chambers：回复答疑郭老师 之后的设备维护费也可以全额抵扣吗？

答疑郭老师：回复chambers是的

chambers：回复答疑郭老师 不是说首次才可以抵扣吗？

答疑郭老师：回复chambers金税盘是首次的，服务费每年的都可以

chambers：回复答疑郭老师 哦，那老会计之前都没有做抵扣，计入了管理费

chambers：回复答疑郭老师 一年都有好几次设备维护费的发票

答疑郭老师：回复chambers金税盘的一年就一次，没抵扣增值税你也是抵扣了所得税

chambers：回复答疑郭老师 哦，也对哦！那做费用不是更划算，因为所得税25%

答疑郭老师：回复chambers看你单位自己了，你要交增值税很少了就可以选不抵扣的 所得税也有10%小微

丹~：回复邹老师 老师，计提税控设备的分录呢？

邹老师：回复丹~你好，如果计入固定资产 借；管理费用 贷；累计折旧

进击的熊孩子：回复宋生老师 是流程

宋生老师：回复进击的熊孩子你是小规模还是一般纳税人。

进击的熊孩子：回复宋生老师 我是一般纳税人，航天信息的工作人员，给了我一张490的增票和330的定额发票，可抵扣税额是71.2，他说需要认证，然后报税时再填表，全额抵抗820，那么我认证了的话，不就是多抵抗了71.2吗

宋生老师：回复进击的熊孩子一般这样的都不需要认证，直接填在23行次。 根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）第五条规定：“纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏”应纳税额减征额

sincere：回复邹老师 是一般纳税人

邹老师：回复sincere你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

青苹果：回复邹老师 老师我这个月不抵扣，下个月抵扣，那第二个分录下个月再做吗

邹老师：回复青苹果你好，是的，什么时候抵扣就什么时候做第二个分录

.：回复薛老师 同时贷方增值税销项税额是30.9，这里借方720,增值税余额是多少啊？ 同时小规模纳税人交附加税，在这基础上怎么算啊？借方有余额？

薛老师：回复.@611*655:这个720元全部可以抵增值税，附加税是根据交的增值税来算的，你没有增值税就不用交附加税。

.：回复薛老师 那我销售商品时有30.9的销项税，就根据这算附加税吗？

薛老师：回复.@611*655:销售商品要算的，但是你减免了720，相当于这个月要交的增值税=30.9-720=-689.1，所以不需要交附加税。

.：回复薛老师 那填写报表时怎么办啊

.：回复薛老师 三级科目是进项税额吗

.：回复薛老师 会计分录怎么做啊？

薛老师：回复.@611*655:小规模纳税人应交税费——应交增值税就可以了，不需要三级科目，上面说的720的分录了，我再说下销售的分录，借：应收账款 1060.9 贷：主营业务收入 1030 应交税费——应交增值税 30.9

.：回复薛老师 我就不用计提附加税了是吧

薛老师：回复.@611*655:是的，如果你这个月不需要交增值税，那就不需要计提附加税。

.：回复薛老师 为什么不计入营业外收入啊

薛老师：回复.@611*655:因为没发生附加税，并没有导致我们出现利得啊。