妈妈爱菠菜：回复李老师 有老师这样做的借：原材料 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 这个怎么理解

李老师：回复妈妈爱菠菜你并没有进项转出 而是直接补交税款了 那样的处理是进项转出补足税款 作为那样操作也是可以的

?小胖?：回复立红老师 不做成本吗？

立红老师：回复?小胖?你好，工程施工就是成本科目

?小胖?：回复立红老师 你这个科目我具体要在哪里设呢？麻烦明示下？另外涉及的代扣代缴个税应该怎么弄

?小胖?：回复立红老师 劳务费先计提次月才拿发票的话应该怎么做相关会计分录。。（计提的时候跟支付的时候两者分别的会计分录）

立红老师：回复?小胖?你好，这个临时项目是什么项目，是单位自建项目还是为其他单位建筑的项目？

?小胖?：回复立红老师 我们是销售管道滴，给项目供管道货，这两个人负责该货的上下车以及保管跟一些简单的安装工作。

立红老师：回复?小胖?你好，如果是这样，相当于是为了销售产品而发生的费用，是计入销售费用的。 销售费用——人工费

?小胖?：回复立红老师 那不涉及代扣代缴个税吗？

立红老师：回复?小胖?你好，如果代开票时税务机关没有扣个税，是需要您方代扣代缴个税的。

?小胖?：回复立红老师 请问涉及的相关会计分录是哪些？麻烦详细点，谢谢！另外这个劳务费入销售费用的话在季度报所得税的时候该笔劳务费需不需要填到营业成本里？

立红老师：回复?小胖?你好、 请问涉及的相关会计分录是哪些？ 借，销售费用 贷，应交税费——应交个税（代扣的个税） 贷，银行存款 借。应交税费——应交个税 贷，银行存款 ！另外这个劳务费入销售费用的话在季度报所得税的时候该笔劳务费需不需要填到营业成本里？——不 需要要填在营业成本，是在利润总额中直接扣除。

?小胖?：回复立红老师 那我在2月份之前就计提了该笔劳务费（因为情况特殊，变更涉及理清账务），还在第一季度的所得税申报表营业成本里加上了该笔数字，请问这有什么影响吗？销售费用是没有含这个数字滴。

立红老师：回复?小胖?你好，会使将来年报的数字与季报的数字不一样。建议去大厅更改报表。

?小胖?：回复立红老师 难道不能做成本吗？做成本就可以不那么麻烦了。是成本有什么硬核条件吗

立红老师：回复?小胖?你好，销售管道——管道的成本是企业的主营业务成本。

知性的小猫咪：回复郭老师 我没收到钱，目前只是开具发票了，怎么做呢

郭老师：回复知性的小猫咪借应收账款贷预收账款，应交税费

知性的小猫咪：回复郭老师 老师，可以用工程结算这个过渡科目么

郭老师：回复知性的小猫咪你好 可以 预收账款改工程结算

知性的小猫咪：回复郭老师 那工程结算这个科目在金蝶中是应该添加到损益类科目么？科目类别应该选择哪一项？会不会引起报表不平

郭老师：回复知性的小猫咪成本类的科目 在预付或者存货里面填写的

骆旭燕：回复方老师 12月份认证此发票时做的会计分录是借固定资产，借进项税，贷应付账款，现在1月份转出时再做借固定资产不是重复了？

方老师：回复骆旭燕只做进项税那部分。

骆旭燕：回复方老师 做1月份账时要计提折旧了，计提的原值直接按价税合计吗

方老师：回复骆旭燕是的。

紫藤老师：回复conger实际收到专项拨款时 借：银行存款 贷：专项应付款—**项目 拨款使用时 借：在建工程 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后，形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用 拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 借：专项应付款—**项目 贷：银行存款

conger：回复紫藤老师 不建工程，只是会用这笔钱购买一些设施，比如固定资产，如何会计分录；还有安装服务，如何会计分录；

紫藤老师：回复conger那你直接计入固定资产

conger：回复紫藤老师 这种专项资金购买的固定资产不用计提折旧吧

紫藤老师：回复conger专项资金购买的固定资产不用计提折旧

conger：回复紫藤老师 您看这样对吧？收到专项资金时 借：银行存款 300000 贷：专项应付款-同城配项目 300000 1、后续支出购买固定资产 ： 借：固定资产 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷： 资本公积-**专项资金 2、后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：资本公积-**专项资金

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 我在软件上试了，不行 后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：管理费用150000

紫藤老师：回复conger未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 还有一个问题哦，这30万专项资金，其中25万是从别的公司买固定资产，安装服务花销了，还有5万的后期维护是由我们公司开票做为我们公司的一个收入了，这个会计分录怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger借 银行存款 5 贷 营业外收入5

conger：回复紫藤老师 就这样直接分录了，不用在做同时结转专项资金了是吧

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 还有最后一个问题哦，专项资金不能形成资产的费用化支出，帐务处理怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 未形成资产的部分是不是就要缴纳企业所得税呢

紫藤老师：回复conger冲掉了管理费用，缴纳企业所得税

conger：回复紫藤老师 专项资金只能用做来购买固定资产吗？才能形成资产吗？专项资金用做管理费用不行吗？

紫藤老师：回复conger专项资金一般只能用做来购买固定资产

紫藤老师：回复conger因为这是专款专用的

幽兰：回复辜老师 谢谢辜老师的解答！网上有说抵扣的计入营业外收入，又是怎么回事呢？

辜老师：回复幽兰根据财会[2016]22号文的规定，是抵减管理费用的，有的企业会把这个作为营业外收入处理