你好，之前的业务招待费不能计入18年扣除的

您好 业务招待费在企业所得税税前的列支标准是：按发生额外的60%与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。其他的发生额与此数的差额属于调增，不能在企业所得税税前列支。 如业务招待费发生额外是10万元，当年营业收入是1000万元，业务招待费的60%是6万元，收入的千分之五是5万元，因此只能在企业所得税税前列支5万元。另外10-5=5万元不能在企业所得税税前列支，属于调增应纳税所得额5万元。 如业务招待费发生额外是10万元，当年营业收入是1500万元，业务招待费的60%是6万元，收入的千分之五是7.5万元，因此只能在企业所得税税前列支6万元。另外10-6=4万元不能在企业所得税税前列支，属于调增应纳税所得额4万元

不是越少越好，不管做多少都需要被调整

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你好，本期所得税费用=（960万+80-40）*25%

你好 比如你招待费抵扣：80万*60% 与1000万*千分之五 分别将计算出两者那个更小 就取小值做抵扣 多余的招待费调增交企业所得税 自己计算下

你好，是的，第二种情况所得税不需要缴纳

是需要交所得税吧，你之前在12月没有计提吧，那就做计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

你好，此问题已经给予回复

你好，账面的利润与财务报表的利润不一致？

你好，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款