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固定资产会计与税法的差异
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 爱笑的小松鼠 发表的提问：
三差异分析法，是指将固定制造费用的成本差异分解为（ ）来进行分析的。 选择一项或多项： A. 耗费差异 B. 能量差异 C. 用量差异 D. 能力差异
这个题目选择A，三差异分为耗费差异、产量差异和效率差异。
196楼
2023-02-22 14:05:02
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赵雷老师
职称：注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 王艳 发表的提问：
5. 固定制造费用的能量差异是( ) A.预算产量下的标准固定制造费用与实际产量下的标准固定制造费用的差额 B.实际产量下的标准固定制造费用与预算产量下的标准固定制造费用的差额 C.预算产量下的标准工时与实际产量下的标准工时的差额再乘以实际分配率 D.实际产量下的标准工时与预算产量下的标准工时的差额再乘以标准分配率
同学你好 这道题选AC
197楼
2023-02-22 14:34:44
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 粗心的大树 发表的提问：
甲公司2014年12月底购入一台机器设备，成本525000元，会计与税法均预计使用6年，预计净残值为0。会计直线法计提折旧，税法年数总和法计提折旧。该公司未对固定资产计提减值准备。税率25%。要求：按照资产负债表债务法填入下表并做各年会计处理。 2015年 2016年 2017年 2018年 2019年 2020年 实际成本 累计会计折旧 期末账面价值 累计计税折旧 期末计税基础 期末应纳税暂时性差异 当期应纳税暂时性差异 当期递延所得税负债
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
198楼
2023-02-22 14:53:59
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陈诗晗老师：回复粗心的大树2015年 实际成本525000 累计会计折旧87500 账面价值=437500 累计计税折旧525000/21*6=150000 计税基础52500-150000=375000 这是属于应纳税差异437500-375000=62500 递延所得税负债=62500*25%=15625 2016年 实际成本525000 会计累计折旧87500*2=175000 账面价值=350000 税法折旧525000/21*5%2B150000=275000 税法基础525000-275000=250000 应纳税差异=350000-250000=100000 递延所得税负债=100000*25%-15625
2023-02-22 15:35:32
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 整齐的茉莉 发表的提问：
固定资产原值和净残值之间的差异帐务怎么处理？
同学你好 这个差额是折旧的金额呀
199楼
2023-02-23 13:41:55
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艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 镜中花 发表的提问：
采用资产负债表债务法税会差异事项有哪些？
您好，一般有资产折旧方法不同产生的差异，或是存在未决诉讼，判决因预计负债产生的差异，
200楼
2023-02-23 14:11:27
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 洁净的芹菜 发表的提问：
年12月31日购入一台管理用设备,取得成 元,会计上采用年限平均法计提折旧 为 10年,预计净残值为零,根据税法规定此类 为 设备按8年计提折旧,折旧方法和预计净残值与会计相 同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存 在其他会计与税收处理的差异 要求 31日及2022年12月31日固定资产的账面 计算 值、计税基础,并编制相关会计分录。(答案中的金 表示) 额单
您好 购入的年份是啥时候
201楼
2023-02-23 14:31:21
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ TOP 发表的提问：
固定资产的成本与其公允价值差额计入当期损益对吗
您好 错误，按照规定，固定资产的初始计量只能采用历史成本计量，一般不考虑公允价值的情况，所以也就不存在对二者差额的处理问题
202楼
2023-02-23 14:47:59
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ Heisenberg 发表的提问：
请问对使用寿命不确定的无形资产摊销产生的税会差异属于暂时性差异还是永久性差异，如果是暂时性差异的话，那么后期如何转回
是暂时性差异 会计上不摊销，税法上摊销，待资产处置时差异消除
203楼
2023-02-24 13:24:51
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 会计学堂 金牌辅导老师 发表的提问：
2018年新优惠政策54号文件，固定资产折旧产生的财税差异的调整分录
可以一次性入费用吗？还是每月计提折旧
204楼
2023-02-24 13:36:34
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方老师：回复会计学堂 金牌辅导老师每个计提折旧，只是申报表上税会存在差异。 不需要做税会差异的会计处理。
2023-02-24 13:51:17
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 太阳太远 发表的提问：
固定资产的折旧有重大差异，日后事项应该怎么做
你好，同学。 日后 事项 是按差异进行调整处理，如果涉及到损益类通过以前年度损益调整处理的
205楼
2023-02-24 13:58:48
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ charles 发表的提问：
累计折旧，本年累计发生额的借方余额，是因为以前年度固定资产的年限太高做的调整 这算不算是税会差异吧？
你好，学员，这个不属于的
206楼
2023-02-24 14:26:29
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沐颖老师
职称：中级会计师,CMA
4.97
解题: 0.03w
引用 @ ???? 凤 发表的提问：
两差异和三差异固定成本核算，老师能解释一下么？有没有好的记忆方法。
同学您好 二差异法： 耗费差异＝实际发生的费用－预算费用 能量差异＝预算费用－实际产量下标准费用 （将总费用的差额用预算费用分割为两个差额） 三差异法： 产量差异＝预算费用－实际工时标准费用 效率差异＝实际工时标准费用－实际产量下标准费用 （将二差异法的能量差异用实际工时标准费用分割为两部分） 祝您学习愉快！
207楼
2023-02-24 14:50:59
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
1、交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益；税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待真正实现时再计入应纳税所得额，则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间会产生差异，该差异是可抵扣暂时性差异。和 2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值大于账面价值，产生应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债。这两题怎么对比理解
您好 交易性金融资产，可能是可抵扣差异，也可能是应纳税差异。关键看公允＞账面，还是公允＜账面。 公允价值降低了，产生递延所得税资产， 公允价值升高了，产生递延所得税负债。
208楼
2023-02-27 13:57:39
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 云淡小风清 发表的提问：
关于固定资产的税会差异，我列了个表，但觉得黄色的地方是不是没算对啊？当会计上折旧完了之后，递延所得税资产发生额后面是负数了？
你好，递延所得税资产是负数在贷方，抵减应交税费
209楼
2023-02-27 14:26:04
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Livia 发表的提问：
耗费差异加能量差异中的能量差异就是量差，但为什么能量差异是用预算固定制造费用（也就是预算产量下标准固定制造费用）减实际产量下标准固定制造费用。 为什么不是实际减预算，还是没明白
你好，同学。 这里是计算实际偏离预算的差异，所以是预算减实际 的
210楼
2023-02-27 14:41:59
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Livia：回复陈诗晗老师 实际减预算不也可以计算出实际偏离预算的差异啊？
2023-02-27 15:03:27
陈诗晗老师：回复Livia你这里参考物是预算，预算在前，同学
2023-02-27 15:17:41
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