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会计利润与所得税费用调整
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Suny 发表的提问：
老师：我汇算清缴时，补缴了三千多的企业所得税，做分录：1、借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税 2、借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 3、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。这样做后，资产负责表的利润分配期末减期初与利润表不相条符
是不相等这个是需要调资产负债表年初数，
271楼
2023-03-21 14:26:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ sake 发表的提问：
所得税费用会不会影响当年的利润。我们做汇算清缴的时候，这笔预交得所得税费用会不会调增
不影响利润 预缴的所得税多了可以申请退回
272楼
2023-03-22 13:36:01
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sake：回复郭老师 我们1月预缴的去年所得税费用，去年12月做一次分录。借：所得费用 贷应交税费-应交所得税 然后 借：本年利润 贷：所得税费用。这样影响了利润了吧
2023-03-22 13:54:20
sake：回复郭老师 最后汇算清缴的时候，利润扣除了所得税费用的，这个需要意思增吗
2023-03-22 14:21:44
郭老师：回复sake不影响利润总额 交税看利润总额 他影响净利润
2023-03-22 14:49:14
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
比如2020年缴纳2019年所得税汇算后补缴的所得税费用，通过以前年度损益调整后结转到未分配利润，需要调整吗？
不需要的 就是这么做的
273楼
2023-03-22 13:53:30
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小华老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.92
解题: 0.02w
引用 @ 笨笨的网络 发表的提问：
老师，补缴2019年所得税汇算清缴的分录是这样做吗？ 借：利润分配-以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-以前年度损益调整
你好，学员， 1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 2、借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 3、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
274楼
2023-03-22 14:16:57
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笨笨的网络：回复小华老师 老师，没有以前年度损益调整这个一级科目，它直接在利润分配下面了
2023-03-22 14:37:12
小华老师：回复笨笨的网络你好，学员，这个应该贵公司科目设置的。你可以增设一个“以前年度损益调整”科目，这个可能不是权益类科目是损益类科目。
2023-03-22 15:00:42
笨笨的网络：回复小华老师 老师，我问了我们软件的客服! 新的小企业会计准则规定，以前年度损益调整不作为一级科目，是在利润分配科目下作为二级科目的呢
2023-03-22 15:21:10
小华老师：回复笨笨的网络你好，学员，你就是软件给设置成小企业会计准则了。
2023-03-22 15:40:55
笨笨的网络：回复小华老师 老师，大多数企业都是适用小企业会计准则吧！ 我公司是小规模企业，好像没什么不对呢
2023-03-22 16:04:18
小华老师：回复笨笨的网络你好，学员，小规模纳税人可以选择小企业会计准备。
2023-03-22 16:20:15
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ ★*^_^*★ 发表的提问：
冲减以前年度多提所得税 借应交税费-所得税 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润。 老师这个是多缴所得税做的处理吗？ 下个季度企业产生税抵扣会计分录还是计提所得税的会计分录吗？
这个分录是把你去年多计提的金额冲减。冲减后应交税费-所得税科目为借方余额，表示是多交的金额。 下个月产生税抵扣时只做计提的分录 借所得税费用贷应交税费-所得税
275楼
2023-03-22 14:26:59
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ Tina 发表的提问：
退回来以前年度的企业所得税，做如下会计分录借:银行存款 贷:应交税费—应交所得税借:应交税费—应交所得税 贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整 贷:利润分配—未分配利润资产负债表平的，但利润表和资产负债表就不平了这个是为什么
哪不平呢？又没涉及利润表
276楼
2023-03-23 13:21:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ zaihua 发表的提问：
汇算清缴里记错所得税了，做了：借：以前年度所得税调整，贷：应交税费一所得税，可在结转损益时自动结了借：以前年度损益调整(负数) 贷：利润分配―提取法定盈余公积，请问为什么不是利润分配――未分配利润，导致资产负债表里的未分配利润与利润表里不相符，该怎么办？谢
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整 符合这个勾稽关系吗
277楼
2023-03-23 13:44:56
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 雪中一片云 发表的提问：
老师，请问在会计调整以前年度损益的时候，为什么有些调整会产生递延所得税？但有些却会产生应交税费，应交所得税。 借 递延所得税资产 贷以前年度损益调整所得税费用。 还有一种是借应交税费应交所得税 贷以前年度损益调整所得税费用。 什么时候会产生递延，什么时候又会产生应交税费应交所得税呢？
你好同学要看具体的项目，这个项目税务不认可以，则调的是递延，税务认可你还没汇算时就调应交所得税了 而无论是递延还是应交所得税，都影响所得税费用
278楼
2023-03-23 13:53:46
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雪中一片云：回复何江何老师 王老师，你的意思是说，如果在汇算清缴之前发现的。会计处理错误的可以直接调节应交税费，应交所得税，但如果是日后调整事项税务认可的那就调节递延是吗？
2023-03-23 14:21:32
何江何老师：回复雪中一片云是的同学没错的，是这样的
2023-03-23 14:48:55
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ kim m y 发表的提问：
老师，加计扣除是不是不会影响利润总额的啊，只是在填所得税报表时，要调整利润表计算所得税，再来影响净利润的啊？我的理解有没有问题？
你好，对的 加计扣除是税法的概念，所以 加计扣除，并不会影响会计利润总额，只是影响所得税的应纳税所得额！
279楼
2023-03-23 14:18:33
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kim m y：回复老江老师 难道不影响净利润吗？
2023-03-23 14:47:13
老江老师：回复kim m y净利润，是根据会计的法规计算出来的 加计，是税务的法规，所以，两码事，不影响
2023-03-23 15:02:28
kim m y：回复老江老师 利润总额_所得税=净利润，加计扣除影响了所得税，为什么不影响净利润呢
2023-03-23 15:18:16
老江老师：回复kim m y对对 对净利润有影响，对本年利润没影响
2023-03-23 15:36:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 琴 发表的提问：
老师，计算所得税费用时，利润总额是要调增调减后再减应交所得税吗？
你好，思路是这样 所得税费用=应纳税所得额*所得税税率 应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减
280楼
2023-03-23 14:27:00
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ GFF 发表的提问：
请教老师！当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞计税基础，若产品已经对外销售会影响到利润，为什么说递延所得税负债应该调整当期所得税费用呢？
你好，因为，这个导致递延的折旧影响损益，损益递延也要影响损益的
281楼
2023-03-26 19:17:55
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GFF：回复冉老师 老师，请问会计折旧算小了，意味着这项资产价值更高了吗？那卖出去不是利润也变高了吗？怎么会产生递延所得税负债呢？
2023-03-26 19:29:14
冉老师：回复GFF因为，税法上可以多税前折旧，本期多折旧，未来就少，未来就多交税，多交税就是递延所得税负债
2023-03-26 19:41:18
GFF：回复冉老师 哦，那请问老师这里所说的会计折旧小于税法折旧，怎么变成了本期多折旧呢？我为什么感觉是本期少折旧！
2023-03-26 20:03:23
冉老师：回复GFF因为税法按照，税法口径的折旧扣除的
2023-03-26 20:15:22
GFF：回复冉老师 老师，您的意思是说， ①：会计折旧＜税法折旧……这段话，应理解为：会计折旧才是对的，要以会计折旧为基准，因此税务上给他的折旧费算多了，于是多抵扣了税。请问对吗？ ②：而对于会计这一方而言，【固定资产账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备】，由于税法折旧错误，税法折旧多了，导致从税法上看固定资产，其账面价值就变少了，所以导致资产账面价值＞计税基础，请问是这样理解吗？
2023-03-26 20:38:52
冉老师：回复GFF是的，是这么理解的
2023-03-26 20:50:46
GFF：回复冉老师 老师我还有一个问题向您请教：我突然不明白最后一句话：当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞计税基础，若产品已经对外销售会影响到利润，【递延所得税负债应该调整当期所得税费用。】 递延所得税负债调整当期所得税费用，是什么意思呢，具体是怎么调？又有什么意义呢！
2023-03-26 21:09:45
冉老师：回复GFF老师做一个分录就明白了
2023-03-26 21:32:56
冉老师：回复GFF借所得税费用 贷递延所得税负债
2023-03-26 21:58:40
GFF：回复冉老师 哦，老师，请问这里的【当期】，假如是本月产生了递延所得税负债，是应该调整下一个月的所得税费用吗？
2023-03-26 22:15:15
冉老师：回复GFF递延所得税负债，本期产生的暂时性差异的话，调整本期
2023-03-26 22:44:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，我们现在收到2016年和2018年所得税退税 这个会计分录是借银行存款，贷应交税费-所得税，借：以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润吗
你好，你这中间遗漏了一个分录，完整分录是 借银行存款，贷应交税费-所得税 借；应交税费-所得税，贷；以前年度损益调整 借：以前年度损益调整， 贷利润分配-未分配利润
282楼
2023-03-26 19:23:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ 小 米 高 翔 发表的提问：
我现在是按照利润表上的数，调整科目余额表。然后管理费用这项 我想问的是，管理费用调那里，是调本年累计还是期末余额 本年利润是等于 利润总额—所得税费用 不 然后利润分配。 是往年累计数
同学你好 这个一般是调整期末余额，最后是无余额的
283楼
2023-03-26 19:35:06
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陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ …… 发表的提问：
我们17年在报16年企业所得税的时候直接用借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税 ，在16年的时候并没有计提所得税费用，这是对的吗？这样一来17年资产负债表与利润表的勾稽关系就不对了，我想问一下应该怎样做一下调整？
你好，这样做可以的，只是以前年度损益调整一借一贷抵了，可以这样做的。
284楼
2023-03-26 19:41:59
全部回复
……：回复陈静老师 那老师补做的分录具体怎么做呢？有点不太懂
2023-03-26 20:12:34
……：回复陈静老师 因为我们的做账软件里面并没有以前前度损益调整科目
2023-03-26 20:39:34
陈静老师：回复……你好，没有就不考虑，这样做就行的。借：以前前度损益调整 贷：应交税费 借：利润分配-未分配利润 贷：以前前度损益调整
2023-03-26 20:53:03
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ 优秀的狗 发表的提问：
老师，小企业会计准则是不是可以不设“以前年度损益调整”，公司在19年多计提所得税费用，也多交税费了，在2020年抵扣税费的时候做分录借:应交税费-企业所得税 贷:利润分配-未分配利润
你好，可以的。
285楼
2023-03-27 14:08:41
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