郭老师：回复王涛和有发票的一样做的。

王涛：回复郭老师 场地租赁，没有给对方开具发票

王涛：回复郭老师 场地租赁是简易征收，是不是我就按和开票的简易征收的一样做，到时一样报税就行了，是吗

郭老师：回复王涛你好对的，可以这么做的。

清水幽萍：回复立红老师 要是抵扣了呢

立红老师：回复清水幽萍要是抵扣了呢——将待抵扣进项换为进项税额；

清水幽萍：回复立红老师 用不用做税金转出

清水幽萍：回复立红老师 收到的红字发票怎么做帐

立红老师：回复清水幽萍同学你好，账上是冲减进项税额；申报时填入进项转出；

清水幽萍：回复立红老师 老师你给我做下分录把

立红老师：回复清水幽萍老师你给我做下分录把——就是上面的分录的呢；将待认证进项换成应交税费一应增一进项就可以；

惘然：回复徐璐老师 是等开出了发票之后，然后在结账成本是吗，但是我购买的一笔材料价值十几万，我怎么除了，入固定资产吗？

徐璐老师：回复惘然嗯，在确认收入的同时结转成本，你购买的这笔材料是什么用途？

惘然：回复徐璐老师 用于该出租钢桥的搭建 啊

徐璐老师：回复惘然如果这笔材料是用于钢桥的搭建，而你的钢材又是租赁而来的话，那么这笔材料的费用就是入到成本科目。

惘然：回复徐璐老师 搭建这架钢桥一共两笔材料，一笔是租赁的，还有一笔是购买新的，购买的怎么处理

你军姐：回复朴老师 张老师，在报表中需要做申报吗？否则我十月份缴纳了的税款怎么办啊？

朴老师：回复你军姐不用，你开红字就相当于减了这个月的

纯真的河马：回复maize老师 因为实际发生的成本比去年暂估的成本要低，不用做损益调整么？

maize老师：回复纯真的河马你这个 之前做借主营业务成本 贷库存商品吗，多结转成本吗，那这个需要做借库存商品 贷以前年度损益调整

纯真的河马：回复maize老师 当时暂估的分录是:借主营业务成本180万 贷应付账款180万

maize老师：回复纯真的河马借应付账款 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润

纯真的河马：回复maize老师 不太明白。我写具体点，你看对不对？借应付账款180 贷以前年度损益调整180，借以前年度损益调整180 贷利润分配未分配利润180，借主营业务成本159.29 应交税费(进)20.71，贷应付账款180

maize老师：回复纯真的河马借进项税额 20.71 贷 以前年度损益调整 20.71 借以前年度损益调整 20.71 贷利润分配未分配利润20.71

maize老师：回复纯真的河马按下面这个做，不看上面那个，主要主营业务成本增加，现在这个冲掉是主营业务成本，跨年了，那这个不能影响本年利润，主营业务成本用以前年度损益调整代替

纯真的河马：回复maize老师 也不用做冲销之前暂估入账的分录吗？就按照上面的分录直接入账？

maize老师：回复纯真的河马是的，你这个不用冲掉了，减少步骤直接差额冲掉方便点

纯真的河马：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复纯真的河马好的，我先回复别的学员了，

MQ：回复马老师 小规模

马老师：回复MQ普票专票的分录都是一模一样的 借银行存款等 贷主营业务收入 应交税费增值税 季度最后一个月 季度销售额没超过30万 普票是免税的 把开普票的 借应交税费增值税 贷营业外收入 专票是要缴纳的 不做任何分录 次月申报缴纳 借应交税费增值税 贷银行存款

MQ：回复马老师 1、3月份小规模的实务，比如说：1-2月份开了100的专票，100的普票，3月份开了100的专票，100的普票，具体的账务处理，会计分录怎么做呢？ 2、一二月份的时候都是按照三个点来开发票的，但是三月份的时候是按照一个点来开发票。但是他申报的时候他的主营业务收入的还是按照三个点这样子来算的，只不过是他的税点，他是要填一个减免的申报表，然后他就会。把这一部分减免掉，然后剩下的一个点来交税。那么减免的这两个点的分录要怎么做呢？ 3、是做营业外收入还是还要做其他调整呢？拿以上数据做个分录给我看看吗？

马老师：回复MQ1.借银行存款等200 贷主营业收入194.17 应交税费增值税5.83 借借银行存款等200 贷主营业收入194.17 应交税费增值税5.83 季度末专票是要交税的 普票不交税 普票部分税金=5.83 借应交税费-增值税5.83 贷营业外收入 次月申报专票部分交税 借借应交税费-增值税5.83 贷银行存款5.83

蒋飞老师：回复2333333借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费-未交增值税

蒋飞老师：回复2333333借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

2333333：回复蒋飞老师 小企业会计制度是不是没有以前年度损益调整科目？

蒋飞老师：回复2333333可以直接记入“利润分配-未分配利润”科目

冰清一洁：回复邹老师 需要填列那几张报表，账务如何处理

邹老师：回复冰清一洁你好，填写增值税申报表的主表做进项税额转出 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

冰清一洁：回复邹老师 这样原材料岂不是又多了，问题是问已销售了吗不是

邹老师：回复冰清一洁你好，进项税额转出会增加之前计入原材料或库存商品的成本的

冰清一洁：回复邹老师 也就是不只补缴增值税还要补缴所得税对吧

邹老师：回复冰清一洁你好，因为成本增加，收入不变，应当是退税，而不是补交企业所得税的

冰清一洁：回复邹老师 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）这个分录的借原材料直接写成主营业务成本就可以吗

邹老师：回复冰清一洁你好，之前你取得发票是计入什么科目

冰清一洁：回复邹老师 库存商品

邹老师：回复冰清一洁你好，那转出需要先计入库存商品，然后结转到主营业务成本

冰清一洁：回复邹老师 你好，填写增值税申报表的主表做进项税额转出 借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 借：主营业务成本贷：库存商品是这样吗老师，同时还需要补提附加税吗

邹老师：回复冰清一洁你好，是的，需要补计提增值税对应的附加税的

冰清一洁：回复邹老师 以上分录对吗老师

邹老师：回复冰清一洁你好，分录是正确的 如果跨年了，就把损益科目换成以前年度损益调整科目就是了

冰清一洁：回复邹老师 那我的所得税岂不是多交了，这样成本变高

邹老师：回复冰清一洁你好，是的，成本增加，利润减少，所得税减少，之前的所得税会多交了的

冰清一洁：回复邹老师 会退回吗老师

邹老师：回复冰清一洁你好，可以去税局填表申请退回，但是退回一般比较难

邹老师：回复爱笑的流沙一般是根据发票所属期间调整

神奇小飞侠：回复王雁鸣老师 嗯！有罚款吗

王雁鸣老师：回复神奇小飞侠您好，不好说，善意的，不会罚款的。

神奇小飞侠：回复王雁鸣老师 转出来了发票税款我找给我开票的要是吗？

王雁鸣老师：回复神奇小飞侠您好，是的，您理解很正确。

阿金：回复maize老师 退税的会计分录怎么做？

maize老师：回复阿金退税做，借银行，贷其他应收款-出口退税

绿地：回复郭老师 16年的发票，成本是否当月做有关系吗？

郭老师：回复绿地有关系的，当年的直接记当年损益 以前年度的看你税务局让你汇算清缴调整还是这一次直接补税，直接补税用以前年度损益调整 19年汇算清缴补的用当年损益

绿地：回复郭老师 是这张失控发票的进项税额全部进项转出，补交税款吗？

郭老师：回复绿地是的，增值税，附加税，所得税都要补

绿地：回复郭老师 所得税要补什么？？

郭老师：回复绿地你这个发票失控，不能税前扣除，不能抵扣所得税