115757789：回复 什么样的企业是出口零税率，什么样的企业是出口免税？如果零税率的话，其出口环节运输取得的进项税就是可以抵扣的吧？如果是出口免税的，那么其出口环节运输取得的进项税就需要转出是吧

115757789：回复 是内资企业出口零税率，外资企业出口免税吗

：回复115757789生产企业采用“免抵退”方法，外贸企业采用“免退”方法。 首先不论该出口企业是生产企业还是外贸企业，符合规定的货物出口环节都是免税的。对于出口之前发生的进项税额的处理： （1）出口企业为外贸企业的：根据《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函[2008]265号）*9条规定，外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票，不予抵扣或退税。 所以，外贸企业为出口货物而发生的进项税额是参与退税环节而不是抵扣环节。在办理退税时是要提交相关抵扣凭证的。 （2）出口企业为生产企业的：根据《国家税务总局关于〈生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程〉（试行）的通知》（国税发[2002]11号）“生产企业”免、抵、退“税计算”的规定，产品出口之前在生产等环节发生的进项税额在内销销项中先行抵扣，计算出“当期期末留抵税额”，然后与“当期免抵退税额”进行比较，最后计算出“当期应退税额”。 所以，生产企业为出口货物而发生的进项税额是可以参与内销抵扣的。在办理退税时须提交《增值税纳税申报表》及其规定的附表。 提示：部分地区对于用于出口的货物在境内的运输发票不予抵扣，建议企业抵扣之前与主管税务机关沟通。

115757789：回复 那到底出口是零税率还是免税呢

：回复115757789出口退免税制度，适用于出口货物，下面有免税并退税，免税不退税，不免税不退税三种。出口免税并退税就是适用零税率。零税率的意思就是不但免税，还要退税，使整体税负为0。

115757789：回复 什么样企业免且退，什么样的只免不退，什么样的不免不退

：回复115757789一) 免抵退税办法。 生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范 围见附件 4)及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业(具体范围见附件 5) 出口非 自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、 先征后退政策的应纳增值税额) ,未抵减完的部分予以退还。 (二)免退税办法。不具有生产能力的出口企业(以下称外贸企业)或其他单位出口货 物劳务,免征增值税,相应的进项税额予以退还。

：回复115757789可以看一下 《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）

梦在飞：回复邹老师 因为每月的利率波动

邹老师：回复梦在飞你好，是汇率波动吗？ 汇率变动导致 的差额计入财务费用核算

梦在飞：回复邹老师 是汇兑损益还是营业外收支

邹老师：回复梦在飞你好，财务费用——汇兑损益

北葵：回复邹老师 @邹老师:为什么应纳税额为-8500

邹老师：回复北葵没有销项，进项是8500，当然应纳税额就是-8500了

北葵：回复邹老师 @邹老师:感觉8500在这题没什么用啊 可以不写吗 也没有留抵税额 直接写那个免抵退税额 然后写分录 可以吗

邹老师：回复北葵你好，需要有应纳税额负数的前提，才可以退税的

北葵：回复邹老师 @邹老师:好的 谢谢老师

邹老师：回复北葵不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

李老师?：回复文老师 嗯 你这边不会吗？

文老师：回复李老师?主要是比较多，最好是自己看下实操

芳芳：回复朴老师 如果是外贸企业，如何退税呢？外贸退税的原则是，进项发票货物名称和报关单的货物名称一致。现在进项发票的货物名称是电脑的各零件，报关单是电脑。

朴老师：回复芳芳同学你好 你们这个是组装 这个可以的 你不信可以问问税局

芳芳：回复朴老师 问过退税局了，外贸企业，发票和报关单要一致，否则退不了税

朴老师：回复芳芳同学你好 委托加工的这个也可以退税 那和税局也有关系

阿华：回复文老师 那美元账户收到外汇款，以及结汇到人民币账户时乙，分录分别怎么写呢？

文老师：回复阿华收外汇的时候是借银行存款——外币贷应收账款，结汇的时候借银行存款——人民币贷银行存款——外币

阿华：回复文老师 那应收账款是外币还是人民币呢

文老师：回复阿华您好，应收账款也是外币核算的，

阿华：回复文老师 请问人民币那边的原币金额是这样填写吗？

文老师：回复阿华您好，对的，这是可以的

三宝老师：回复Lisa不知道你说的不得免征是什么概念

着急的汽车：回复朴老师 退税开户银行选哪个？发生外汇交易的，还是啥银行都可以

着急的汽车：回复朴老师 还是说只要是公司账户都可以

朴老师：回复着急的汽车一般就是你们公司公户

着急的汽车：回复朴老师 还是说美金账户

着急的汽车：回复朴老师 我们有三个公户，美金账户1个（出口交易发生），人民币账户两个，选哪个？

朴老师：回复着急的汽车外贸企业选外币账户

青皮梨子：回复大强老师 零申报的步骤是什么样的 我在擎天里怎么没办法生成零申报的数据包呢

大强老师：回复青皮梨子该填写数据的地方都要填0