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固定资产会计与税法的差异
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Livia 发表的提问：
耗费差异加能量差异中的能量差异就是量差，但为什么能量差异是用预算固定制造费用（也就是预算产量下标准固定制造费用）减实际产量下标准固定制造费用
所谓能量，就是实际上这个产能这一边的差异，所以说是用预算，产量和实际产量的差异来算。
121楼
2023-01-29 15:33:00
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Livia：回复陈诗晗老师 为什么不是实际产量下的标准固定制造费用减预算产量下标准固定制造费用呢，实际减预算的啊？
2023-01-29 16:01:31
陈诗晗老师：回复Livia之所以算这个差异，是看实际偏离预算有多少，那么就是预算减去实际。
2023-01-29 16:22:01
Livia：回复陈诗晗老师 为什么不是实际减预算，还是没懂
2023-01-29 16:39:53
陈诗晗老师：回复Livia你计算的是实际偏离预算的差异，所以说是预算减去十斤。
2023-01-29 17:07:52
陈诗晗老师：回复Livia实际，打错字了，不好意思
2023-01-29 17:27:02
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ D 发表的提问：
企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因有（　）。 A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同 B.会计确定的净残值与税法认定的净残值不同 C.会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同 D.会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同
您好 这题的话应该全选
122楼
2023-01-30 15:00:18
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ fuuwhb 发表的提问：
固定资产会计差错盘盈的会计分录？
你好，借；固定资产 贷；以前年度损益调整
123楼
2023-01-30 15:09:43
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 纯情的玉米 发表的提问：
持有固定资产的期间内，在对固定资产计提了减值准备以后，因所计提的减值准备不允许税前扣除，其账面价值下降，但计税基础不会随资产减值准备的提取而发生变化，也会造成其账面价值与计税基础的差异。 账面价值为什么是下降不是上升
因为未来可以抵扣少缴税，递延所得税资产增加故上升
124楼
2023-01-30 15:32:58
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
老师，本期固定资产账面价值300，计税基础400,期初递延所税资产20,全部为固定资产的暂时性差异，计算本期对应纳税所得额的影响怎么计算
学员你好，期末递延所得税资产=（400-300）*25%=25期初递延所得税资产20 递延所得税资产本期变动=25-20=5 增加本期应纳所得税5
125楼
2023-01-31 14:18:03
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悠然老师01：回复春暖花开5/25%=20对应纳税所得额的影响是调增20
2023-01-31 14:47:36
晓峰老师
职称：中级职称
4.82
解题: 0.01w
引用 @ 太阳太远 发表的提问：
无形资产会计和税法差异，对所得税没有影响的是内部研发的无形资产吗，
您好，内部研发的无形资产费用和摊销税法上是按基数的175%抵利润，但是是永久性差异，需要区分二者的差别。
126楼
2023-01-31 14:45:46
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林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 赛为得 发表的提问：
老师请问下，差异率、固定资产折旧，计算都怎么算啊？？？
你好同学： 差异率还需要明确一下； 固定资产折旧： 折旧方法公式汇总： 年限平均法： 年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用寿命（年）×100%； 月折旧率=年折旧率÷12； 月折旧额=固定资产原价×月折旧率； 工作量法： 单位工作量折旧额=固定资产原价×（1-预计净残值率）/预计总工作量； 双倍余额递减法：【提示：最后两年要考虑净残值，改为年限平均法】 年折旧率=2÷预计使用寿命（年）×100%； 月折旧率=年折旧率÷12； 月折旧额=固定资产净值×月折旧率； 年数总额法： 年折旧率=尚可使用寿命/预计使用寿命的年数总和×100%； 月折旧率=年折旧率÷12； 月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）×月折旧率；
127楼
2023-01-31 15:00:43
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 能干的芝麻 发表的提问：
A公司适用的所得税税率为25%。2019年6月30日以5000万元购入一项固定资产(达到预定可使用状态)，A公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税法均拨年限平均法计提折旧，净残值均为零。请计算年末该资产的账面价值和计税基础，并计算暂时性差异。
你好会计折旧金额是5000/5=1000
128楼
2023-01-31 15:29:59
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暖暖老师：回复能干的芝麻税法的折旧金额是5000/10=500万
2023-01-31 16:11:10
暖暖老师：回复能干的芝麻年末该资产的账面价值=5000-1000=4000
2023-01-31 16:31:22
暖暖老师：回复能干的芝麻年末该资产的计税基础5000-500=4500
2023-01-31 16:57:27
暖暖老师：回复能干的芝麻并计算暂时性差异就是=4500-4000=500
2023-01-31 17:23:15
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 靓丽的小海豚 发表的提问：
政府会计制度下，处置固定资产的会计分录，借：资产处置费和累计折旧，贷：固定资产，那与固定资产相对应的固定基金怎么办
财务会计下没有固定基金，预算会计下才有固定基金的
129楼
2023-02-01 14:44:58
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靓丽的小海豚：回复风老师 谢谢老师
2023-02-01 15:00:16
靓丽的小海豚：回复风老师 原行政事业会计制度下的固定基金科目，转到政府会计制度下哪个科目里呢
2023-02-01 15:13:11
风老师：回复靓丽的小海豚原固定基金转入专用基金
2023-02-01 15:37:02
靓丽的小海豚：回复风老师 记提折旧时，借：业务活动费用 贷：固定资产累计折旧，业务活动费用下有明细科目，记在哪个里
2023-02-01 16:03:42
风老师：回复靓丽的小海豚专门设置明细科目：折旧费
2023-02-01 16:27:24
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 迷路的胡萝卜 发表的提问：
属于安全投入的固定资产，一次全额折旧，属税会差异吗？需汇算调整项吗？
您好，属于税会差异的，需要汇算调整的。
130楼
2023-02-01 14:57:07
全部回复
迷路的胡萝卜：回复王雁鸣老师 那金额小于5000元的固定资产一次全额折旧呢？
2023-02-01 15:11:17
王雁鸣老师：回复迷路的胡萝卜您好，这个不用调整了。
2023-02-01 15:28:56
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 时尚的小伙 发表的提问：
有关固定资产的原值计算，我们在用金蝶软件作帐，在入帐时没有按台入固定资产，是按固定资总值入帐。但在固定资产登记表时是按台计算的（因有把固定资产划分到个人），所两者得出来的金额汇总有差异。金蝶固定资产总帐为：126181.20元，固定资产登记表里的金额为：126181.17元，如何调整这0.03元的差异。
您好，按金蝶固定资产总帐126181.20元，调整固定资产登记表里的金额。
131楼
2023-02-01 15:17:28
全部回复
时尚的小伙：回复王雁鸣老师 好难调整，同样的东西，能不能一台保持原来的，稍高一点点呢。比如本来有10台，其中7台做的固定资产原值一样，其余三台稍调高0.01，这样可以做得与金蝶一样。实在不知道如何调整了。这个完全是因为四舍五入产生的问题
2023-02-01 15:38:11
王雁鸣老师：回复时尚的小伙您好，可以的，比如本来有10台，其中7台做的固定资产原值一样，其余三台稍调高0.01，这样可以做得与金蝶一样。就这样做即可。
2023-02-01 15:57:24
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师您好，年限平均法计提固定资产折旧，没有税会差异 年报企业所得税表 要填 数据到资产折旧、摊销纳税明细表吗？（我们是小微企业需要填吗）
要填写的，跟你们是否有差异，小微企业等都是无关的。只要有折旧和摊销，都建议填写的
132楼
2023-02-01 15:29:59
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 一定过中级 发表的提问：
5.(单选题) 业务量差异是（ ）的差异 A 弹性预算与实际数 B 固定预算与弹性预算 C 固定预算与实际数 D 实际销量与预算销量 答题： A. B. C. D. 6.(判断题) 材料用量差异应按实际采购量计算。 答题： 对. 错. 7.(判断题) 人工效率差异应全部由生产部门负责。 答题： 对. 错. 8.(判断题) 固定制造费用的数量差异是由于产销量不等造成的。 答题： 对. 错. 9.(判断题) 材料价格差异反映材料采购价格高低对材料成本的影响金额。 答题： 对. 错. 10.(判断题) 计算材料用量差异时，材料的标准用量是指预算产量与单位产品材料标准用量的乘积。 答题： 对. 错.
业务量差异是（ ）的差异 A 弹性预算与实际数 6X7X8V9V10V
133楼
2023-02-02 14:37:39
全部回复
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 匆匆那年 发表的提问：
甲公司生产某产品，预算产量为10000 件，单位标准工时为1.2小时/件，固定制造费用预算总额为36000元。该产品实际产量为9500件，实际工时为15000小时，实际发生固定制造费用38000元。公司采用标准成本法，将固定制造费用成本差异分解为三差异进行计算与分析。要求: 老师三差异P1怎样求出来 P0= 36000/ (10000× 1.2)
（1）固定制造费用耗费差异=38000－36000=2000（元）（超支）。 （2）固定制造费用标准分配率=36000/（10000×1.2）=3（元/小时）； 固定制造费用产量差异=（10000×1.2－15000）×3=－9000（元）（节约）。 （3）固定制造费用效率差异=（15000－9500×1.2）×3=10800（元）（超支）。 （4）固定制造费用成本差异=38000－9500×1.2×3=3800（元）（超支）该差异属于不利差异。
134楼
2023-02-02 15:00:48
全部回复
匆匆那年：回复何何老师 不用求出实际分配率P1吗
2023-02-02 15:31:09
何何老师：回复匆匆那年不用的。成本差异分解为三差异进行计算即可
2023-02-02 15:45:31
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 小雨 发表的提问：
财务报告固定资产原值总额，期末余额总额和国资都是一致的，但是里面固定资产的大类金额财报与国资有小差异，这个有关系吗？
你好，这个是没有关系的
135楼
2023-02-02 15:16:24
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小雨：回复朴老师 账务系统里面固定资产的大类和国资系统里面大类也有点差异，账务系统里面录了家具，国资系统里面录了专用设备，这个有关系吗？报表原值和期末余额一样
2023-02-02 15:40:42
朴老师：回复小雨没事，报表一样就可以的
2023-02-02 15:57:23
小雨：回复朴老师 因为财报要和国资系统对数，不知道财报和国资对数里面的大类数额有点差异，会受影响不？
2023-02-02 16:13:43
朴老师：回复小雨这个只要一致就没有关系
2023-02-02 16:32:18
小雨：回复朴老师 原值总额是一致，期末余额也是一致，就是里面大类有一个和账务系统和国资输入了不同的类别，财报我就按照账务系统数据来做了，和国资系统里面大类就一点点差异。会有影响吗？
2023-02-02 16:43:11
朴老师：回复小雨这个没事，你按照财务账的申报就可以了
2023-02-02 17:08:44
小雨：回复朴老师 好的 谢谢
2023-02-02 17:27:03
朴老师：回复小雨满意请给五星好评，谢谢
2023-02-02 17:38:23
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