 　　贷：固定资产 　　报经批准后： 　　1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 　　借：其他应收款 　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 　　2)按应计入营业外支出的金额 　　借：营业外支出——盘亏损失 　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

陈诗晗老师：回复HXH融资租赁现在会计和税法上都是按分期付款购设备处理了。 所以在所得税申报时，现在不用额外 再调整了。 按自有资产正常折旧扣除处理

我是另一个你：回复轶尘老师 但是我没有一次计提折旧，我是按3年计提折旧的，这个会有差额吧1.会计上2000元以上，使用年限1年以上，就是固定资产，然后按年限折旧，这个不对么？怎么会一次性计提折旧？2，按我现在情况，您说与税法一致，那我可不可以在汇算清缴时，税法部分的金额和会计上的金额填写一致？

轶尘老师：回复我是另一个你按你的做法，是有差异；你如果写一致的话就要修改凭证了。 按照你的做法，可以在汇算清缴时填列固定资产的账面价值和计税基础，系统自动算出差异，带到主表。

我是另一个你：回复轶尘老师 可是这个差异会把利润调增，关键不应该调增利润，而且2018年的账已经关了，报表已经出来了，还能修改么？

轶尘老师：回复我是另一个你是调减利润 因为你会计上计提的少，而税法上扣除的多。

王凡老师：回复学堂用户ieqnpz（1）2017年末账面价值=5000-5000/10×9/12=4625 计税基础=5000-5000×2/10×9/12=4250 账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=（4625-4250）×25%=93.75 应纳税所得额=10000+375-750=9625 借：所得税费用-当期所得税费用2406.25 -递延所得税费用93.75 贷：应交税费-应交所得税9625×25%=2406.25 递延所得税负债93.75

王凡老师：回复学堂用户ieqnpz（2）2018年末账面净值=5000-5000/10×（9/12+1）=4125＞可收回金额3500，资产发生减值= 4125-3500=625 计税基础=5000-5000×2/10-（5000-1000）×2/10×9/12=3400 应纳税所得额=10000+500-（250+600）=9650 借：所得税费用-当期所得税2412.5 -递延所得税费用87.5 递延所得税资产625×25%=156.25 贷：应交税费-应交所得税9650×25%=2412.5 递延所得税负债243.75

王凡老师：回复学堂用户ieqnpz同学你好，码字不易，期待您的五星好评！

异想的猪猪：回复郭老师 因为入职日期，

异想的猪猪：回复郭老师 我们是每个月最后一天发工资的

异想的猪猪：回复郭老师 比如7月报6月个税时用的5月的工资表

异想的猪猪：回复郭老师 5月工资表上累计扣除费用是5000，外账那边是10000

郭老师：回复异想的猪猪你好，外账这边儿对的，1万是正确的。

异想的猪猪：回复郭老师 第一个月的累计扣除费用不是5000吗？

郭老师：回复异想的猪猪你好，五月份入职，七月份申报个税的时候扣除的费用是五月份和六月份两个月的，也就是1万。

异想的猪猪：回复郭老师 可是用的是5月的工资表啊，员工是5月入职的

郭老师：回复异想的猪猪你好，你七月份的时候所暑期是六月份，人家五月份入职的，五月份和六月份设施两个月。

郭老师：回复异想的猪猪如果你申报过个税的情况下，你就知道只要是在年中间来的，它都会出现这个情况。

异想的猪猪：回复郭老师 申报的工资表用的是5月的

郭老师：回复异想的猪猪对的，人家没有问题 正确的。

郭老师：回复异想的猪猪坏账，这边申报的没有问题，可以的。

郭老师：回复异想的猪猪外帐这边做的没有问题。

异想的猪猪：回复郭老师 那我工资表要调吗？

异想的猪猪：回复郭老师 前面几个月也有差异，只是差异不大，到现在就很大了

异想的猪猪：回复郭老师 我刚接手工作

郭老师：回复异想的猪猪你好需要的 得调整的

异想的猪猪：回复郭老师 怎么处理呢？

异想的猪猪：回复郭老师 怎么调整呢？

郭老师：回复异想的猪猪你多给人家扣除了个税多扣除的这些发下去收入，这些没有问题收入，看工资表的应发工资，不管扣多少个税，他的收入是一定的。

异想的猪猪：回复郭老师 不明白，什么意思？

郭老师：回复异想的猪猪具体的哪里不一致？你知道什么原因吗？

郭老师：回复异想的猪猪你们算的个税肯定是不一样，但是收入正常的应该一样，如果不一样的话，你查一下原因。

异想的猪猪：回复郭老师 今年第一个月开始就有问题，入职人员的，还有累计收入额也有问题

郭老师：回复异想的猪猪累计收入怎么会有问题啊？什么原因？ 从你每个月的工资表来， 核对本期收入不就行了。

异想的猪猪：回复郭老师 1月份的工资表上有上月累计收入额

郭老师：回复异想的猪猪你好，你核对的时候，从12月份的工资表开始，所属期一月份，也就是在二月份申报的时候，他的第一个月的工资是12月份的工资。