超帅的饼干：回复邹老师 是一般纳税人，只做这一个分录吗？

邹老师：回复超帅的饼干你好，是的，补交税款只需要做一笔缴纳税款分录就可以了

gwj573：回复沐子老师 谢谢老师回答，因为这是税务局非得让我交的下脚料的费用。我还想问一下这个补交增值税必然有收入，是不是还要做一笔借银行存款或现金 贷应交税金-应交增值税-销项税额和其他业务收入啊？-

沐子老师：回复gwj573没太明白您说的意思，是你们销售了一部分下脚料，有收入没有记，然后也少记了增值税吗？如果是这样的话，那是需要补充确认那笔收入的

gwj573：回复沐子老师 是啊，查过账之后让我们补点17年的下脚料。销售废钢不含税一万八，补个三千多的增值税。

沐子老师：回复gwj573嗯，那是需要同时确认收入的

kk：回复邹老师 那我应收账款挂什么科目

kk：回复邹老师 以前年度损益调整不是在借方吗

kk：回复邹老师 那我应收账款就挂着，不冲掉吗

邹老师：回复kk你好，这个款项有收到吗？ 因为是补做收入，所以以前年度损益调整是计入贷方，而不是借方的

kk：回复邹老师 不是，这个是国税说我们收入少，我们补收入

kk：回复邹老师 然后去国税补交了

邹老师：回复kk你好，那这个收入款项是你单位之前已经预收了吗？

kk：回复邹老师 你好，这是已经收了但没报收入

邹老师：回复kk你好，那就是补做 收入分录就是了 借；预收账款，贷；以前年度损益调整 ——主营业务收入301000，应交税费——应交增值税（销项税额 ）18060 借；应交税费——应交增值税（销项税额 ）18060，贷；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）18060 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）18060， 贷；应交税费-未交增值税18060 借；应交税费-未交增值税18060 ， 贷；银行存款18060

kk：回复邹老师 那我相对应的城建税什么的怎么做，感觉做不平啊

kk：回复邹老师 还有感觉应该是借库存现金，贷以前年度

邹老师：回复kk你好，这个款项是通过现金收回的吗？ 城建税这样做分录 借；以前年度损益调整， 贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款

懦弱的黑裤：回复meizi老师 就等于把 转出未交增值税 科目 和 税金及附加 科目 换成 利润分配-未分配利润，我这么理解对吗？

懦弱的黑裤：回复meizi老师 还有一个，补交以前年度的合同印花税，借方也是用 利润分配-未分配利润 这个科目吗？

meizi老师：回复懦弱的黑裤你好 相当于是直接补缴纳 走未分配利润来处理了 是的 你小企业会计准则也没以前年度损益调增 就直接走未分配利润做就行

147：回复马老师 是的，转出了，所得税，附加都补缴了，增加成本分录

马老师：回复147借以前年度损益调整贷应交税费所得，附加税 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整

小嘿多个口：回复王雁鸣老师 计提呢

王雁鸣老师：回复小嘿多个口您好，计提时，借；营业外支出-查补税金，贷：应交税费-未交增值税。

Miranda：回复郭老师 补以前年度无票收入，产生的增值税和滞纳金

郭老师：回复Miranda借银行存款贷以前年度损益调整应交税费应交增值税销项

相伴一生：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复相伴一生你好 借；应交税费——未交增值税，贷；银行存款

相伴一生：回复邹老师 应交税费再转到哪个科目呢？

邹老师：回复相伴一生你好，之前需要做这个结转分录 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

相伴一生：回复邹老师 您好    那本期借方税额不就增多了吗，会抵减本期应交增值税吧？

邹老师：回复相伴一生你好，你上年做了结转分录，借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 本期做缴纳分录， 借；应交税费——未交增值税，贷；银行存款，这样应交税费-未交增值税就没有余额了啊

相伴一生：回复邹老师 您好   那转出未交增值税怎么平呢？

邹老师：回复相伴一生你好，通过这个分录结平 借；应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

相伴一生：回复邹老师 老师   我感觉还是平不了，可不可以转到以前年度调整，后转入利润分配―未分配利润呢？

邹老师：回复相伴一生你好，你认为不平的地方是？增值税是负债科目，不影响损益的，不能通过 利润分配―未分配利润核算的 1借；应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 3 借；应交税费——未交增值税，贷；银行存款，