Pluto：回复陈诗晗老师 老师，我这个实际金额是包括帮忙代扣代缴的税费，还要计入应交税费吗？

Pluto：回复陈诗晗老师 也就是原是22.1万，因要扣缴税费，就直接支付了19万

陈诗晗老师：回复Pluto借 应付账款 22.1 贷 存款 19 应交税费代扣代交 3.1

Pluto：回复陈诗晗老师 那我还需计提代扣代缴税费？借：应付 贷：应交税费，这样对吗？

陈诗晗老师：回复Pluto是的，就是这个意思

Pluto：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复Pluto不客气，祝你工作愉快。

千叶凉萍：回复王超老师 如果接收福利的员工工资待遇未达起征点，发放手机给员工也要缴纳所得税吗？基数和税率按照什么计算呢？参照我提供的图片麻烦老师核算一下具体的数据，谢谢

千叶凉萍：回复王超老师 我这个是增值税普通发票，税金应该不单独列，直接含在费用或成本里面吧？

王超老师：回复千叶凉萍你好同学，那么就不需要了。但是你们需要将福利和工资一起算，作为工资薪金计算个人所得税

千叶凉萍：回复王超老师 比如接收福利的员工每月工资3000元，个税起征点是5000元，扣除费用仅有个人承担社保部分，无任何专项附加扣除，个税累计年度收入3000*12-5000*12-317.66(个人每月承担社保金额）*12=-27811.92结果为负数，我直接把非货币性福利计入工资薪金所得，那我购买手机取得的发票就没起作用了吗？并且我还可以多计入福利费到这位员工头上去，只要控制福利费总额不超过工资薪金的14%？

王超老师：回复千叶凉萍请问一下，是员工每个月都是3000吗？那么11个月是不需要缴纳个人所得税的，另外一个月是按照3000+手机的钱，单独算个人所得税的

千叶凉萍：回复王超老师 每月都是3000元工资，个税不是按照累计预扣预缴吗？为啥11个月不需要缴纳，另外一个月按照3000+手机的钱，单独算个人所得税的

王超老师：回复千叶凉萍因为你3000元的工资，还没有达到5000的征收点，但是3000+手机的钱超过5000了，要单独计算个人所得税的

繁荣的狗：回复朴老师 收票方那不就是支付方吗？要是支付方一直不交，不影响开票人，也就是纳税人的信用吧

朴老师：回复繁荣的狗是的，这个的话只要代扣了就会给你交

繁荣的狗：回复朴老师 最重要的就是，没有代扣代缴。以后税务机关查到的话，会找谁的责任，以后可需要开票人来补缴

朴老师：回复繁荣的狗你们有代扣代缴个税的义务 没扣就会有罚款。你们承担的

繁荣的狗：回复朴老师 我是开票人自然人，开的是劳务报酬，支付单位是别家公司。我怕他们没有代扣代缴，以后和我有没有关系。

朴老师：回复繁荣的狗这个没事，会通知你补交

繁荣的狗：回复朴老师 哎。意味着还得由我这个开票人补缴。因为开的票钱不是全进我口袋了，大部分是进别人那了。他们支付方不提前代扣代缴，我也不知道税多少。只能按到手的开票钱给别人结钱。事后再找我补缴，我不是亏死了

朴老师：回复繁荣的狗可以问下税局多少钱税点

会计：回复三宝老师 增值税不需要交吗

三宝老师：回复会计我们这边实务操作中不交

甜?：回复meizi老师 可以写清楚一点，分行写嘛

meizi老师：回复甜?你好 我上面给你是分行写的 。 我还给你标注了1.2.3这样的。 1.借生产成本-工资90 贷应付职工薪酬-工资90 2.计提社保 借制造费用-社保 贷应付职工薪酬-社保 3.缴纳社保 ：借 应付职工薪酬-社保 其他应收款-个人社保贷银行存款 4.发放工资 ：借 应付职工薪酬-工资90 贷其他应收款-个人社保12 应交税费-应交个人所得税3 银行存款 75

甜?：回复meizi老师 二和三是没有数字的嘛

meizi老师：回复甜?你好 你上面没有说 单位部分承担的社保金额是多少 所以我只给你写了分录 没有金额的 。 个人部分的金额 是12万 你可以带进去就行了。

小居：回复李老师. 可是我咨询税务这边说，涉外的代扣代扣代缴的国外企业的增值税，增值税是不可抵扣的！

李老师.：回复小居那就只能尽量和当地税务局沟通了

李老师2：回复jossonli支付允许入驻经营费属于购买其他权益性无形资产中的其他经营权，应按销售无形资产适用税率代扣代缴增值税。<br><br> 　　根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：<br><br> 　　其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。