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小微企业免税会计处理实务
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 俭朴的猫咪 发表的提问：
二季度季报增值税 所得税 小微企业减免了 账务怎么处理？分录怎么做啊？谢谢老师
你好，所得税减免了不计提就好了啊。
151楼
2023-02-08 14:04:45
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 爱吃蘑菇的小菇凉 发表的提问：
小微企业计提了增值税和附加税，免征后怎么处理附加税？也和增值税一样计入营业外收入吗？
你好，附加税免征了就不需要计提，计提了就做相反分录 而不是转到营业外收入
152楼
2023-02-08 14:11:10
全部回复
爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师 我看以前会计做的是把附加税红冲，对吗？
2023-02-08 14:37:07
邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好，附加税减免了就不需要计提的
2023-02-08 15:03:58
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小主与老奴 发表的提问：
老师 我实操是全新小白 明天去一个小微企业上班会计 老板让我整理一下去年的账 看公司欠别人多少钱 别人欠公司多少钱 我该怎么整理？第一步我该干什么？我该怎么样流程思路？
同学您好，看别人欠我们多少钱，就看其他应付款的各个科目的余额，或者各个供应商的余额，别人欠工资多少钱，就是看应收账款的明细，账的余额或者是客户明细的余额
153楼
2023-02-08 14:28:08
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小主与老奴：回复文老师 老师是不是说反了  看别人欠我们钱 是不是看应收款余额呀？欠别人工资看应付款余额呀？
2023-02-08 14:58:46
文老师：回复小主与老奴别人欠你们的是应收账款的，欠别人工资的是看应付职工薪酬的，不好意思，笔误了
2023-02-08 15:13:31
小主与老奴：回复文老师 没关系  谢谢老师
2023-02-08 15:41:15
文老师：回复小主与老奴同学您好， 不客气，这是我们的职责所在，如果对我的回复满意的话，记得给我好评，谢谢！
2023-02-08 15:59:48
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ zmj 发表的提问：
公司符合小微企业，在季度申报企业所得税时，计提是按25%预提，实际填报表的时候有减免的优惠，计提的比实际缴纳的多一点，差额怎么处理，分录
那你要按减免后的金额计提的额
154楼
2023-02-08 14:52:48
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 谭超 发表的提问：
小微企业季度低于9万免税，会计分录如何做平
借；应交税费 贷；营业外收入
155楼
2023-02-08 15:17:59
全部回复
谭超：回复邹老师 那城建税安歇都不用交是吗
2023-02-08 15:41:21
邹老师：回复谭超你好，附加税不用缴纳
2023-02-08 15:59:54
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
请问，小微企业的实收资本印花税减免吗
小微企业的实收资本印花税减免
156楼
2023-02-09 13:48:24
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
税务局代开增值税发票计不计入小微企业免税销售额
不计入，这个发票的收入是不免税的
157楼
2023-02-09 14:00:18
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 暗香盈袖 发表的提问：
小微企业的所得税按照25%交所得税，实际是减免15%，只交了10%，这个政策执行到什么时候，到2016-12-31吗
你好，目前是到2016年，估计还会延期的
158楼
2023-02-09 14:30:05
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 归零 发表的提问：
老师，我们是小微企业，今年一季度申报企业所得税时，享受了一部分的小微企业所得税减免，这样话应该以什么金额计提多的税，已经享受减免的部分应该怎样处理？
按减免之后的计提就可以
159楼
2023-02-09 14:58:15
全部回复
归零：回复郭老师 哦哦，那意思就是交多少计提多少对吧？
2023-02-09 15:15:10
郭老师：回复归零是的，可以这么理解的
2023-02-09 15:36:49
归零：回复郭老师 好的。那小规模按季减免的附加税等，应该怎样做账务处理！
2023-02-09 15:58:58
郭老师：回复归零不交不计提，交多少计提多少
2023-02-09 16:16:35
归零：回复郭老师 哦哦，那意思增值税减免的话，也就没有附加税了，就都不用计提了，是这样理解吗？
2023-02-09 16:30:05
郭老师：回复归零是的，是这么理解的
2023-02-09 16:57:51
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 余梦 发表的提问：
老师，小微企业免税怎么计算？
关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 　　财税[2015]99号 　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 　　为进一步发挥小型微利企业在推动经济发展、促进社会就业等方面的积极作用，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。 　　二、为做好小型微利企业税收优惠政策的衔接，进一步便利核算，对本通知规定的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。 　　三、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）继续执行。 　　四、各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定，做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 　　财政部 国家税务总局 　　2015年9月2日
160楼
2023-02-09 15:17:59
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 余梦 发表的提问：
老师，小微企业免税怎么计算？
关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 　　财税[2015]99号 　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 　　为进一步发挥小型微利企业在推动经济发展、促进社会就业等方面的积极作用，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。 　　二、为做好小型微利企业税收优惠政策的衔接，进一步便利核算，对本通知规定的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。 　　三、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）继续执行。 　　四、各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定，做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 　　财政部 国家税务总局 　　2015年9月2日
161楼
2023-02-10 14:00:44
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ Zmj 发表的提问：
2019年小微企业减半征收房产税的账务处理
你好，账务处理不变。
162楼
2023-02-10 14:29:39
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 小小店铺 发表的提问：
小微企业免征增值税是否用计提，计提后如何做会计分录
小微企业免征增值税可以计提，计提以后转入营业外收入
163楼
2023-02-10 14:37:01
全部回复
小小店铺：回复紫藤老师 可以不计提吗
2023-02-10 14:52:06
紫藤老师：回复小小店铺你好，也可以直接不计提
2023-02-10 15:09:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 夕云 发表的提问：
免增值税小微企业，企业所得税超多少会上税，税率？
有利润就需要纳税，小型微利企业按10%的利润总额计算缴纳
164楼
2023-02-10 14:54:16
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 那一滴雨露～ 发表的提问：
小微企业减免税政策是年应纳税额不高于100万吗？2018年汇算清缴实际利润60万可以享受小微企业减免税吗
您好，2018年的小微政策是应纳税所得税不超过100万，实际利润60万可以享受小微的减免政策
165楼
2023-02-10 15:14:59
全部回复
那一滴雨露～：回复小黎老师 你好老师，那我怎么填主表的时候减免税所得额这是灰色的不可填呢？
2023-02-10 15:45:26
小黎老师：回复那一滴雨露～你好，这里不是你填的，是系统自动生成的，打开减免企业所得税那张表有数据自会后再回到主表 读取数据
2023-02-10 16:02:40
那一滴雨露～：回复小黎老师 我知道了，是填写A107040这个表数据带过去的
2023-02-10 16:23:59
那一滴雨露～：回复小黎老师 老师，小微企业减免税填写在107040表的哪个栏里？
2023-02-10 16:39:30
小黎老师：回复那一滴雨露～您好，那个表也不要你填，数据是自动生成的，符合小微政策，打开这张表数据在第一行显示
2023-02-10 17:02:54
那一滴雨露～：回复小黎老师 可是我的不显示啊？所以我才问是不是享受小微企业减免税政策，明明符合条件，为什么系统没有数据呢
2023-02-10 17:13:15
小黎老师：回复那一滴雨露～您好，看下你的资产总额和从业人数填的什么
2023-02-10 17:30:17
那一滴雨露～：回复小黎老师 资产总额133万，人数15
2023-02-10 17:45:50
小黎老师：回复那一滴雨露～您好，那是符合小微的标准的，目前来看是不是操作流程有问题了
2023-02-10 18:13:35
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