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固定资产会计与税法的差异
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ ロ觜角よ揚℅ 发表的提问：
固定资产清理有这种差异，应该怎么处理呀
固定资产清理会计上不作为收入，但是仍然应当提税。如果您没有计提，建议据实、依法补提。
181楼
2023-02-16 13:56:49
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小小何老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 安静的月亮 发表的提问：
固定资产调财税差异是年底汇算调整还是季度调整
您好，在年度汇算清缴时调整。
182楼
2023-02-16 14:23:51
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艾秋娟
职称：中级会计师
4.88
解题: 0.03w
引用 @ 　 发表的提问：
老师，为什么资产账面价值小于税法规定的计税基础，就会形成可抵扣暂时性差异呢？是因为折旧吗？
如果资产账面价值是50万，税法计税基础是60万，平均年限法50万的年折旧是50/12，60万的年折旧是60/12，那么50万资产折旧额税前扣除数小于60万资产折旧额税前扣除，也就是说50万的所得税应交所得税额小于税法的应交额，那么你相当于多交所得税了，这部分多交的就可以抵扣下一次应交的
183楼
2023-02-16 14:40:26
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　：回复艾秋娟 那就是借：所得税费用 递延所得税资产 贷应交税费应交所得税。应交税费应交所得税是我们当期实际要缴纳的税款，等于多缴纳了。所以形成差异了对吗？
2023-02-16 15:11:14
艾秋娟：回复　实际做账务处理时你是多缴了，那么在纳税调整时，要把这一部分调整出来
2023-02-16 15:39:54
　：回复艾秋娟 老师，那当期实际缴纳的税金就是应交税费-应交所得税这个金额是吧？
2023-02-16 16:03:22
艾秋娟：回复　是的，是多缴的部分形成递延所得税资产
2023-02-16 16:26:40
　：回复艾秋娟 好的，谢谢老师的耐心解答哈哈。疑团终于解开了。
2023-02-16 16:41:52
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 农家六堡茶BB妈铭凯家具专业定制 发表的提问：
《企业会计准则第4号——固定资产》与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法，什么是重大改变
举个例子，原来企业生产任务重，加班加点生产，那么设备可以采用加速折旧方法，后来生产任务减少，设备使用减少，就改用直线折旧法
184楼
2023-02-16 14:59:59
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
假设当年产生可抵扣暂时性差异100，该差异由固定资产折旧产生；当年可抵扣差异期初余额为50，该差异由上年金融资产公允价值变动产生。请问当期确认的暂时性差异可以期末余额与期初余额互抵得到吗？（100-50），我在想折旧和公允价值变动是两个业务，不确定能不能抵
学员您好，那金融资产今年公允价值发生变动了没有？
185楼
2023-02-19 16:02:55
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高贵的书本：回复王老师1 当年没有
2023-02-19 16:21:57
高贵的书本：回复王老师1 把固定资产折旧产生改成减值产生吧，这样严谨些，当年也没有减值
2023-02-19 16:46:42
王老师1：回复高贵的书本学员您好，那当期确认的可抵扣暂时性差异就是100，两者不能抵的
2023-02-19 17:06:38
高贵的书本：回复王老师1 不对唉，刚才看到答案了
2023-02-19 17:32:00
王老师1：回复高贵的书本学员您好，为避免你转述中遗漏什么信息，请把完整题目列出来
2023-02-19 17:55:00
高贵的书本：回复王老师1 题目加答案
2023-02-19 18:12:51
高贵的书本：回复王老师1 题目太长，把问题的地方用红色划出来了
2023-02-19 18:37:32
高贵的书本：回复王老师1 期初的15和7.5最后在答案里还是扣了
2023-02-19 18:48:51
王老师1：回复高贵的书本学员您好，这是因为适用的税率变了 我给你举个例子，去年的税率是25%，今年改为15%了，那当年发生额这么算 期初余额是50，那对应的可抵扣暂时性差异是50/25%=200 金融资产当年没变动，那年末的金融资产对应的递延所得税资产是200*15%=30，看到了吗？这样当年发生额就是30-50=-20
2023-02-19 19:01:20
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 素素 发表的提问：
商品差异、商品损耗、在会计与税法上有什么不合，它们各自的处理分别是怎么样的？
你说的商品差异是指什么差异
186楼
2023-02-19 16:29:53
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 我想好好学会计 发表的提问：
申报所得税填写固定资产加速折旧，这个差异怎么办？
你好， 是指后期如何填表吗
187楼
2023-02-19 16:57:01
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我想好好学会计：回复文文老师 是的老师
2023-02-19 17:39:13
我想好好学会计：回复文文老师 老师，账上怎么体现？
2023-02-19 17:55:17
文文老师：回复我想好好学会计后期需要调增回来的，也是在该栏体现。这是应纳税暂时性差异 借：所得税费用-递延所得税 贷：递延所得税负债
2023-02-19 18:22:06
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
管理会计作业 什么是固定性制造费用差异
　http://www.docin.com/p-399215267.html 看看这里对你有帮助
188楼
2023-02-20 14:01:25
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 温柔的板栗 发表的提问：
应收款项减值，存货减值，固定资产减值，无形资产减值的差异
您好，前两项可以转回，后面的不能，除非处置
189楼
2023-02-20 14:30:16
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苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 唐宋元明清 发表的提问：
某企业本年度生产乙产品的固定制造费用实际发生额为21000元，预算数为20000元，正常生产能量为10000小时。单位产品的实际工时为８小时，标准工时为７小时。已知该产品的固定制造费用总差异为零。则固定制造费用的生产能力差异为(      ). A1000元有利差异    B1000元不利差异     C3000元不利差异    D4000元有利差异
你好！ 固定制造费用耗费差异=21000- 20000=1000元(不利差异) 因为:该产品的固定制造费用总差异为零，所以固定制造费用效率差异+ 固定制造费用耗费差异+生产能力差异=0 固定制造费用效率差异+生产能力利用差异= -1000 固定制造费用标准分配率=20000/ 0000=2元/小时 ( 10000-实际产量X7) X2=- 1000 实际产量=1500件 ..固定制造费用效率差异= (1500X8-1500X7) X2=3000 (不利差异) 生产能力利用差异= ( 10000-1500X8) X2= -4000元(有利差异)
190楼
2023-02-20 14:54:00
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 小会计 发表的提问：
这个答案不应该是BD吗？固定制造费用差异分为固定制造费用开支差异、固定制造费用能力差异和固定制 造费用效率差异三大类。没有预差异啊
在固定制造费用的三差异分析法下，把固定制造费用成本差异分为耗费差异、产量差异和效率差异三个部分。所以参考答案有误，谢谢反馈。
191楼
2023-02-21 14:24:15
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 一天一点爱恋 发表的提问：
罚款、滞纳金、违约金的账面价值与计税基础相等，为什么会产生永久性差异，不是没有差异吗？
罚款、滞纳金不得税前扣除，但会计上做营业外支出的，所以是永久性差异
192楼
2023-02-21 14:37:07
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一天一点爱恋：回复王老师1 这里说的差异是对所得税影响的差异，会计和税法是一致的，都对所得税产生相同的影响，应该没有差异啊
2023-02-21 15:11:06
王老师1：回复一天一点爱恋不是的，会计上罚款和滞纳金是作为费用支出的，影响利润。但所得税上，这些支出是不认的，要纳税调增，相当于这些支持并不能税前扣除，要在会计利润基础上调增这些费用，由此造成税会差异
2023-02-21 15:21:34
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 欢呼的小懒猪 发表的提问：
某企业本年度生产乙产品的固定制造费用实际发生额为21000元，预算数为20000元，正常生产能量为10000小时。单位产品的实际工时为８小时，标准工时为７小时。已知该产品的固定制造费用总差异为零。则固定制造费用的生产能力差异为( ). A1000元有利差异 B1000元不利差异 C3000元不利差异 D4000元有利差异
总差异为0，虚费差异=1000 那么生产能力就是-1000
193楼
2023-02-21 14:44:36
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Miya
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
你好，我想问一下会计，所得税章节的这道例题，就是关于应纳税所得额的调整我懂，但是递延所得税的差异，我不太懂到底什么时候确认递延，什么时候不确认 第一问的固定资产，我明白会计折旧与税法折旧的不同，形成了递延所得税差异，但是第二问的差异，我就不是很明白第二问的非公益性捐赠，和第四问的罚款，我都不是很明白差异的具体含义
同学，你好 回复如下： 负债的计税基础=账面金额-未来企业所得税税前可扣除金额，非公益性捐赠未来不可扣除，所以计税基础-账面金额，无差异；罚款也是如此
194楼
2023-02-21 14:50:59
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张老师--追梦
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 敢闯敢拼 发表的提问：
三差异分析法，是指将固定制造费用的成本差异分解为( )来进行分析的。 选择一项或多项:A耗费差异B.能量差异C.用量差异D.能力差异
这个题目选择A，三差异分为耗费差异、产量差异和效率差异。
195楼
2023-02-22 13:52:42
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