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会计利润与所得税费用调整
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 发嗲的蜜蜂 发表的提问：
您好老师收到上年度多交的企业所得税，因用的小企业会计准则，无以前年度损益调整科目，分录借银行存款，贷应交税费所得税，借应交税费所得税，贷利润分配未分配利润。可以吗？
你好，收到上年度多交的企业所得税，小企业会计准则。账务处理是这样的 
226楼
2023-03-06 14:56:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 聪明的小脑瓜子 发表的提问：
所得税年中多退少补 做以前年度损益调整这个科目，那相应的损益类科目只需要结转到利润分配——未分配利润的期末余额 ，损益类科目我指的是不包含所得税费用的科目哦，先是分析出不含所得税费用的损益类科目需要调整的金额 进行调整，再做所得税费用的调整 是吗？
你好，此问题已经给予回复
227楼
2023-03-07 14:04:39
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ ~嘟嘟~ 发表的提问：
公司组织员工体检的费用是否直接入员工福利费？金额比较高的话是不是要所得税调整
你好，是的 会涉及到调整
228楼
2023-03-07 14:24:54
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 荆棘鸟之音 发表的提问：
，您好老师，用了以前年度损益调整科目计提了所得税费用科目 ，导致资产负债表的未分配利润和利润表的利润，勾稽关系不对，现在年报，需要做分类调整吗？还是直接调表不调账 又该如何调整呢
您好，您应该调整财务报表的期初余额
229楼
2023-03-07 14:53:59
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荆棘鸟之音：回复文老师 这个期初余额，如果调整，会被税务怀疑吗
2023-03-07 15:17:55
文老师：回复荆棘鸟之音这是正规的做法的
2023-03-07 15:33:53
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 瘦瘦的店员 发表的提问：
研发费用加计扣除，利润表与所得税报表利润是一致的吗？
您好，这个当然是一致的了
230楼
2023-03-08 13:49:26
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职称：
解题: 
引用 @ 王佳琪 发表的提问：
企业所得税季度申报表和利润表的利润总额不一样，上一个会计在1月份补交2016年企业所得税时做的会计分录是：借：以前年度损益调整—74.53 贷：应交税费—企业所得税—74.53 借：本年利润—74.53 贷：以前年度损益调整—74.53，我做了原路冲回，更正这样做正确吗？我做： 借：以前年度损益调整—74.53 贷：应交税费—企业所得税—74.53 借：利润分配—未分配利润—74.53 贷：以前年度损益调整—74.53，现在做企业所得税季报时出现问题，利润报表的利润总额和企业所得税季度申报表的利润总额本期金额填上去之后，本年累计数不一样，季度申报表比利润报表多74.53，这种情况怎样处理？
学员你好，补缴2016年度的所得税，上一个会计处理是没有问题的。你可以不用冲回的。
231楼
2023-03-08 14:17:14
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王佳琪：回复 补交上年企业所得税不是计入未分配利润吗？为什么直接计入本年利润？如果不冲回的话，季度申报表还是比利润报表多74.53
2023-03-08 15:01:12
：回复王佳琪@王佳琪:学员你好，应该将以前年度损益科目调整到利润分配-未分配利润科目。
2023-03-08 15:22:59
王佳琪：回复 @会计学堂答疑老师006:那他是借记以前年度损益调整，贷记本年利润，那不是得改一下吗？贷记未分配利润吗？季度申报表还是比利润报表多74.53这块儿怎样处理？
2023-03-08 15:41:03
：回复王佳琪@王佳琪:学员你好，你调整的分录不影响你的利润总额，应该是不存在差异的。
2023-03-08 15:51:10
王佳琪：回复 老师您好，现在就是出现了季度申报表比利润报表多74.53，是我哪里出问题了呐？麻烦您帮忙解决一下，谢谢
2023-03-08 16:20:24
：回复王佳琪@王佳琪:学员你好，季度所得税申报表的数据也是根据你的财务申报的3个月累计相加得来的。
2023-03-08 16:34:50
王佳琪：回复 这个74.53就是2月份补缴的企业所得税，但是没有计提的金额，现在怎样改利润表，使利润表和季度申报表一致？
2023-03-08 16:54:30
：回复王佳琪@王佳琪:学员你好，以前年度损益调整科目调整的就是以前年度的损益，调整完毕后差额记入资产负债表中的“年初数”那栏中的“未分配利润”中，和当年的利润表没有关系。
2023-03-08 17:08:22
会计学堂陈老师
职称：中级会计
5.00
解题: 0.09w
引用 @ 小绵牛 发表的提问：
老师所得税季度预缴时，计算所得税费用要调整永久性差异，比如行政处罚要在会计利润调减，对吗？那对于有扣除限额的比如业务招待费或福利费在预缴时需要按照税法规定调整吗？什么情况需要预缴时调整，什么情况需要在汇算清缴时调整？不太明白，望解答!谢谢!
新企业所得税法第十条规定： 　　罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除。 　　这里的罚款定义便得到了明确，即行政性罚款一律不得扣除，企业之间违反合同的罚款、银行的罚息不属于行政性罚款，可以税前扣除。 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，福利费总额不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分，不允许税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
232楼
2023-03-08 14:37:50
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
2014年汇算清缴，补扣的所得税，做到2015年5月份的账目中， 借：所得税费用300贷：应交税费-应交所得税300， 借：应交税费-应交所得税300 贷：银行存款300 已结界转到本年利润中，是用借：本年利润300，贷：所得税费用300， 请问2016年只改这两步分录 借；以前年度损益调整300 贷；所得税费用 300 借；利润分配-未分配利润300 贷以前年度损益调整300
2016年第一笔是这样改 借；以前年度损益调整 贷；以前年度损益调整-所得税费用
233楼
2023-03-08 14:50:59
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Bonnie：回复邹老师 请问还要做哪些分录？
2023-03-08 15:37:20
邹老师：回复Bonnie不需要了
2023-03-08 16:00:10
Bonnie：回复邹老师 2016年第一笔是这样改 借；以前年度损益调整300 贷；以前年度损益调整-所得税费用300 老师，刚刚有丁字账做了下， 以前年度损益调整借贷方向都是300，感觉，这个2014年汇算清缴所得税，还是算在以前的利润分配中了。结转到本年利润去了。
2023-03-08 16:27:49
邹老师：回复Bonnie是的 以前年度发生错账影响损益的本来就是通过以前年度损益调整科目进行调整处理
2023-03-08 16:55:12
Bonnie：回复邹老师 但是，2014年汇算清缴所得税，300，还是多减了。本年调整，也没看到加上300 2016年第一笔是这样改 借；以前年度损益调整300 贷；以前年度损益调整-所得税费用300
2023-03-08 17:13:46
邹老师：回复Bonnie本来是应当通过以前年度损益调整科目核算的，因为你是通过所得税费用核算，所以需要按规定予以调整
2023-03-08 17:27:59
Bonnie：回复邹老师 2016年第一笔是这样改 借；以前年度损益调整300 贷；以前年度损益调整-所得税费用300，用丁字账试过，借方登300右方登300，余额为0，好像没调一样。原来我多减了300，现在这个300汇算清清缴的所得税，也没看到加回来。请问到底是怎样改才正确
2023-03-08 17:52:39
邹老师：回复Bonnie这种情况确实会出现像你所说的好像没有改一样
2023-03-08 18:11:29
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 勤劳的小虾米 发表的提问：
老师，我是小规模纳税人，第一季度是盈利，利润总额 522.42，所得税费用累计13.06，第二季度亏损，利润总额-148.74，不交所得税，在填第二季度所得税申报表时，利润总额本年累计373.68，申报表利润总额按本年累计计算，算出了9.34的所得税，第二季度不交所得税，所得税应该还是13.06呀，如果是9.34就与利润表的所得税本年累计数不一致了，怎么回事呢？该怎么调整
您好，目前企业所得税是累计预扣预交，多出部分按预交
234楼
2023-03-09 14:16:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 半年一撇 发表的提问：
汇算清缴后调整的所得税费用是记到未分配利润里呢还是以前年度损益调整里呢？
你好，是以前年度损益调整，然后转入未分配利润
235楼
2023-03-09 14:26:35
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半年一撇：回复邹老师 1.借：所得税费用 贷：应交税费--所得税这个会计分录每季末都得做吗？这个数值是不是根据季度利润表的利润总额*25%算出来的？ 2.12月末时，第一步做完后，然后，把这个所得税费用 转入本年利润，再把本年利润转入未分配利润，再提盈余公积，对吗? 3.弥补五年前亏损和弥补五年后亏损是在汇算清缴时做的工作吧？
2023-03-09 14:51:05
邹老师：回复半年一撇1，是的，是的 2是的 3，汇算清缴只能弥补5年以内的亏损
2023-03-09 15:17:36
半年一撇：回复邹老师 1.汇算清缴只能弥补5年以内的亏损 ---对，对，弥补完五年前的，才交所得税，然后，五年后的弥补只是会计的做账，弥补完五年后的才提盈余公积和分配股利，对吗？ 2.那这个弥补五年后的用不用做什么会计分录呢？
2023-03-09 15:29:12
邹老师：回复半年一撇1是的 2不需要做分录
2023-03-09 15:41:03
半年一撇：回复邹老师 1.“弥补完五年前的，才交所得税，然后，五年后的弥补只是会计的做账，弥补完五年后的才提盈余公积和分配股利”这工作是汇算清缴后的工作吧？ 2.那汇算清缴后的具体的会计分录都包括哪些，老师费用详细写一下呗
2023-03-09 16:06:06
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.7w
引用 @ 清秀的小土豆 发表的提问：
1）判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。（10分） （2）计算当年的会计利润。（10分） （3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。（10分） （4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。（10分） （5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整的金额。（10分） （6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整的金额。（10分） （7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整的金额。（40分）
你好请把题目完整发一下
236楼
2023-03-09 14:50:59
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
影响损益的暂时性差异，在计算应交所得税时应当进行调整，同时确认递延所得税，两者对所得税费用的影响为一增一减，最终不影响所得税费用的总额。 那计算利润表中的所得税费用为啥要用“当期所得税”+“递延所得税”？直接用当期调整前的应纳税所得额直接计算所得税费用不就好了
因为如果涉及税率变动，递延所得税和当期所得税税率不一样，一增一减，金额不同，所以会影响所得税费用的总额。按当期所得税”%2B“递延所得税”是最稳妥的方法。
237楼
2023-03-12 15:32:49
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周周老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.01w
引用 @ 金雪艳 发表的提问：
会计恒等式 收入-费用=利润 与收入-费用+利得-损失=利润 的区别
前面的是营业利润，后面的是利润总额
238楼
2023-03-12 16:02:30
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金雪艳：回复周周老师 会计恒等式求得是营业利润？
2023-03-12 16:30:17
周周老师：回复金雪艳会计恒等式主要是 资产减负债等于所有者权益 利润表主要是看营业利润的，因为只有营业利润才能反应企业正常的经营水平
2023-03-12 16:50:12
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ LILI 发表的提问：
20171月支付2016年的企业所得税，印花税，工会经费做在利润分配-未分配利润需要做纳税调整吗？
按调整后的利润表做汇算清缴。
239楼
2023-03-12 16:09:04
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 大意的银耳汤 发表的提问：
4. 结转以上所有损益类账户到本年利润账户。 5. 企业所得税税率为20%，计算本月应交所得税额。（无纳税调整事项） 6. 结转所得税费用到本年利润账户。 7. 结转本年利润账户。
您好 您前面的1-3呢 没有账户啊
240楼
2023-03-12 16:21:12
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