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房地产企业增值税会计处理
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 新晨 发表的提问：
房地产企业当月收到预收款109万元，以前留底进项6万元，如何交增值税，如果以前留地进项2万元，如何叫增值税？账务处理怎么做？
你好，房地产公司预收款是要预缴增值税，不能抵扣进项税额，这边预缴增值税=109/1.09*3%=3 借：应交税费-预交增值税 3 贷银行存款 3
256楼
2023-03-12 16:16:28
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 钟灵毓秀 发表的提问：
老师您好请问房地产该公司购进用于简易计税项目的货物，根据最新的《增值税会计处理规定》账务处理怎么做？
借：应收帐款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-简易征税
257楼
2023-03-12 16:36:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 雨涵 发表的提问：
请问 土地增值税 是不是房地产企业才有？
你好，并不是只有房地产企业才有，一般企业有处置房产，处置 价款有增值的情况就需要缴纳土地增值税的
258楼
2023-03-13 13:16:36
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雨涵：回复邹老师 没有增值情况 就不缴纳土地增值税啊老师？
2023-03-13 13:41:47
邹老师：回复雨涵你好，是的，需要有增值，才需要缴纳土地增值税的
2023-03-13 14:06:40
雨涵：回复邹老师 老师 耕地占用税 是不是 占用农民的耕地 才交？那是每年交一次 还是占那年 交一次就得了？
2023-03-13 14:21:16
邹老师：回复雨涵你好，耕地占用税 是 占用农民的耕地 才交 是占用当时一次性缴纳
2023-03-13 14:39:53
雨涵：回复邹老师 老师 出口退税 退增值税 和消费税 城建税 教育费附加退吗？
2023-03-13 14:59:22
邹老师：回复雨涵你好，只是退回增值税 消费税，城建税，教育费附加是不退的
2023-03-13 15:22:23
雨涵：回复邹老师 没看懂 您的断句 老师。退的事哪个税啊。
2023-03-13 15:43:45
邹老师：回复雨涵你好，退回的是增值税 不是 退回：消费税，城建税，教育费附加
2023-03-13 16:01:24
雨涵：回复邹老师 快递服务 是啥服务啊 老师
2023-03-13 16:21:09
邹老师：回复雨涵你好，就是提供收派快件的服务
2023-03-13 16:40:32
雨涵：回复邹老师 是不是交通运输服务？
2023-03-13 16:54:16
邹老师：回复雨涵你好，不属于交通运输服务，属于物流辅助服务
2023-03-13 17:10:15
雨涵：回复邹老师 书上的 销售服务里 也没有 物流辅助服务 这一项啊
2023-03-13 17:36:45
邹老师：回复雨涵你好，物流辅助服务属于现代服务行业
2023-03-13 18:05:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 从心开始 发表的提问：
老师。房地产企业土地增值税记什么科目？
你好，房地产企业土地增值税 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—土地增值税 借：应交税费—土地增值税  ， 贷：银行存款
259楼
2023-03-13 13:30:21
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 洁净的胡萝卜 发表的提问：
房地产企业预缴土地增值税记什么科目
预缴的土地增值税必需计入应交税费--土地增值税,以反映预缴的土地增值税的负债情况;同时借方计入长期待摊费用--预缴土地增值税;
260楼
2023-03-13 13:49:54
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
一般房地产企业，增值税的税负 率是多少，多少就会预警了
一般 参考4%--4.7%，因为各地区的税负率水平不一致，具体需要咨询公司的专管员获得真实的税负率才更具参考价值。 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
261楼
2023-03-13 14:07:41
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 沐栀颜 发表的提问：
土地增值税会计业务处理 任务描述： 天宏房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2017 年8月取得土地使用权支付金额 1200万元、缴纳相关税费48万元，发生房地产开发成 本1000万元，另发生利息支出100万元(含加罚利息10万元，未超过扣除标准)，该利 息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2020年12月将开 发的房地产全部销售，取得销售收入5250万元并签订产权转移书据。其他房地产开发 费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为 5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。 要求：请计算企业应缴纳的土地增值税，并作出相关会计处理。
你好需要计算做好了给你
262楼
2023-03-13 14:29:58
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暖暖老师：回复沐栀颜土地成本1200+48=1248 开发成本是1000 开发费用是100-10+（1248+1000）*0.04=179.92
2023-03-13 15:07:57
暖暖老师：回复沐栀颜附加扣除是（1248+1000）*0.2=449.6 税金是5250/1.05*0.05*（0.07+0.03）=25 扣除项目合计是 1248+1000+179.92+449.6+25=2902.52 增值额是5000-2902.52=2097.48 增值哭是2097.48/2902.52*100%=72.20% 应交增值税2097.48*0.4-2902.52*0.05=693.87
2023-03-13 15:18:53
沐栀颜：回复暖暖老师 好的，谢谢老师
2023-03-13 15:40:47
暖暖老师：回复沐栀颜不客气麻烦给与五星好评
2023-03-13 16:04:04
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 元一 发表的提问：
甘老师，请问，小企业会计准则下，一般纳税人增值税怎么处理，企业会计准则下，一般纳税人，增值税怎么处理
你好，都是要做贷销项税的，进项税也可以抵扣的
263楼
2023-03-14 13:50:47
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元一：回复朴老师 小企业会计准则下，销项税额实际就是在计提增值税了吧，所以不用再计提，直接交就是了，借：应交税费――应交增值税（已交税金），指当月应交的，在次月15号前缴纳
2023-03-14 14:25:27
元一：回复朴老师 企业会计准则下，应该要结转增值税，借应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 贷应交税费――未交增值税
2023-03-14 14:46:22
元一：回复朴老师 不过呢，这转出未交增值税怎么平掉
2023-03-14 15:03:38
朴老师：回复元一是的，小企业会计准则一般是小规模用的，一般纳税人用的是企业会计准则，未交增值税有多交和少交都是由余额的，自动结转到下个月
2023-03-14 15:13:51
元一：回复朴老师 一般纳税人也有适应小企业会计准则的，因为很多小微企业
2023-03-14 15:36:23
元一：回复朴老师 多交增值税，借应交税费――未交增值税 贷应交税费――应交增值税（转出多交增值税）
2023-03-14 16:04:19
元一：回复朴老师 少交增值税，那就借应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 贷应交税费――未交增值税
2023-03-14 16:16:05
元一：回复朴老师 老师，你查那个企业会计准则和小企业会计准则，增值税科目是不一样的
2023-03-14 16:35:40
元一：回复朴老师 只是这样一来，怎么平掉那些中间科目
2023-03-14 16:52:52
朴老师：回复元一小微企业一般是小规模的哦，一般纳税人一般不给核小微的
2023-03-14 17:05:53
元一：回复朴老师 同时满足三条件，人数不超300,年利润100万以下，资产规模不超5000万，一定小微企业，很多一般纳税人企业是小微，节税啊
2023-03-14 17:27:51
朴老师：回复元一这个还是少数，一般就是小规模的哦，小规模的应交增值税是两级，一般纳税人是三级的，
2023-03-14 17:41:20
元一：回复朴老师 老师，你查小企业会计准则和企业会计准则那个增值税科目是不一样的
2023-03-14 18:06:56
元一：回复朴老师 怎么平掉那些中间科目，老师，这个咋办
2023-03-14 18:28:33
朴老师：回复元一你既然用小企业会计准则 那就要用他的科目，我知道不一样，你既然用了就要用他的科目
2023-03-14 18:57:02
元一：回复朴老师 所以说，那个小企业会计准则，是不是不用结转增值税，次月15号前直接缴纳就是了，借应交税费――应交增值税（已交税金） 贷银行存款
2023-03-14 19:14:37
元一：回复朴老师 那这样一来就有增值税的销项和进项问题存在了，怎么解决，不直观，只能在发生额那体现
2023-03-14 19:30:38
朴老师：回复元一免增值税的直接就转到营业外收入了
2023-03-14 19:54:00
元一：回复朴老师 科目余额表
2023-03-14 20:16:11
元一：回复朴老师 一般纳税人没有月销售额30万以内免增值税吧
2023-03-14 20:40:50
朴老师：回复元一小微企业是免得，一般纳税人不免
2023-03-14 20:53:40
元一：回复朴老师 小规模免吧，小微未必吧
2023-03-14 21:08:52
朴老师：回复元一你用的什么准则就用对应准则的科目
2023-03-14 21:24:52
元一：回复朴老师 嗯嗯，谢啦
2023-03-14 21:45:22
朴老师：回复元一不用客气，满意请给五星好评，谢谢
2023-03-14 22:10:19
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 周爱民 发表的提问：
房地产开发企业，土增清算后，土地增值税，如何缴？
申报汇算后交给地税局即可
264楼
2023-03-14 14:05:29
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余余老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 喜悦的火龙果 发表的提问：
请问房地产开发企业，土地出让金抵扣增值税怎么申报填写，以及怎么写会计分录
在增值税及附加税费申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）中填写。有期初余额，本期发生额，本期应抵扣额，本期实际抵扣额，期末余额。其中，本期实际抵扣额根据本期确认销售税额对应的面积去计算。分录的话，该部分抵减可以冲减营业成本。
265楼
2023-03-14 14:26:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 风调雨顺 发表的提问：
老师好！房产企业缴纳附加税，城镇土地使用税，土地增值税和增值税都需要计提吗？
是的，也是要计提的
266楼
2023-03-15 13:36:01
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风调雨顺：回复辜老师 假如我上月没有即提，当月计提并缴纳可以吗？
2023-03-15 13:59:18
风调雨顺：回复辜老师
2023-03-15 14:28:57
风调雨顺：回复辜老师 应分别怎么处理？上月没计提谢谢您
2023-03-15 14:53:57
辜老师：回复风调雨顺你可以补计提的，增值税你应该上月确认收入就确认出来的，其他税费，借，税金及附加，贷，应交税费～应交城建税/教育费附加，缴税时，借，应交税费～应交城建税/教育费附加，贷，银行存款
2023-03-15 15:15:56
黄丽蓉老师
职称：初级会计师,中级会计师,税务师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ 1184368902 发表的提问：
老师请问房地产企业预售房产，增值税部分:5%简易计税，3%预缴，那资产负债表的其他流动资产和其他流动负债两科目要怎么做账务处理
你好，预缴义务发生的时候借：应交税费-预缴税款 贷：银行存款，这个时候其他流动负债里上面的有一栏应交税费就会减少预缴税款的金额。
267楼
2023-03-15 13:54:17
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 着急的银耳汤 发表的提问：
请问小企业会计准则里，固定资产清理包含土地增值税吗？还是土地增值税另外在管理费用里税前扣除？
你好，如果您出售的是固定资产，土地增值税是计入固定资产清理的，
268楼
2023-03-15 14:23:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 小容 发表的提问：
房地产也营改增了吗？企业购进房地产可以取得增值税专用发票吗
你好，是的 可以取得，但是第一年按60%抵扣，第二年按40%计算抵扣
269楼
2023-03-16 13:52:47
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 霞 发表的提问：
老师，请问22号后，房地产企业预交的土地增值税会影响到利润吗？
你好，不会的
270楼
2023-03-16 14:01:04
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