优雅的柚子：回复森林老师 那借方呢？写进项税额吗

森林老师：回复优雅的柚子你当时的分录应该是，如留底是10 借应交税费—未交增值税10 贷应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10 留底在借方余额未交增值税10元。 现在把你的销大于进项的差额也转出来 当期销是20 进项是3  20-3=17 借应交税费—应交增值税（转出未交增值税）17 贷应交税费—未交增值税17 你看你的未交增值税余额是贷方17-10=7，所以本期抵扣了10留底，还有7缴增值税，就这个意思

liunian流年：回复邹老师 销项大于进项。

邹老师：回复liunian流年你好，销项大于进项，期末结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税

liunian流年：回复邹老师 那进项大于销项的时候呢？

邹老师：回复liunian流年你好，进项大于销项的时候，结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额），

liunian流年：回复邹老师 应交税费——已交税金是核算什么的？

邹老师：回复liunian流年你好，应交税费—应交增值税（已交税金）是核算预交的增值税。

liunian流年：回复邹老师  销项大于进项的情况，能不能直接都转到应交税费——未交增值税里？不用应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

邹老师：回复liunian流年你好，不可以，需要先通过应交税费——应交增值税（转出未交增值税）科目结转，然后再结转到应交税费——未交增值税的

liunian流年：回复邹老师 好的。 老师，以前年度进项税额转出，补税，怎么做账？

邹老师：回复liunian流年你好，具体是什么原因导致的进项税额转出呢？

liunian流年：回复邹老师 税负不够

邹老师：回复liunian流年你好，税负不够进项税额转出的账务处理是 借：原材料等科目 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

liunian流年：回复邹老师 为什么是原材料，原材料实际并没有变动的？ 公司的增值税之前从没有结转过，截止到10月31日，应交税费—增值税（销项）贷方余额2280133.68（包括年初贷方1574413.83元），应交税费—增值税（进项）2233004.39元（包括年初借方余额1610986.71元），进项税额转出借方69208.31元，已交增值税（就是实际从公户里扣的增值税）74711.7元，10月份实际缴纳增值税5907.61元，要怎么处理？？

邹老师：回复liunian流年你好，那你是转出了什么的进项税额呢？ 如果是把材料对应的进项税额转出了，那么就需要增加入账材料的成本

liunian流年：回复邹老师 好的，就是材料的进项。 也就是说，把增值税下的明细未交增值税调5907.61出来，然后把其他有余额的都调平，差额记到材料里就行了？

邹老师：回复liunian流年你好，是转出了多少进项税额，就把转出的金额计入原材料金额就是了，账务处理是 借：原材料等科目 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

liunian流年：回复邹老师 那增值税其他有余额的呢？借贷差额怎么调整？

邹老师：回复liunian流年你好，这样转出 借：原材料等科目 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款 增值税科目没有余额啊

may：回复meizi老师 公司四项服务进项和车票费进项

may：回复meizi老师 车票的进项，是不是每个月都得申报，我没有申报

meizi老师：回复may你好 是的 你当期都做了进项税 你就必须要报的

地上的玫瑰枯萎：回复朴老师 我们公司是小微企业是可以的对吧

地上的玫瑰枯萎：回复朴老师 这个65万可以抵扣就可以退税对吧

朴老师：回复地上的玫瑰枯萎是的 可以抵扣就可以退 符合条件就可以