汇算清缴的分录怎么做？是不 是小企业和企业制度的不一样的？ 1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款

本期净利润是正值，资产减值损失为713900.00，所得税费用-递延所得税调整，是不是-199,875.00？

老师，请问下企业收到税局退回去年预缴的企业所得税，是这样做账：借：银行存款，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润 还是：借：银行存款，贷：应交税费-应交所得税，借：应交税费-应交所得税，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润 有必要通过应交所得税过度么，我之前缴费的时候已经计提过了，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税，缴款时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款

老师，小企业会计准则，企业所得税汇算清缴补交的话，可以直接调整在当期吗？进当期所得税费用，不通过未分配利润

2018年末利润是120000，企业的会计冲回所得税费用（即-20000）来调增利润，这是可以的吗？

老师您好，1、冲以前年度的多计提附加税： 借：应交税费—附加税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 2、收到退回的以前年度企业所得税：借：银行存款 贷：应交税金—所得税 冲多缴企业所得税：借：应交税金—所得税 贷：以前年度损益调整 结转：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 老师，我这样处理对吗？因为之前不懂公司适用小企业会计准则，我现在需要改吗？

老师您好，我们有一笔去年12月的管理费用，今年需要调出来，需要调整去年的所得税年报，调减费用，调增利润，调整所得税年报，还需要调整财报么，同时需要调整去年最后一个季度的所得税季报以及财报么？

所得税费用退回，分录：借：银行存款，贷：应交税费-应交所得税，借：应交税费-应交所得税，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润，这样账务处理对吗？利润表与资产负债表勾稽关系由于这笔就产生了差额。未分配利润年末减年初就不等于净利润了这样报表没问题吗？还是需要怎么做啊