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小微企业免税会计处理实务
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程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 辉 发表的提问：
小微企业(小规模纳税人)免征增值税的会计分录怎么写。
您好！以8万元为例：1、确认收入时:借：应收账款/银行存款/现金 8万 贷：主营业务收入 8万/1.03 应交税费-应交增值税-销项税 8万/1.03*0.03 2、减免时：借： 应交税费-应交增值税-销项税 8万/1.03*0.03 贷：营业外收入-减免税额 8万/1.03*0.03
121楼
2023-01-30 15:32:58
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 范范 发表的提问：
小微企业增值税免征季度末会计分录怎么写
借应交税费应交增值税减免税额贷营业外收入
122楼
2023-01-31 14:17:16
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范范：回复玲老师 能不能不做营业外收入，而是做成未交增值税转出
2023-01-31 14:33:39
范范：回复玲老师 营业外收入到时就要进利润处理了
2023-01-31 14:53:22
玲老师：回复范范你好 记营业收入 /其他收益 都要交所得税的
2023-01-31 15:09:47
范范：回复玲老师 好的，谢谢
2023-01-31 15:31:11
玲老师：回复范范不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-01-31 15:52:50
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ A娇 发表的提问：
小型微利企业所得税，当月计提是按25%计提的。上传财务报表也是按25%填的，那减免部分账务多出来的这部分在怎么处理？是在计提的当月做会计处理还是在付款那个月做处理？
你计提有问题，冲回多计提就可以
123楼
2023-01-31 14:45:36
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 傲娇的短靴 发表的提问：
我们是小微企业，免征增值税，但是由于操作失误，误交了城维税，账务如何处理
你好，可以申请退回，不多手续麻烦，留下个月抵扣
124楼
2023-01-31 15:00:43
全部回复
傲娇的短靴：回复庄老师 本来没有增值税是可以不计提，等到季度末直接把增值税转入营业外收入，但是由于填报错误，银行已经扣缴了城维税，那我现在还需要补提吗？
2023-01-31 15:25:44
庄老师：回复傲娇的短靴你好，不用了，下个月直接抵扣掉
2023-01-31 15:51:32
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 魁梧的鼠标 发表的提问：
请教老师，小微企业符合免征增值税条件，免征的增值税怎么进行账务处理？是转到营业外收入吗？
是的。照常计提。缴纳时转入营业外收入。
125楼
2023-01-31 15:10:13
全部回复
魁梧的鼠标：回复轶尘老师 请问收到的个税返还，没有发给财务人员，应该计入哪个科目
2023-01-31 15:37:00
轶尘老师：回复魁梧的鼠标计入营业外收入科目
2023-01-31 16:06:57
魁梧的鼠标：回复轶尘老师 但是　财政部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》里面写到要记入其他收益
2023-01-31 16:29:55
轶尘老师：回复魁梧的鼠标那就记到其他收益，只要反应到损益里就可以了
2023-01-31 16:40:58
魁梧的鼠标：回复轶尘老师 其他收益要交增值税呀
2023-01-31 17:00:26
轶尘老师：回复魁梧的鼠标个税返还不要交增值税。
2023-01-31 17:26:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 青笺染墨颜 发表的提问：
请问小微企业免征增值税的会计分录怎么做？
你好，是小规模纳税人月度收入低于10万，季度低于30万而免征的增值税？
126楼
2023-01-31 15:32:59
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青笺染墨颜：回复邹老师 是的
2023-01-31 15:50:03
邹老师：回复青笺染墨颜你好 确认收入，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 减免增值税，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
2023-01-31 16:16:57
青笺染墨颜：回复邹老师 计入营业外收入不计入其他收益是吧
2023-01-31 16:33:18
青笺染墨颜：回复邹老师 月末营业外收入要结转本年利润吧
2023-01-31 16:58:03
邹老师：回复青笺染墨颜你好，这个是计入营业外收入核算 营业外收入月末需要结转到本年利润的
2023-01-31 17:23:38
青笺染墨颜：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-01-31 17:35:37
邹老师：回复青笺染墨颜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-31 18:05:33
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ ZZJ 发表的提问：
小型微利企业减免所得税的会计分录怎么做
借：应交税费——应交企业所得税 贷：营业外收入——减免税费
127楼
2023-02-01 14:17:37
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 哇哩 发表的提问：
小微企业减免所得税费用会计分录怎么做的？
你好 交多少计提多少，多计提的金额红字冲红计提分录就好
128楼
2023-02-01 14:34:22
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哇哩：回复徐阿富老师 填报利润表上的所得税费用，我只填减免后的吧
2023-02-01 14:48:58
徐阿富老师：回复哇哩你好，填利润表上的利润，不是填免税的。减免部分会自动算出来的
2023-02-01 15:02:00
哇哩：回复徐阿富老师 不是都自己填的么，还是，先填报财表，然后填报企业所得税，填了人数，资产，然后点数据出来的
2023-02-01 15:21:07
徐阿富老师：回复哇哩你好，是的呢，报表填好，人数，资产，会出来小微企业优惠额的
2023-02-01 15:41:38
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 晓林 发表的提问：
公司是小规模纳税人，小微企业，2016年第四季度企业所得税报表减免的那块税怎么处理
借：应交税费贷：营业外收入
129楼
2023-02-01 14:51:34
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 标致的黄蜂 发表的提问：
疫情期间，国有企业为中小微企业进行政策性减免房租，国有企业应如何进行账务处理？
你好，疫情期间的减免不做营业外，直接按照实际的金额做就行
130楼
2023-02-01 15:06:23
全部回复
标致的黄蜂：回复朴老师 需要减少资本公积嘛？
2023-02-01 15:35:57
朴老师：回复标致的黄蜂不用，这个不用减少的
2023-02-01 15:56:37
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 蓉儿 发表的提问：
老师，请问一下，2020.3月小微企业减按1%的税率，请问减免的2%怎么账务处理，1季度超过30万和1季度没超过30万两种情况
这个按发票做账就可以，这个发票开多少税额就做多少，应交税费应交增值税，不需要交税做借应交税费应交增值税 贷营业外收入，交税做借应交税费 贷银行，2%不需要单独做，
131楼
2023-02-01 15:29:59
全部回复
蓉儿：回复maize老师 2%这部分只需要在申报表上体现，但是账务上不用管哈，是这样吗？
2023-02-01 16:00:57
maize老师：回复蓉儿是的，是这样你做账按你发票做就可以
2023-02-01 16:16:37
蓉儿：回复maize老师 好的，谢谢老师
2023-02-01 16:39:31
maize老师：回复蓉儿好的，我先回复别的学员了
2023-02-01 17:01:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
小型微利企业所得税减免怎样做会计分录啊
按减免之后实际需要交纳的企业所得税做计提分录就是了 不需要针对减免所得税做分录
132楼
2023-02-02 14:06:24
全部回复
四毛呀：回复邹老师 是征收前减免的
2023-02-02 14:23:35
四毛呀：回复邹老师 但是我计提是在上个月就计提了，计提的金额是包括减免的金额的，这个月缴税扣款的时候就有减免做的税，那我怎么针对减免的这部分所得税做分录啊 我上个月的账都做了
2023-02-02 14:40:58
邹老师：回复四毛呀你好，借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 做这个调整分录
2023-02-02 15:02:28
四毛呀：回复邹老师 那我的说的税费用不就成负的吗？这样没有问题吗
2023-02-02 15:25:48
邹老师：回复四毛呀你好，冲销上个月的，如果你这个月没有计提，就会导致这个月是负数的
2023-02-02 15:43:01
四毛呀：回复邹老师 在上一期的时候我的所得税费用都结转到本年利润了
2023-02-02 15:56:35
邹老师：回复四毛呀你好，你这期也结转就是了 借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 借；所得税费用 贷；本年利润
2023-02-02 16:14:21
四毛呀：回复邹老师 我一般都是在季度末的时候计提的
2023-02-02 16:40:12
邹老师：回复四毛呀你好，之前多计提了，那之后月份把多计提的冲销就是了
2023-02-02 16:58:20
四毛呀：回复邹老师 可以这样是吧？ 我一般都是季度末的时候结转的
2023-02-02 17:27:02
四毛呀：回复邹老师 可以这期不结转，季度末的时候一起结转吗
2023-02-02 17:52:40
邹老师：回复四毛呀你好，你之前季度计提多了，发现就可以在当月冲销的 正常是季度末月根据实际应纳税额计提
2023-02-02 18:07:50
四毛呀：回复邹老师 我已经按照你说的方法在十月的账里面调整了 借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 借；所得税费用 贷；本年利润
2023-02-02 18:27:25
邹老师：回复四毛呀你好，还有什么疑问吗
2023-02-02 18:45:08
四毛呀：回复邹老师 就是这样的，金额就是减免的金额是吧
2023-02-02 19:01:38
邹老师：回复四毛呀你好，是的，是这样的
2023-02-02 19:17:52
四毛呀：回复邹老师 隔月调整应该没事吧
2023-02-02 19:29:47
邹老师：回复四毛呀你好，没有问题，发现的时候做相应调整就是了
2023-02-02 19:51:41
四毛呀：回复邹老师 这个退款怎么做之前没有挂账
2023-02-02 20:15:57
邹老师：回复四毛呀你好，先把之前付款分录补上 借；应付账款 贷银行存款 退款 借；银行存款 贷；应付账款
2023-02-02 20:27:11
四毛呀：回复邹老师 我公司直接将研发费用做到管理费用（管理费用-研究费用），就没有后面研发费用转到管理费用这个环节。这样的做法可行吗
2023-02-02 20:50:56
邹老师：回复四毛呀你好，不可以的，应当先通过研发费用核算，不符合资本化月底转到管理费用才是的
2023-02-02 21:13:24
四毛呀：回复邹老师 有专门的二级科目，这样会影响扣除吗
2023-02-02 21:41:10
邹老师：回复四毛呀你好，如果是研发的支出，应当通过研发费用核算，然后转入管理费用或无形资产才是的 计入科目错误需要做调整，不影响企业所得税税前扣除
2023-02-02 22:10:09
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 亦凡 发表的提问：
企业是小企业会计准则，但是实际业务操作中，可以采用一般会计准则吗？还是必须要按照小企业会计准确去处理业务？
您好！你按小企业会计准则就可以了。
133楼
2023-02-02 14:35:14
全部回复
亦凡：回复宋生老师 您好~那我可不可以用一般会计准则呢？如果混用了，没什么影响吧？
2023-02-02 15:01:09
宋生老师：回复亦凡你好！其实只要你数据没错，正常是没什么问题。
2023-02-02 15:15:50
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
小微企业（以公司名义开的淘宝店）所税按季预缴是按销售额的7%计算应缴税额，然后再25%计算应交所得税，减免60%，实交40%，这个账务如何处理？
您直接按照实际应缴税额计提即可。
134楼
2023-02-02 14:53:46
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 爱吃蘑菇的小菇凉 发表的提问：
小微企业免征增值税和附加税的会计分录怎么做？
你好，增值税 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 附加税免征了就不需要计提的
135楼
2023-02-02 15:20:18
全部回复
爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师 那么，计提增值税后，什么时候做免征增值税的分录？我现在是季报，请问老师，是第三个月做免征分录还是报过税后，跨季度做免征分录？
2023-02-02 15:44:28
邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好，季度末月做增值税免征的分录
2023-02-02 15:57:24
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