婉玲 ：回复欧老师 代开后增值税和附加税不是立即缴税的吗，假若我3日代开的发票，10退回给税局了，那我缴纳税金的部分怎么做分录啊

欧老师：回复婉玲 您好，缴纳的增值税和附加税先做计提、缴纳分录，退回后做红字分录冲销。

婉玲 ：回复欧老师 3日代开的发票发现有误已退回税局，10日又代开了，但是金额不一致，两次代开的发票都交了增值税和附加税，那么我第一次代开的发票是要作正常的账务处理吗？如果是，那我退票后已经缴纳了的税金是如何作账务处理，当时税局说是留到什么时候抵扣

欧老师：回复婉玲 您好，第一次代开退回的发票不要做账，第二次的做账，第二次开的发票税金先计提再做缴纳，多缴的税金做增值税借方和附加税借方下次再代开抵扣。

婉玲 ：回复欧老师 多缴的税金~增值税和附加税我都做了借方，然后系统结转损益后，营业税金及附加是在借方，而且是负数来的，这是正确的吗

婉玲 ：回复欧老师 附加税在借方，是借:主营业务税金及附加吗

欧老师：回复婉玲 您好，现在用税金及附加科目，借方是正确的。

婉玲 ：回复欧老师 那我结转损益后余额在借方而且是负数的也是没问题的吗

欧老师：回复婉玲 您好， 税金及附加科目结转后应该没有余额的，税金及附加借方有余额可能是多计提了，您检查下。

陆：回复李霞老师 开发票就需要有库存，又会产生进项，就是总会有遗留下来进项！

陆：回复李霞老师 一对一的把产品开出去，但是就会有进项认证不完，如果认证完了就会有留底发进项

李霞老师：回复陆可以这样，你把进项发票认证完，然后呢，你选择报税的时候选择进项发票转出，这样你的进项税额就没有了。

Justin：回复紫藤老师 这现在做的 就差一个做盈余和结余减少的科目 现在就是不知道盈余和结余应该对什么科目

紫藤老师：回复Justin盈余对应 非基建累计盈余，结余就是财政/非财政补助结余

毛毛雨：回复英老师 主要是摊销这部分会计分录，请老师把摊销的金额也写上

英老师：回复毛毛雨摊销时借计管理费用，贷计无形资 产

毛毛雨：回复英老师 金额呢

英老师：回复毛毛雨按摊销年限平均摊销

毛毛雨：回复英老师 老师不会计算，公司经营期30年，9月成立，说一下怎么算吧

英老师：回复毛毛雨摊销年限可以按合同年限，一般不低于10年，要看你的具体年限

毛毛雨：回复英老师 没有合同

英老师：回复毛毛雨非专利技术入资4000万元难道不签定合同吗

毛毛雨：回复英老师 没有签订合同，只有一个公司成立的发起协议

英老师：回复毛毛雨可 以与公司股东沟通非专利技术的使用年限

毛毛雨：回复英老师 摊销十年呢？是借管理费用长期待摊费用333333.33贷累计摊销333333.33么？

毛毛雨：回复英老师 还要不要记入开办费？

英老师：回复毛毛雨筹建期间可以 计入开办费

毛毛雨：回复英老师 金额这样对么？

英老师：回复毛毛雨总金额除以年限就是

毛毛雨：回复英老师 4000/10年，不是按月摊销再除以12？

英老师：回复毛毛雨是的，按10年计算是正确 的

毛毛雨：回复英老师 我本月记入就要本月摊销，摊销金额除以12就对了是么？

英老师：回复毛毛雨是的，按月摊销按月计算

毛毛雨：回复英老师 可不计入开办费直接记入管理费用长期待摊费用么？

英老师：回复毛毛雨也可以直接记入管理费用-长期待摊费用

某某：回复小林老师 服务或者材料都已经收到了

小林老师：回复某某您好，那您收货，借成本费用资产科目，贷应付账款，付款，借应付账款，贷银行存款。无发票部分转损益当期，做企业所得税纳税调整

某某：回复小林老师 无发票的部分转损益当期，这个会计分录要怎么做

小林老师：回复某某您好，视同有发票的分录处理

某某：回复小林老师 那调增的部分会计分录里要做什么说明吗，在摘要里说明，还是说在会计科目里说明，像借主营业务成本——（未收到票），贷预付账款

小林老师：回复某某您好，标准处理，收货，借成本费用资产科目，贷应付账款～暂估，付款，借应付账款，贷银行存款。无发票部分转损益当期，做企业所得税纳税调整

依＆沐#%：回复邹老师 去年科目贷方是应交税费-未交增值税

邹老师：回复依＆沐#%你好，那可以这样做调整分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；以前年度损益调整—税金及附加

依＆沐#%：回复邹老师 那在红冲不了，，

邹老师：回复依＆沐#%你好，那可以这样做调整分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；以前年度损益调整—税金及附加 （是针对这个回复有什么疑问？）

依＆沐#%：回复邹老师 然后再转到未分配利润是不，

依＆沐#%：回复邹老师 这样下来，我的资产负债表上的未分配利润为什么和账上期末数不一致

邹老师：回复依＆沐#%你好，以前年度损益调整—税金及附加需要结转到利润分配——未分配利润的 资产负债表的期末未分配利润=未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整 二者（账簿与报表）应当一致才是的

LL：回复宋生老师 也要先计提税金及附加嘛？我看以前的会计做账没有计提但是又在第二季度缴纳了，计算所得税是从收入中也减了。这样做正确吗

宋生老师：回复LL您好！这样不准确了。是要先计提再支付

梅：回复梅老师 这是卖pos机单位的帐务处理吗？

梅：回复梅老师 收入不是只有手续费的钱吗？

梅：回复梅老师 在吗？老师

梅老师：回复梅您公司是只帮人刷卡，然后收佣金么？如果法律允许 ，那么收入的5元，作为您公司的收入。

梅：回复梅老师 那关于无偿卖这个pos机及收取的手续费该如何做帐呢？

梅老师：回复梅按手续费确认收入，无偿卖POS机的进货成本，直接全部结转主营业务成本。

梅：回复梅老师 谢谢

梅老师：回复梅好的，如果满意请五分好评，谢谢。

爱笑的身影：回复maize老师 老师，我是物业行业

maize老师：回复爱笑的身影收入？没有开发票做无票收入就可以，你这个是一次收几个月物业费么？

爱笑的身影：回复maize老师 三个月

爱笑的身影：回复maize老师 具体分录借：银行存款贷：预收账款；还是贷：预收账款不含税，贷：税金

maize老师：回复爱笑的身影借：银行存款贷：预收账款 你提供物业服务时候做借预收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税，

爱笑的身影：回复maize老师 开票了呢

爱笑的身影：回复maize老师 老师，您有电话吗，我一次问清

maize老师：回复爱笑的身影先开发票先确认销项税额，借借：银行存款贷：预收账款 应交税费应交增值税 销项税额

爱笑的身影：回复maize老师 那确认收入呢？权责发生制，我管的别墅，有的开，有的不开，那预收账款的口径岂不是有不含税的又有含税的

maize老师：回复爱笑的身影先开发票纳税义务时间是发票开具时间，你这个物业要是先收后才发生服务那纳税义务时间是后面提供服务时候， 所得税这个收入是按权责发生制，

maize老师：回复爱笑的身影是会不一样，因为纳税义务时间不一样

爱笑的身影：回复maize老师 能否举个实际数字的例子

maize老师：回复爱笑的身影假设一次收1000 ，一次收3个月物业费并开具发票，借银行 1000 贷预收账款1000/（1%2B6%）销项税额1000/（1%2B6%）*6% 按月做收入，借预收账款 1000/（1%2B6%）/3 贷主营业务收入 1000/（1%2B6%）/3 一次收3个月物业费没有开发票，借银行 1000 贷应收账款-xx公司（你要是怕和之前那个混了话）1000 发生纳税义务时候做借应收账款1000 /3 贷主营业务收入1000/3/（1%2B6%） 销项税额，

maize老师：回复爱笑的身影前面预收账款，不是带客户，这个是挂收入，明细挂收入，需要摊销，

文莉：回复宋生老师 借：银行存款 贷：预收账款 开发票后是确认收入，借：预售账款 贷：主营业务收入 对吧？迁移过程中税局把开发票的金

宋生老师：回复文莉您好！是的。分录就是这样。

婷婷：回复锋利老师 税务处理要做账吗

锋利老师：回复婷婷税务处理大多是说的报税的时候的事。会计做账有时候也会根据税务的要求来做。具体看什么事情。

婷婷：回复锋利老师 那意思是公司有两套账吗

锋利老师：回复婷婷也不是，比如我购买一辆车，80万。会计上就做固定资产。分期提折旧，但是税法规定可以500万以下。一次性记入费用。不再分期折旧。这时候会计上还是按照固定资产做账。就是报税的时候，可以在申报表里面把这80要都填到费用里面。这就是两个准则的区别。

婷婷：回复锋利老师 那我会计上为什么不能一次性计入费用呢

锋利老师：回复婷婷会计还按照会计准则来哦。常见的处理是这样的。具体每个公司要不要按照这个来，可以咨询一下专管员。

某某：回复郭老师 有材料款，也有费用类的呢

郭老师：回复某某你好，也就是已经做了主营业务成本是吗，没有发票，正常做账，可以的汇算清缴调增借原材料贷银行存款，借主营业务成本贷原材料，这是做到当年的借销售费用或者是管理费用贷银行存款。

某某：回复郭老师 以前就是因为没有收到发票一直在预付账款里挂着还没有做处理，现在就是想把预付账款给清了呢

某某：回复郭老师 就是还没有入库也没有做到成本里去，今年想把预付给清零，今年的会计要怎么处理这个问题

郭老师：回复某某借利润分配贷预付账款。