馨馨：回复王老师1 老师，怎么冲减啊?前期我们也没有做加急递减的会计分录，老师能给个前期分录，和现在冲减的分录嘛?

王老师1：回复馨馨享受加计抵减时： 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 其他收益 现在补交增值税， 借：其他收益 贷：银行存款

馨馨：回复王老师1 如果计入营业外收入可以吗？

王老师1：回复馨馨如果是小企业会计准则，可以

馨馨：回复王老师1 去年的怎么冲减？

王老师1：回复馨馨去年的话使用以前年度损益调整，这样不影响本年利润。

馨馨：回复王老师1 老师，我不会做冲减去年的分录

王老师1：回复馨馨借：以前年度损益调整 贷：银行存款 结转 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整

玲玲6669888：回复maize老师 一般纳税人

maize老师：回复玲玲6669888借转出未交增值税 贷未交增值税，借未交增值税 贷银行

玲玲6669888：回复maize老师 我们这个也不算是补交，因为4月份的时候改税率16个点改13点，我们公司开票开了16个点的，没有开13个点的4月份，但是我们在申报的时候，3月份没有申报未开票收入，

maize老师：回复玲玲6669888借转出未交增值税 贷未交增值税，借未交增值税 贷银行 按这个做，

maize老师：回复玲玲6669888你开发票那个销项税额结转到转出未交增值税下面去

玲玲6669888：回复maize老师 在4月份的时候，我们开了16个点的，没有，在3月份申报表填未开票收入，4月份开了16个点的，但是我们已经把这个16个点的增值税在5月份就已经交了，我们现在交这个增值税，96,814的这个是我们多交的，在后面的增值税里面，抵扣就行了，但这个会计分录怎么做？

玲玲6669888：回复maize老师 汪老师，我有把你说乱吗？你知道我的意思吗？

玲玲6669888：回复maize老师 汪老师，我这样跟你说吧，就直接说，我们预存了9万块钱的增值税，怎么做会计分录？

maize老师：回复玲玲6669888我们预存了9万块钱的增值税，怎么做会计分录？ 没见过这个，也没有听说，你之前没有做无票那这个开16% 那做账也是按16%做啊，交税没有跨年也不是纳税检查那直接做借转出未交增值税 贷未交增值税，借未交增值税 贷银行 我刚去查下文件 我看法还是做这个分录

玲玲6669888：回复maize老师 额，谢谢了，

maize老师：回复玲玲6669888满意请给五星好评，谢谢

Ann：回复郭老师 1，那她是用了应交税费应交增值税销项这个科目，我是不是要这样调应交税费应交增值税销项税，贷利润分配呢   2，假如反结账去12月去补这笔分录，是否需要修改报表呢

郭老师：回复Ann第一个是的，第二个是的，需要修改。

Ann：回复郭老师 老师，我公司收到银行承兑汇票，背书人A公司转给B公司，中间背书了好多家，到背书给我公司已经是G公司背书给我们了，那我公司收到汇票时是做借应收票据G公司，贷应收账款吗

郭老师：回复Ann你好，应收票据后面二级科目是银行，或者是商业

Ann：回复郭老师 老师，你是说借应收票据 一银行承兑汇票，贷应收账款D公司这样做吗

Ann：回复郭老师 G公司，打错了

郭老师：回复Ann你好，对的，是这么做的。

Ann：回复郭老师 老师，应收票据二级科目可以设置公司吗

郭老师：回复Ann你好，一般是不需要这么设置的，因为给你钱的不一定是这个工资。

张老师：回复王晶老师 那增值税呢？上年度有漏交的增值税 这个月补缴了 还交了滞纳金 而且我们适用小企业会计准则 没有设置以前年度损益调整科目

王晶老师：回复张老师小企业准则下面，直接计入当期损益，就按平常计提缴纳就可以了

张老师：回复王晶老师 就直接 借 应交税费-应交增值税（未交税费） 贷 银行存款吗？

王晶老师：回复张老师你好，是这样的，直接计入当期

张老师：回复王晶老师 我查的是还要计算计提的分录是 借：利润分配-未分配利润 贷 应交税费-应交增值税（未交增值税） 这一步也要做吗？

王晶老师：回复张老师你好，调整以前年度的，这一步是一个结转分录，也要写进去

Destiny：回复邹老师 小规模公司2016年第三季度第四季度本应该交增值税，但是我都申报免税了，现在才知道需要缴税，如果现在补交增值税，账务上应该怎么调整(备注:我2016年做账时确认收入时借银行贷主营业务收入和应交税费_未交增值税，后又做了一笔分录借应交税费-未交增值税 贷营业外收入

邹老师：回复Destiny借以前年度损益调整 贷应交税费未交增值税

Young Swallow：回复江老师 不用对以前年度做调整吗

Young Swallow：回复江老师 以前年度没有提现过

江老师：回复Young Swallow这个是我写的分录，这个不影响本年利润，因为增值税是价外税，不影响利润表的

Young Swallow：回复江老师 那借方应交税费的科目不就多了？

Young Swallow：回复江老师 这笔增值税对应的收入之前也没有确认过

江老师：回复Young Swallow那如果是前期没有确认为的，现在需要进行确认未交增值税的数据

Young Swallow：回复江老师 我网上查到是 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-未交增值税

江老师：回复Young Swallow这个分录是错的。应该是销项税 转来了。

Young Swallow：回复江老师 详细的分录应该怎么做呢

江老师：回复Young Swallow这个是需要看你是为什么补交前期的税?就是具体的事实

Young Swallow：回复江老师 今年补交去年的，之前开的是免税，今年被税务局查到，有些并不该免税

江老师：回复Young Swallow一、借：以前年度损益调增 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查调整） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育费附加 这个是因为前期多入收入，少入增值税，因此是用以前年度损益调整科目处理。以前年度损益调整科目，对于增值税而言是替代的主营业务收入的减少，对于后三个科目，是替代的税金及附加科目的增加。 二、借：应交税费——应交增值税（税务稽查调整） 贷：应交税费——未交增值税

Young Swallow：回复江老师 好的，谢谢您

江老师：回复Young Swallow有不明白的问题再咨询

Young Swallow：回复江老师 老师，残保金在汇算清缴表里填在管理费用的具体哪个明细里面呢

江老师：回复Young Swallow这样说吧，残保金计提时从2016年5月1日营改增后，就是计入税金及附加科目 ，与管理费用无关。如果是你计入了管理费用，只能在“其他”中列示处理了。

Young Swallow：回复江老师 好的

江老师：回复Young Swallow祝学习进步，工作顺利！！！