昏睡的树叶：回复袁老师 还用结转损益吗？

袁老师：回复昏睡的树叶需要转入未分配利润即可

昏睡的树叶：回复袁老师 老师，应交税费不用具体到二级科目？

袁老师：回复昏睡的树叶需要应交税费--应交增值税

紫鸢若舞：回复王雁鸣老师 不通过以前年度损益调整吗

王雁鸣老师：回复紫鸢若舞您好，不需要的。

紫鸢若舞：回复王雁鸣老师 上年度没有计提的

王雁鸣老师：回复紫鸢若舞您好，没有计提的，本年度计提即可。

随缘一夫：回复轶尘老师 调整年度的收入减少，不就以为着那年多交所得税了吗？

轶尘老师：回复随缘一夫你这个不是补交的是增值税吗

随缘一夫：回复轶尘老师 不应该追记一笔冲所得税的分录吗？ 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整

随缘一夫：回复轶尘老师 补计提： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整 这个“以前年度损益调整”代替的是主营收入吧，收入减少了，所得税不就多交了吗？

轶尘老师：回复随缘一夫如果金额不大 就不做调整了 因为还要更改去年的申报表

七七：回复宋生老师 谢谢老师，那如1季度3000 那就按3000计提第一度附加税 2季度17000 就按17000计提 3季度20000 就按20000计提 就是3个季度附加税做3笔分录，那老师再请问一下，这个补交增值税不用做分录对吗，10月份报税的时候直接补报就是了，对吗？

宋生老师：回复七七你好！这个补交增值税是要做分录的。 你为什么会少交，是少做了收入吗？还是把税金这部分多计入了收入

七七：回复宋生老师 账上没有错，是报税的时候收入那里写少了

宋生老师：回复七七你好！那你账上计提的增值税也没错，只是申报的增值税少了？

七七：回复宋生老师 是的，我们小规模平时不用单独做一笔增值税分录，季报的时候是不含税收入那里写少了

宋生老师：回复七七您好！平时是要写，要计提的，只是缴纳的时候免税，就计入营业外收入

七七：回复宋生老师 那我平时没有计提增值税，怎么办？我们公司有收入也是今年3月开始的

宋生老师：回复七七您好！那你之前取得收入是如何入账的

七七：回复宋生老师 就是 借 银存 贷 主营业主收入 应交税费-应交增值税 每一笔收入都是按上面分录做的，我的意思是月底的时候我没有把这所有的增值税汇总再写一笔分录，而是报税的时候会把这些总收入填入报税系统，因为我们是物业公司，基本上业主来缴物业费的时候都没有要发票，我们都没有开发票，但是我们是按照所有收入来交税的，另外就是在1、2季度的报税的时候，报税人把收入填少了，但实际上我们账上没有少做的 ，现在应该报第三季度的税 我就想把前面2个季度少报的税补上，不清楚怎么操作，老师我可不可以正常计提第3季度的附加税，等10月份的再做补计提并支付第1、2季度的附加税，还有这个补交增值税的收入金额是和第3季度加起来一起填写吗？如第1季度2万，第2季度3万，第3季度10万，那我报税的收入那里写15万吗？

宋生老师：回复七七不是的。你第三季度是10万，就按10万申报。 你第二季跟第一季度的，需要上门填表申报。申报的时候，要分2次分别申报12季度的。

七七：回复宋生老师 就是到大厅填报申报表，那老师这种大厅申报1、2季度要扣我滞纳金吗？我们领导说汇算清缴是一年为单位，不会扣滞纳金的

宋生老师：回复七七你好！是会有滞纳金的。汇算清缴跟这个还是有些区别。

✨小燕子：回复小杨老师 谢谢老师，我就是按这样做的，可公司的老会计说是借：税金及附加，贷：银行存款

小杨老师：回复✨小燕子嗯，因为这个是18年的费用，18年计提，所有用以前年度损益调整

ZHLING：回复微笑轩轩老师 那这个自查补交的会计分录怎么做？谢谢

微笑轩轩老师：回复ZHLING补交的收入，小企业准则借：银行存款/库存现金，贷：利润分配-未分配利润，应交税费-应交增值税（销项税额），支付的的时候。借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：银行存款。计提印花税，借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交印花税，支付时借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款

ZHLING：回复微笑轩轩老师 好的，谢谢老师

微笑轩轩老师：回复ZHLING亲爱的学员，不用客气

灵儿：回复邹老师 那利润表  的营业税金  和下面的税总不平啊

灵儿：回复邹老师 还有我要是缴纳20年度汇算所得税，计提时   写借计提所得税费用  还是借    以前年度损益调整 

邹老师：回复灵儿你好，缴纳20年度汇算所得税 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

灵儿：回复邹老师 那前一个问题   呢

灵儿：回复邹老师 不平怎么办

邹老师：回复灵儿你好，具体是什么原因导致的不平呢？

灵儿：回复邹老师 税金和名字税总不平

邹老师：回复灵儿你好，那可能是下面的明细数据填写错误了导致的 

灵儿：回复邹老师 补交以前年度的附加税怎么写分录

灵儿：回复邹老师 我按照您说的写的啊！

邹老师：回复灵儿你好 补交以前年度的附加税 借：以前年度损益调整—税金及附加      ，   贷：应交税费—附加税 借：应交税费—附加税   ， 贷：银行存款

灵儿：回复邹老师 这么写的，然后就出现不平

灵儿：回复邹老师 我是小企业会计准则

邹老师：回复灵儿你好，你是指哪个地方不平呢 

灵儿：回复邹老师 表中数据

邹老师：回复灵儿你好，表中数据不平（能具体支出是哪里与哪里相比较就不平了吗）

灵儿：回复邹老师 税金和明细税总

邹老师：回复灵儿你好，那可能是下面的明细数据填写错误了导致的 （请看图片箭头指向的地方）

灵儿：回复邹老师 不是有补交的，计提以前年度的附加税么，用的以前年度损益调整科目，

邹老师：回复灵儿你好，既然是用的以前年度损益调整科目，就不应当在当年利润表的税金及附加栏次体现啊。

灵儿：回复邹老师 但是，应交税费-附加费   体现了

邹老师：回复灵儿你好，这个利润表是体现税金及附加发生额，而不是体现应交税费借方发生额啊 

Hui珍：回复张艳老师 银行不用交钱，后面两笔分录应该不用写了吧？

张艳老师：回复Hui珍是的，不用写的。 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。