思顿乔老师：回复甜美的芹菜根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)规定，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。

甜美的芹菜：回复思顿乔老师 就说第一次购买税控盘，全额计入管理费用，后面买就要计入企业的固定资产

思顿乔老师：回复甜美的芹菜税控盘买了一次就可以了，谢谢！

思顿乔老师：回复甜美的芹菜您好，后面买税控盘，也是计入 借：管理费用 贷：库存现金/银行存款 借：应交税费—应交增值税(减免税额) 贷：管理费用

思顿乔老师：回复甜美的芹菜简单来说，不管第几次买，可以抵扣，分录就是这样做就可以了。 谢谢！

甜美的芹菜：回复思顿乔老师 我看他们以前做的怎么还计入固定资产了

思顿乔老师：回复甜美的芹菜入管理费用，不要入固定资产

甜美的芹菜：回复思顿乔老师 好的，谢谢

思顿乔老师：回复甜美的芹菜您好，与您解释一下。借：管理费用 贷：库存现金/银行存款 借：应交税费—应交增值税(减免税额) 贷：管理费用 这样做，管理费用可以全部一借一贷抵消了。

思顿乔老师：回复甜美的芹菜还有什么可以帮到您的吗？

会计学堂刘老师：回复阳老师 一般纳税人

阳老师：回复会计学堂刘老师你好，你们那边税控盘服务费这些需不需要去税务大厅进行备案，不需要进行备案的话:借;应交税费---未交增值税 贷：库存现金等

一三0四一：回复bamboo老师 好的谢谢

bamboo老师：回复一三0四一不用谢 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！

一三0四一：回复bamboo老师 还想请教一下，公司购买的电脑怎么做账

bamboo老师：回复一三0四一借：固定资产 应交税费——应交增值税——进项税（如有） 贷：库存现金、银行存款、应付账款等 借：管理费用——折旧费 贷：累计折旧

一三0四一：回复bamboo老师 么报企业所得税时，给还要在相应的附表里面反应

bamboo老师：回复一三0四一如果您选择一次性折旧 就要填表

一三0四一：回复bamboo老师 还有就是首次购买的税控设备还没有发生全额抵扣，那借应交税费贷管理费用这个分录给还要做

bamboo老师：回复一三0四一首次购买的税控设备 您需要实际抵扣的时候 才做借应交税费贷管理费用这个分录

一三0四一：回复bamboo老师 不选择一次性折的话以后也不需要填?

bamboo老师：回复一三0四一不选择一次性折旧的话以后也不需要填

一三0四一：回复bamboo老师 嗯好的

bamboo老师：回复一三0四一嗯嗯 希望能帮到您

一三0四一：回复bamboo老师 还有就是管理费用到结转的时候余额都为零了么，那到实际抵扣时已经没有相应的管理费用做在贷方了说

bamboo老师：回复一三0四一是的 那就实际抵减抵扣当月的管理费用

一三0四一：回复bamboo老师 问题是当月没有抵扣

bamboo老师：回复一三0四一当月没有抵扣的话 在以后实际抵扣的月份冲减实际抵扣月份的管理费用

小矩：回复邹老师 减免怎么做分录

邹老师：回复小矩按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

zmj：回复辜老师 设备费也进到管理费用？不入固定资产？

辜老师：回复zmj设备也可以直接计入管理费用

田老师：回复sisi同时， ”科目， 贷记“管理费用”等科目。 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 借记“管理费用”等科目， 贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额， 借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目， 贷记“管理费用”等科目。

sisi：回复田老师 固定资产？税控才490啊？然后服务费也才330/年，不会是哦，管理费用倒是赞成的的。老师我想问问递延收益这个科目什么意思呢？怎么用啊，不是很明白呢？并且你说应交税费—应交增值税（减免税款）为什么是减免税款啊？我是小规模。我那的定额发票，要么做成本，要做费用，很是不明白呢？

田老师：回复sisi这个不是一回事的

田老师：回复sisi减免税款，比如说你要交1000元的增值税，有减免税款150元，那么，你只需交850元就行了

sisi：回复田老师 我没反应过来啊

sisi：回复田老师 老师举例说明一下嘛

田老师：回复sisi比如说你这个月要交1000元的增值税，你有购税控机150元，那么你只用交850的增值税就行了

sisi：回复田老师 我说分录，不是加减，谢谢老师。

田老师：回复sisi（二）小规模纳税人的会计处理 按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。 1.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额， 借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 2按规定抵减的增值税应纳税额， 借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。 3.按期计提折旧 借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 4.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 5.按规定抵减的增值税应纳税额 借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 “应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

田老师：回复sisi刚发到一般纳税人的去了，对不起

sisi：回复田老师 哦，税控金额小，我可不可以一次性做费用啊，老师？

田老师：回复sisi还是按规定做吧

陈红超：回复老王老师 能不能借应交税费～增值税～减免税贷营业外收入

老王老师：回复陈红超您好，可以的。

????玉儿????????：回复蝴蝶老师 抵扣时为啥不是把管理费用做在借方负数

蝴蝶老师：回复????玉儿????????你好，可以的呀，可以是负数的

郭老师：回复舍得...上面第二个分录不对 应该全额抵扣借应交税费-应交增值税（减免税款）借管理费用负数

舍得...：回复郭老师 老师 小规模纳税人怎么抵扣

郭老师：回复舍得...一样的 需要交税就可以抵扣 主表应纳税减征额和减免表里面填写

舍得...：回复郭老师 哦

郭老师：回复舍得...不用客气的，