勿伤 勿扰 勿爱 此女子：回复江老师 一次性付两年的不会有问题吧

江老师：回复勿伤 勿扰 勿爱 此女子如果以前申报了个税，这样支付直接冲减应付的工资数据处理

瓶子：回复朴老师 工程施工科目需要结转到什么科目？

朴老师：回复瓶子一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

朴老师：回复瓶子和外账的差不多 只不过内账不用做税

神勇的百合：回复郭老师 其他应付款二级科目就是老板啊

郭老师：回复神勇的百合这种不可以的，税务局如果查账的话，他不认可。 自己给自己发工资

神勇的百合：回复郭老师 老板并不是法人代表

神勇的百合：回复郭老师 老板是大股东，但不是法人代表

郭老师：回复神勇的百合应该发给工资，其他应付款二级科目也是a，是不是这个？

神勇的百合：回复郭老师 其他应付款二级科目也是老板(a)

郭老师：回复神勇的百合那就不可以，不管是谁，他不能自已给自己发工资的意思，要么就让他投资，之后把钱再转给他发工资。

神勇的百合：回复郭老师 政策是怎么样的啊？这个怎么向主管解释不能这么做账务处理呢？

郭老师：回复神勇的百合没有文件规定，这个是实操。

神勇的百合：回复郭老师 还有如果4月先做了管理费用1万元，发票在6月时才拿回来，但是发票日期是6月的，那样可以吗？有说法是在汇算清缴前把发票拿回来附在凭证后面就可以了？

郭老师：回复神勇的百合六月收到发票之后，红冲四月份做的，然后再做发票上的。

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 我是被挂靠单位做会计分录意思是 借：工程结算 贷:应收账款，不确定收入吗，应交增值税怎么处理，老师能写一下分录吗

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你是 借：应收账款 贷：工程结算 应交税费-增值税-销

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 好的知道了

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 我是被挂靠公司的会计，刚开始不知道100万的工程，能要回来多少的成本，该怎么做会计分录呢

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头不知道回来多少成本？ 什么意思？ 你这个和你分录并没直接影响，收到票据时才计入工程成本

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 哦哦，还有就是采购材料的时候，我们被挂靠方公司直接打给材料厂家的钱，是借:应付账款 贷：银行存款，收到材料商的材料发票借:工程施工 应交税费应交增值税进项 贷:应付账款 这样对这没哈

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 还有一种情况就是，包工头直接把钱打给材料商，但是材料商有把发票开给我们被挂靠公司，这种怎么做会计分录

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你的第一种是对的 第2种 借，工程施工～合同成本 应交税费 贷，应付账款

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 那最终，应付账款的钱一直在账上挂这吗，这个钱直接是挂靠公司打给材料商的

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你支付给挂靠人款项时，这部分就抵消处理。 也就是应付账款，你支付挂靠人款时抵消

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 我们收到材料商的发票是 借:工程施工 应交税费应交增值税进项税额 贷：应付账款_材料商但是这个材料款A挂靠公司已经支付了，我们给A挂靠公司支付工程款的时候，直接是借:其他应付款 -A包工头，啊，怎么冲呢，

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你支付给挂靠人时 借，应付账款 贷，银行存款

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 应付账款一个是材料商，一个是包工头

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 还是有点懵哈收到材料的发票 借:工程施工 应交税费应交增值税进项税额 贷：应付账款_材料商 我们给A挂靠放打工程款的是，借：应付账款_A挂靠放公司 贷：银行存款怎么冲，考试能不能讲清楚一点

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你挂靠，你只能是支付挂靠人时冲你的应付账款 你没有其他可以平账的依据 考虑3方协议，或委托转款书来作为原始凭证入账处理

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 好的，知道了，那我的成本怎么结转呢，会计分录怎么做

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头成本，从企业自己的工程一样完工进度确认哈

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 建安行业一般的毛利率是多少，我这个是这今年才开始要的成本，这样下来岂不是上的企业所得税特别多

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 借：主营业务成本 贷：工程施工 一般建安行业的毛利率是按收入的多少结转呢，老师能在把成本一块的分录仔细在讲一下吗

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头毛利率一般是20%左右 发生成本是 借，工程施工～合同成本 贷，应付账款等 完工进度确认收入成本 借，主营业务成本 工程施工～合同毛利 贷，主营业务收入

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头工程完工 借，工程结算 贷，工程施工～合同成本 工程施工～合同毛利

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 这个主营业务收入又是哪里来的，全程都没有这个科目哈

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头什么 这是根据你的完工进度计算出来的主营业务收入。

薇薇：回复bamboo老师 社保公积金这款呢

薇薇：回复bamboo老师 个人所得税新规是不是在自然人系统里录入工资，是不是就会自动算出所得税，扣缴税款，发放工资时不时代扣代缴了吗，还要在自然人税收系统提交缴款吗

bamboo老师：回复薇薇计提 借：管理费用——工资 管理费用——单位公积金 管理费用——单位社保费 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——单位公积金 应付职工薪酬——单位社保费 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人社保费 其他应收款——个人公积金 银行存款 上交 借：应付职工薪酬——单位社保费 应付职工薪酬——单位公积金 其他应收款——个人公积金 其他应收款——个人社保费 贷：银行存款

2333333：回复宋生老师 别人给我做的，我要给他付钱，先不付，挂账处理

宋生老师：回复2333333你好！借工程施工-合同成本-其他直接费用 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应付账款等。

2333333：回复宋生老师 我们公司是小规模的，是不是就不可以接受专票？那分录就不做应交税费了吧？

宋生老师：回复2333333你好！可以接受，但是不能抵扣，所以不建议收

panna：回复江老师 公司土建预算文件通过专业的人员整理归档成清晰的电子文件，付给对方整理费用的

江老师：回复panna计入土建的成本，属于办公费用

学徒：回复邹老师 老师，民非社团组织单位举办外部竞赛，如果有公司赞助了这个竞赛，如何做账呢？

邹老师：回复学徒你好，借；银行存款等科目，贷；接受捐赠收入

学徒：回复邹老师 那如果需要开发票的话，我们需要去税务局开吧？我们单位应该没法开竞赛费啥的是吧？

邹老师：回复学徒你好，既然是捐赠，是不需要开具发票给对方的

学徒：回复邹老师 那展位费发票的开出去是会议费这个会有问题吗？

邹老师：回复学徒你好，有问题，属于没有据实开具发票

橙橙子西丶：回复邹老师 好的。谢谢。

邹老师：回复橙橙子西丶不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

金色物语：回复老江老师 老师，为什么是

金色物语：回复老江老师 制造费用，

金色物语：回复老江老师 计时的也是生产工人，计件的也是生产工人

老江老师：回复金色物语我是举例，列哪个费用科目，要看员工的归属（如是生产工人，列入生产成本，如是辅助工人，列入制造费用.....）

金色物语：回复老江老师 好的。谢谢老师！明白了！

老江老师：回复金色物语不客气 祝工作愉快 ！