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小微企业免税会计处理实务
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 云淡风轻 发表的提问：
请问老师，小微企业减免的附加税怎么做账务处理，比如免征的教育费附加和地方教育费附加，其余减半征收的要怎么处理
您好 可以按照实际需要缴纳的计提 如果已经计提了 可以做相同的红字分录冲销
181楼
2023-02-15 14:51:21
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云淡风轻：回复bamboo老师 不用把这部分减免的税款做到营业外收入里面征企业所得税吗？是不是只有小规模纳税人享受的增值税减免才做营业外收入，附加税不缴纳就不需要计提了
2023-02-15 15:19:26
bamboo老师：回复云淡风轻不需要缴纳的话 可以不要计提 最终结果都是一样的
2023-02-15 15:38:12
云淡风轻：回复bamboo老师 那我以前月份计提了没问题吧，但是减免的增值税需要计提吧老师
2023-02-15 16:00:32
bamboo老师：回复云淡风轻以前月份计提了没问题 减免的增值税需要计提
2023-02-15 16:12:56
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ A会计学堂－邹老师?认证 发表的提问：
我们是小规模纳税人 也符合小微企业免征条件 ，那么月末还需要做转出未交增值税的帐务处理么
不用，直接转接到营业外收入 交税也不需要结转到转出未交增值税
182楼
2023-02-15 15:18:00
全部回复
A会计学堂－邹老师?认证：回复郭老师 是月末转还是月初再转啊？
2023-02-15 15:47:04
郭老师：回复A会计学堂－邹老师?认证季度末的月份结转
2023-02-15 16:07:57
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 风趣的小蘑菇 发表的提问：
您好,老师,小微企业真账实操中的业务6,取得业务收入时应交增值税为什么直接计入应交税费--免征税
小微企业月销售低于3万元免交增值税
183楼
2023-02-16 13:35:51
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ yi平 发表的提问：
小规模纳税人季度申报表中小微企业免税销售额填写160508.76元，小微企业免税额出现的是4815.26元，而不是发票系统3827.72元，如何处理呢？因为3月按1%开具的发票。
你好，这个没关系，季度不超过30万元，都不用缴税的，
184楼
2023-02-16 14:03:29
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 妹喊 发表的提问：
小规模纳税人，小微企业减免的企业所得税计入哪个科目，还有企业所得税的会计分录怎么写
你好，减免的所得税不用做凭证。计提的分录：借所得税费用 贷;应交税费-应交所得税
185楼
2023-02-16 14:21:06
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 含糊的春天 发表的提问：
小微企业免税销售额怎么计算
你好，是增值税申报表的免税销售额？ 
186楼
2023-02-16 14:39:55
全部回复
含糊的春天：回复邹老师 是的增值税表中的。
2023-02-16 14:51:36
邹老师：回复含糊的春天你好，需要知道单位收入情况，开具发票情况，才知道小微企业免税销售额是多少的 
2023-02-16 15:11:30
含糊的春天：回复邹老师 嗯嗯知道了。怎么算呀
2023-02-16 15:22:42
邹老师：回复含糊的春天你好，需要知道单位收入情况，开具发票情况，才知道小微企业免税销售额是多少的  比如季度收入15万，全部是开具的专用发票，那么小微企业免税销售额是0 再比如季度收入15万，开具的专用发票10万，普通发票5万，那么小微企业免税销售额就是5万 
2023-02-16 15:51:14
含糊的春天：回复邹老师 收入是13851.43元
2023-02-16 16:03:02
邹老师：回复含糊的春天你好，需要知道单位收入情况，开具发票情况，才知道小微企业免税销售额是多少的  比如季度收入15万，全部是开具的专用发票，那么小微企业免税销售额是0 再比如季度收入15万，开具的专用发票10万，普通发票5万，那么小微企业免税销售额就是5万  （是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-02-16 16:23:09
含糊的春天：回复邹老师 合计税额是297.01那么本期免税额怎么算呀
2023-02-16 16:42:02
邹老师：回复含糊的春天你好，如果没有开具专用发票，收入是13851.43元，那么小微企业免税销售额就按13851.43填写。
2023-02-16 17:07:56
含糊的春天：回复邹老师 开具的都是增值税普通发票
2023-02-16 17:18:35
邹老师：回复含糊的春天你好，收入是13851.43元，开具的都是增值税普通发票，那么小微企业免税销售额就按13851.43填写。
2023-02-16 17:44:42
含糊的春天：回复邹老师 那么本期免税额怎么算呢
2023-02-16 18:04:06
邹老师：回复含糊的春天你好，收入是13851.43元，开具的都是增值税普通发票，那么小微企业免税销售额就按13851.43填写。
2023-02-16 18:27:19
含糊的春天：回复邹老师 税款计算中小微企业免税额怎么填写呢。
2023-02-16 18:40:33
邹老师：回复含糊的春天你好，小微企业免税额=不含税收入*1% 
2023-02-16 18:55:28
含糊的春天：回复邹老师 是不是收入的百分之三
2023-02-16 19:17:03
邹老师：回复含糊的春天你好，现在小规模纳税人的税率是1%，而不是3% 
2023-02-16 19:43:04
含糊的春天：回复邹老师 本期免税额是不含税收入的百分之一吗
2023-02-16 19:59:31
邹老师：回复含糊的春天你好，是的，是这样的 
2023-02-16 20:17:33
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 学堂用户xkv5rc 发表的提问：
中小微企业的汽车检测站账务处理
你好，你是一般纳税人还是小规模？按普通的服务业见证就可以，你们不是事业单位吧？
187楼
2023-02-16 15:02:59
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ dream&忆纷飞 发表的提问：
老师您好，请问留底退税存量与增量对于小微企业，截止日期到啥时候啊，退回来的钱怎么做账务处理啊
这个政策现在没有说截止日期。
188楼
2023-02-19 15:45:31
全部回复
东老师：回复dream&忆纷飞借银行存款 贷应交税费应交增值税进项税额
2023-02-19 16:14:28
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 安详的鼠标 发表的提问：
小微企业2020年确认的收入，2022年需要退回，怎么进行账务处理
同学你好 是什么企业会计准则
189楼
2023-02-19 16:04:15
全部回复
安详的鼠标：回复朴老师 小微企业
2023-02-19 16:16:42
朴老师：回复安详的鼠标同学你好 是什么企业会计准则哦
2023-02-19 16:36:00
安详的鼠标：回复朴老师 小企业会计准则
2023-02-19 16:56:04
朴老师：回复安详的鼠标同学你好 那这个就是 借利润分配未分配利润 贷银行存款
2023-02-19 17:21:56
安详的鼠标：回复朴老师 2020年当年企业盈利，需要退税，2020年税务的财务报表用修改吗
2023-02-19 17:36:17
安详的鼠标：回复朴老师 需要申请退税吗
2023-02-19 17:57:16
朴老师：回复安详的鼠标同学你好 这个不用的 你在今年做这个分录就可以
2023-02-19 18:13:02
安详的鼠标：回复朴老师 那2020年多交的企业所得税不退了吗
2023-02-19 18:28:35
朴老师：回复安详的鼠标同学你好 抵减今年的既可以了
2023-02-19 18:48:06
安详的鼠标：回复朴老师 那2020年提取的盈余公积怎么进行账务处理
2023-02-19 19:05:40
朴老师：回复安详的鼠标　盈余公积的提取： 　　借：利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积 　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积 　　盈余公积弥补亏损： 　　借：盈余公积 　　　　贷：利润分配——盈余公积补亏 　　盈余公积转增资本： 　　借：盈余公积 　　　　贷：实收资本/股本 　　用盈余公积发放现金股利或利润： 　　借：盈余公积 　　　　贷：应付股利
2023-02-19 19:31:21
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
小微企业免征工会经费吗
这个政策上没有规定可以免。你们当地如果不收就不收了 之前很多地方是没有收
190楼
2023-02-19 16:31:28
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 漫步 发表的提问：
老师，小微企业，这个月做无票收入，要怎么账务处理
借银行存款 贷，主营业务收入 应交税费应交增值税。
191楼
2023-02-19 16:57:01
全部回复
漫步：回复郭老师 没超过45万，，是免征增值税的。这个增值税要怎么处理
2023-02-19 17:27:10
郭老师：回复漫步借应交税费应交增值税贷营业外收入，这个分录在季度末做。
2023-02-19 17:48:31
漫步：回复郭老师 平时怎么做呢老师，为什么要在季末做呢？
2023-02-19 18:16:51
郭老师：回复漫步借银行存款贷，主营业务收入，应交税费应交增值税季度末的那个月季度45万的不需要交增值税的，借应交税费应交增值税贷营业外收入。
2023-02-19 18:42:02
漫步：回复郭老师 哦，放在季末做是因为我们在季末的时候才知道是否超过45万。 然后不足45万的，把应交税费，应交增值税转入营业外收入，缴纳企业所得税，是么？
2023-02-19 18:52:08
郭老师：回复漫步哦对的是的是这么理解的。
2023-02-19 19:12:47
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 小调皮 发表的提问：
小微企业在减免范围内的收入，在税务大厅上报交了税费，这个在后期要如何处理抵扣。
你是申报错了吗？
192楼
2023-02-20 13:24:25
全部回复
小调皮：回复答疑郭老师 是的
2023-02-20 13:58:07
答疑郭老师：回复小调皮去大厅修改你的报表，申请退税就可以
2023-02-20 14:18:25
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 美丽人生 发表的提问：
老师您好，小会计准则中销售商品小微企业减免增值税的会计分录怎么做
借应交税费-应交增值税 贷营业外收入-政府补助
193楼
2023-02-20 13:53:05
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 阴天的向日葵 发表的提问：
企业所得税中小微企业的所得税税收减免额怎么做分录?计入哪个会计分录?
按照减免后的所得税计提 如果你之前全额计提的 按照实际缴纳和计提的差额冲减所得税费用
194楼
2023-02-20 14:00:13
全部回复
阴天的向日葵：回复轶尘老师 负数冲减吗？但增值税和附加税的税收减免多计提的不是计入营业外收入吗？为什么企业所得税的减免是直接冲减所得税费用?
2023-02-20 14:22:43
轶尘老师：回复阴天的向日葵因为企业所得税结转损益之后计提的 和经营无关 不能计入营业外收入
2023-02-20 14:44:02
阴天的向日葵：回复轶尘老师 营业外收入不是也是和经营无关的收入吗？
2023-02-20 15:08:22
轶尘老师：回复阴天的向日葵所得税是税后利润计提的 所以不能计入损益类科目
2023-02-20 15:33:25
麦子老师
职称：税务师,初级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.08w
引用 @ 想人陪的大树 发表的提问：
小微企业免税销售额怎么计算
同学，你好。 不含税销售额。
195楼
2023-02-20 14:27:57
全部回复
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