鹏鹏考会计：回复陈诗晗老师 那是不是转让利得，还得缴纳所得税？这房子能不贵么？

陈诗晗老师：回复鹏鹏考会计如果说转让你有利润的话，还要交企业所得税。

warm-时光：回复陈诗晗老师 老师，配套费怎么计算

陈诗晗老师：回复warm-时光配套费是根据你实际发生的配套设施，业主所用或公共设施的所有支出。

晟染：回复董老师 为什么税率是9%?

董老师：回复晟染税率已经调整了，由原来的10%调整为9%

晟染：回复董老师 老师，你说的不对，应该是21000/80%/（1+5%）*5%＝1250 我没理解5%的税率哪里来的？

董老师：回复晟染您好，答案不对，销售老项目才适用5%，2016年4月30日之前的。

董老师：回复晟染不过我80%忘记除了，现在改了无形资产、不动产入股也缴纳增值税了，原来是营业税不缴纳

晟染：回复董老师 那老师，新老项目的这个知识点能给我说下吗

董老师：回复晟染房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法 房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下： 销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%） 后续降到10%，19年4月之后又降到9%。 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。 房地产老项目，是指： 　　（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目； 　　（二）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款。

吴玲：回复钟存老师 请问收到的房款已开发票计收入吗？

钟存老师：回复吴玲没有交房之前 会计不确认收入

吴玲：回复钟存老师 那开的购房发票入什么科目呢？

钟存老师：回复吴玲发票确认销项税就行 收入那部分计入预收账款

秋宝：回复权老师 就是补缴了，按理是补缴了，应该挂税金及附加入当年的损益，但财务没有挂，所以交纳后再“土地增值税”借方挂了300万，这都挂了6年了，如何处理

权老师：回复秋宝通过以前年度损益调整科目调整： 借：应缴税费 贷：以前年度损益调整—调整税金及附加 借：以前年度损益调整—调整税金及附加 贷：盈余公积 利润分配—未分配利润

秋宝：回复权老师 问过事务所，因为每年都有汇算清缴的，说不能随便调以前年度损益调整，自己调了与税局的数据不一致！

权老师：回复秋宝那你就大胆的直接入账，被查的可能性很小。

秋宝：回复权老师 请问，自己调整后未分配利润变化了后，还要去税务局更正前几年的已报税的财务报表么？因为更改后的报表与税局系统已申报的报表不一致了！会出现税局的电子比对出现差异

权老师：回复秋宝税局通知再去就可以了。

拉钩上吊：回复王雁鸣老师 谢谢老师！但是那个待抵扣增值税我还是不明白，为什么要那样写，还有为什么是40%?

王雁鸣老师：回复拉钩上吊您好，不客气，因为不动产对于一般纳税人来说，购买或者自建使用材料时，增值税可以抵扣60%，一年以后再抵扣40%，所以说自建不动产领用产成品时，按市场价计算的增值税60%部分确认销项，但又可以抵扣，这样就抵消了，剩余40%部分要待抵扣处理，同时销项税确认40%。

Yucy：回复肖老师 老师，你好，请问如果我是使用了这个商品房开始作为固定资产呢，后面才卖出去，请问如何做账

肖老师：回复Yucy对于房地产企业而言，房屋应属于存货。