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固定资产会计与税法的差异
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杨颖老师
职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师
4.92
解题: 0.03w
引用 @ 无翼D飞翔 发表的提问：
无形资产加计扣除，会引起资产账面价值与计税基础的差异，但不产生递延所得税资产或负责。这句话对吗？
会产生暂时性差异，但是不确认递延所得税资产或负责，这是对的
166楼
2023-02-13 14:03:32
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 大浪淘沙 发表的提问：
会计折旧年限长于税法折旧年限，前期会计计提折旧大于税法折旧的金额，会计在做汇算申报时未予调整申报，现按税法规定折旧年限已进，会计折旧年限未到期，会计还按会计折旧年限计提折旧， 现在做2014年度所得税申报时，固定资产折旧调整明细表，系统自动会计与税法的折旧差异，请问是否要调增应纳税所得额？
行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081） 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定资产（2 3 4 5 6 7） 2 （一）房屋、建筑物 3750000 5000 3000000 3750000 0 3750000 5000
167楼
2023-02-13 14:09:58
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大浪淘沙：回复罗老师 按税法已提折旧完，但会计折旧尚未折旧完，所以本年会计折旧比税法多了5000元，
2023-02-13 14:41:01
大浪淘沙：回复罗老师 问题是那个本年税法折旧要怎么填写，按税法应该填写0，但这样纳税调整栏会自动算出纳税调整金额5000元，
2023-02-13 14:59:21
大浪淘沙：回复罗老师 急急，
2023-02-13 15:18:21
大浪淘沙：回复罗老师 税法年限20年，会计按40年计提，现在20年已过，会计累计折旧小于税法累计折旧，会计本年计提的折旧为5000元，税法本年计提折旧为0，纳税调整栏自动算出纳税调整金额5000元，
2023-02-13 15:33:53
大浪淘沙：回复罗老师 以前会计少计提的折旧会计没有按税做所得调减处理过，
2023-02-13 15:57:46
罗老师：回复大浪淘沙以前没有调整税会差异，那就是税法的折旧年限跟会计的折旧年限一样，都是40年；税法折旧你就一直选40年即可（税法只是规定的最低年限，不是一定就按这个年限折旧，等于或大于最低年限均可。
2023-02-13 16:09:45
大浪淘沙：回复罗老师 就是说可以按税法最低折旧年限计提折旧！
2023-02-13 16:39:04
罗老师：回复大浪淘沙恩
2023-02-13 17:08:21
大浪淘沙：回复罗老师 好的，谢谢！
2023-02-13 17:28:05
罗老师：回复大浪淘沙不客气
2023-02-13 17:51:57
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
下列关于固定制造费用成本差异的计算公式中，正确的有(　　)。 A.固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数 B.固定制造费用能量差异=（生产能量-实际工时）×固定制造费用标准分配率 C.固定制造费用闲置能量差异=固定制造费用预算数-固定制造费用标准成本 D.固定制造费用效率差异=（实际工时-实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率
A.固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数D.固定制造费用效率差异=（实际工时-实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率
168楼
2023-02-13 14:28:27
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 阿慢 发表的提问：
请问老师，处置固定资产取得营业外收入，汇算清缴时是不是有税会差异？
处置固定资产取得营业外收入，那就并入缴纳所得税了
169楼
2023-02-13 14:56:27
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阿慢：回复紫藤老师 是的，但是有没有税会差异？
2023-02-13 15:10:17
紫藤老师：回复阿慢你好，没有税会差异的
2023-02-13 15:28:47
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
下列关于固定制造费用成本差异的计算公式中，正确的有(　　)。 A.固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数 B.固定制造费用能量差异=(生产能量-实际工时)×固定制造费用标准分配率 C.固定制造费用闲置能量差异=固定制造费用预算数-固定制造费用标准成本 D.固定制造费用效率差异=(实际工时-实际产量标准工时)×固定制造费用标准分配率
A.固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数 D.固定制造费用效率差异=(实际工时-实际产量标准工时)×固定制造费用标准分配率
170楼
2023-02-13 15:05:58
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大秦老师
职称：,中级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
企业购入的研发设备现在允许一次性走研发费并加计扣除，那会计上的处理是不是账上就没有固定资产也没有折旧一说了，还是会计入账按固定资产入并提折旧形成税会差异？
按后一种方法处理，即形成税会差异
171楼
2023-02-14 14:38:56
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 霸气的长颈鹿 发表的提问：
关于固定资产取得时的会计处理表述正确的是（　　）。 A.应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本 B.固定资产取得成本与其公允价值差额应计入营业外支出科目 C.差旅费应计入固定资产的取得成本 D.购买价款、包装费和运杂费应计入固定资产的取得成本
你好，表述处理正确的AD
172楼
2023-02-14 14:47:29
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 李新德 发表的提问：
隔了几年发现金碟K3系统里的固定资产模块某月少计提折旧导致与总账累计折旧数有差异怎么办，举例为：比如现在总账里固定资产计提了10万元，而我的固定资产模块只计提了8万元，也就是说固定资产模块少计提了2万元，现在应该怎么对固定资产模块进行修改，修改什么，固定资产明细很多。
修改折旧即可
173楼
2023-02-14 15:08:14
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 沉默的豌豆 发表的提问：
存货的会计处理与税务处理的差异
存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。《企业会计准则第1号———存货》着重解决了存货的确认和计量问题，《企业所得税法》着重解决存货的计税基础、扣除、纳税调整和损失的税务处理问题。下面，我们分析一下存货会计处理与税务处理的联系与区别。 　　一、存货的范围与确认企业的存货通常包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。存货同时满足下列条件的，才能予以确认：与该存货有关的经济利益很可能流入企业；该存货的成本能够可靠地计量。在存货的会计处理与税务处理上，存货的范围与确认是一致的。 　　二、存货的初始计量与计税基础 　　在会计处理上，存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。制造费用，是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。在同一生产过程中，同时生产两种或两种以上的产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分的，其加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。存货的其他成本，是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其
174楼
2023-02-14 15:30:53
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 清秀的硬币 发表的提问：
投资资产的税会差异
你好，同学。如果长期持有，就不是暂时性差异，这是永久 性差异，所以 不确认的。
175楼
2023-02-14 15:41:59
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 长情的机器猫 发表的提问：
隔了几年发现金碟K3系统里的固定资产模块某月少计提折旧导致与总账累计折旧数有差异怎么办，举例为：比如现在总账里固定资产计提了10万元，而我的固定资产模块只计提了8万元，也就是说固定资产模块少计提了2万元，现在应该怎么对固定资产模块进行修改，修改什么，固定资产明细很多。
你好同学，这个很麻烦的，我倒是建议您这边直接手工补提一个企业的会计折旧，这样找平就好办了，现在在里面操作的方式是这样的。我们一般使用的是将这个固定资产结束掉，然后重新录入进去，先走清理，然后再录入，用这个形式来计提。
176楼
2023-02-15 14:36:34
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 健忘的黑猫 发表的提问：
姜老师，您好！新会计制度下，资产报废，累计折旧与固定资产的差额是做在累计盈余-本年盈余科目吗
新会计制度下，资产报废，累计折旧与固定资产的差额是做在累计盈余-本年盈余科目
177楼
2023-02-15 14:48:08
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郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ RR 发表的提问：
公司有不同的固定资产，那不同的固定资产，会计上采用直线法，税法上采用加速折旧的话，可以这个固定资产选年数总合法，那个固定资产选双倍余额递减法吗？
一个单位的不同固定资产可以用不同的折旧方法。比如，对于技术进步较快的固定资产可以采用加速折旧法，对固定资产的运输设备采用工作量法。
178楼
2023-02-15 15:07:54
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 有魅力的火 发表的提问：
1】长城公司20*0年12月购入一项电子设备，当即交付使用。该设备的成本为200万元。会计上预计该设备的使用年限为4年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。按照企业所得税法的规定，其折旧方法为年限平均法，折旧年限及净残值与会计政策相同。 ‏ ‏假定：（1）该公司各会计期间均未对该固定资产计提减值准备；（2）除该项固定资产产生的会计与税收之间的差异外，该公司不存在其他会计与税收的差异；（3）20*0年该公司递延所得税负债不存在期初余额；（4）该公司每年实现的利润总额均为100万元，适用的所得税税率为25％。 ‏ ‏要求：编制长城公司20*1年～20*4年各年末有关所得税的会计分录。（答案中的金额以万元表示）
同学您好，年数总和=1%2B2%2B3%2B4=10（年） 20*1年，会计上计提折旧=200*4/10=80（万元） 税法上计提折旧=200/4=50（万元） 账面价值=200-80=120（万元），计税基础=200-50=150（万元） 所以确认递延所得税资产=（150-120）*25%=7.5（万元） 应交所得税=【1000%2B（80-50）】*25%=257.5（万元） 借：递延所得税资产   7.5        所得税费用   250    贷：应交税费—应交所得税   257.5 以后年份的处理在下条信息，请稍等
179楼
2023-02-15 15:18:00
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小奇老师：回复有魅力的火20*2年，会计上计提折旧=200*3/10=60（万元） 税法上计提折旧=200/4=50（万元） 账面价值=200-80-60=60（万元），计税基础=200-50-50=100（万元） 所以递延所得税资产余额=（100-60）*25%=10（万元） 本年度确认递延所得税资产=10-7.5=2.5（万元） 应交所得税=【1000%2B（60-50）】*25%=252.5（万元） 借：递延所得税资产   2.5        所得税费用   250    贷：应交税费—应交所得税   252.5 20*3年，会计上计提折旧=200*2/10=40（万元） 税法上计提折旧=200/4=50（万元） 账面价值=60-40=20（万元），计税基础=100-50=50（万元） 所得递延所得税资产余额=（50-20）*25%=7.5（万元） 因此，本年确认递延所得税资产=7.5-10=-2.5（万元） 应交所得税=【1000%2B（40-50）】*25%=247.5（万元） 借：所得税费用   250    贷：递延所得税资产   2.5           应交税费—应交所得税   247.5 20*4年，会计上计提折旧=200*1/10=20（万元） 税法上计提折旧=200/4=50（万元） 账面价值=20-20=0，计税基础=50-50=0， 所以递延所得税资产余额=0， 因此，本年度确认递延所得税资产=0-7.5=-7.5（万元） 应交所得税=【1000%2B（20-50）】*25%=242.5（万元） 借：所得税费用   250    贷：递延所得税资产   7.5           应交税费—应交所得税   242.5
2023-02-15 16:11:32
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ Justin 发表的提问：
主要是第一问，固定资产折旧的差异怎么处理所得税的问题
会计折旧=100*2/5*3/12=10 税法折旧=100/5*3/12=5 会计多计提了5，所以纳税调减5
180楼
2023-02-16 13:34:50
全部回复
舟舟老师：回复Justin修改一下，应该是纳税调增5
2023-02-16 14:16:16
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