会计学堂：回复宋生老师 小模型企业是不能低扣的，直接全额作费用 是吗？金税+税额的总数？

宋生老师：回复会计学堂你好！是的。是全额计入费用。

会计学堂：回复宋生老师 这是支付房租收到的发票 借：管理费用 10万 贷：银行存款 10万 对吗？

宋生老师：回复会计学堂你好！如果你是一次支付超过1个月的，是要摊销的了

优秀的镜子：回复小杜杜老师 增值税是预收的时候做账还是确认收入是做账？

小杜杜老师：回复优秀的镜子收到预收款时确认增值税

优秀的镜子：回复小杜杜老师 增值税还需要分季度做账吗？

小杜杜老师：回复优秀的镜子不用，预收款时全部做了，不用分季度

优秀的镜子：回复小杜杜老师 好的  老师您看下分录这样写对不对  年租金8000 押金1000 收到是现金  预收房租  借：库存现金 9000 贷：预收账款7600   应交税费-应交增值税（销项税额）400   其他应付款-押金1000                      结转增值税     借：应交税费-应交增值税（销项税额） 400     贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税400              借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  400   贷：应交税费-未交增值税400

小杜杜老师：回复优秀的镜子这个分录是对的哈~

优秀的镜子：回复小杜杜老师 公司只有这个收入  现在属于来办起没有其他经济业务往来  是属于免征增值税范围内吧  还需要计提教育税附加等税种吗？

小杜杜老师：回复优秀的镜子没有超过月销售额15万元或者季度45万的是免征增值税的。做账时正常计提教育费附加的，申报时减免的，再做账务处理

优秀的镜子：回复小杜杜老师 好的  谢谢

小杜杜老师：回复优秀的镜子嗯嗯，不用客气的呢~

绿萝222：回复邹老师 取得收入开具发票

邹老师：回复绿萝222你好，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税

123804689：回复陈诗晗老师 白条可以入账吧？真实的业务

陈诗晗老师：回复123804689可以入账啊，只是税法上不认可，后面你所得税的时候纳税调增。

123804689：回复陈诗晗老师 白条入账。可以降低未分配利润，等于分红交个税是不是可以少交点？

陈诗晗老师：回复123804689不可以的，白条税法上不认得，你要想用这个少交税，是不可以。

123804689：回复陈诗晗老师 难道未分配利润汇算清缴也得调增？如果不用调增，那未分配利润本来就小，分红个税本来就会降低

陈诗晗老师：回复123804689我这样子跟你讲吧，就你这个分红在税法上他是不认可的。就是说你是不能在税法上作为成本费用扣除，你会计上可以入账。

123804689：回复陈诗晗老师 那我分红的时候到底按哪个未分配利润交个税？是扣除白条的未分配利润，还是没扣除白条的未分配利润交个税？

陈诗晗老师：回复123804689分红的时候是按照你实际分的金额乘以20%。你在交企业所得税的时候，你那个租金是不能扣的，你那个租金并不影响你分红的金额。

123804689：回复陈诗晗老师 那要是把账上未分配利润全部都分完呢？按扣除白条的未分配利润交个税？还是没扣除白条的交？

陈诗晗老师：回复123804689这个白条它影响的只是你的企业所得税，你的个人所得税根本就不会受影响，因为你个人所得税，它是按照你分配的金额来缴纳的。

冷酷的路灯：回复方老师 第二个房产税应该是他们做错了，应该是缴纳的增值税的附加税，房产是公司租来的，付的5500的房租，这样的话把它们借记应交房产税和个税对么？

方老师：回复冷酷的路灯租来交纳的房产税及个税、附加等记入营业外支出。

冷酷的路灯：回复方老师 能告诉我具体分录怎么做么？谢谢！

方老师：回复冷酷的路灯借营业外支出 贷银行存款

冷酷的路灯：回复方老师 那个房产税发票是开给房东个人的，公司也能入账么？

方老师：回复冷酷的路灯企业真实发生的可以入账，因为是替房东承担的，所以不能在企业所得税前扣除。

爱生活：回复宋生老师 冷库建设费用也进在建工程，完工转固定资产，再下个月分摊？

宋生老师：回复爱生活你好！是的就是这样操作

爱生活：回复宋生老师 可是冷库一旦不租了也搬不走，不能走费用吗？按五年分摊？

宋生老师：回复爱生活你好！是的。做固定资产折旧

爱生活：回复宋生老师 不能走费用吗？必须按五年分摊？

宋生老师：回复爱生活你好！按预计使用期限摊销

爱生活：回复宋生老师 那卷闸门呢？可以走费用吗

宋生老师：回复爱生活你好！可以的。可以入费用

爱生活：回复宋生老师 收到，谢谢老师！

宋生老师：回复爱生活您好！不用客气的了

123804689：回复刘艳红老师 没有发票也可以入账的吧，所得税纳税调增就可以吧？

刘艳红老师：回复123804689你要是硬入，到时调账，但一般没票都不入账的。

123804689：回复刘艳红老师 只要是真实的业务都应该入吧，所得税虽然没少交，最起码可以把未分配利润降低点，以后分红个税可以少交点个税吧

刘艳红老师：回复123804689你为什么不去开票了，我一般都是每年年底开一次。

123804689：回复刘艳红老师 因为开票需要交税，就没开票，现在我想搞清楚的问题是：白条入账导致未分配利润降低，分红可以少交个税吗？

刘艳红老师：回复123804689现在又没强制分红，你做白条未分配减少了，到时候又要调增，所以利润还是会增多的。

123804689：回复刘艳红老师 您的意思是白条入账或者不入账，最后分红交的个税都是一样的吗？

刘艳红老师：回复123804689是的，一样的，建议开下房租发票。

Crystal 席：回复徐阿富老师 Q1根据权责发生制原则，那我收到发票时，要先计提房租么？比如按月计提房租（6月，7月，8月）？ Q2 这里的预付账款 是否可以替换为其他应收款？我们是小规模纳税人

徐阿富老师：回复Crystal 席你好，1可以考虑通过计提，2做其他应收款不妥当

Crystal 席：回复徐阿富老师 如果考虑计提，完整的分录是？谢谢老师

Crystal 席：回复徐阿富老师 并且 我们办公室房租的支付对象是 房东个人

徐阿富老师：回复Crystal 席计入管理费用――房租费 贷其他应付款

徐阿富老师：回复Crystal 席计提时的分录是这个

挽心云：回复英老师 老师问一下，那附件就是银行收入单，合同，还有收款收据吗？

英老师：回复挽心云是的，这些都可以作为附件

挽心云：回复英老师 还有，那这增值税计提了，到时候季度末，支出小于收入的话，还有所得税，那所得税是不是还得计提缴纳，那不是重复计税了吗？

英老师：回复挽心云所得税和增值税是不同的税种，不存在重复

挽心云：回复英老师 老师我知道是不同的税种，如果说我们有1万元的收入，计提增值税291.27；确定收入为97087.73；完了季末97087.73没支出完，还有所得税吗

英老师：回复挽心云是的，有所得就是所得税