gwj573：回复沐子老师 谢谢老师回答，因为这是税务局非得让我交的下脚料的费用。我还想问一下这个补交增值税必然有收入，是不是还要做一笔借银行存款或现金 贷应交税金-应交增值税-销项税额和其他业务收入啊？-

沐子老师：回复gwj573没太明白您说的意思，是你们销售了一部分下脚料，有收入没有记，然后也少记了增值税吗？如果是这样的话，那是需要补充确认那笔收入的

gwj573：回复沐子老师 是啊，查过账之后让我们补点17年的下脚料。销售废钢不含税一万八，补个三千多的增值税。

沐子老师：回复gwj573嗯，那是需要同时确认收入的

kk：回复邹老师 那我应收账款挂什么科目

kk：回复邹老师 以前年度损益调整不是在借方吗

kk：回复邹老师 那我应收账款就挂着，不冲掉吗

邹老师：回复kk你好，这个款项有收到吗？ 因为是补做收入，所以以前年度损益调整是计入贷方，而不是借方的

kk：回复邹老师 不是，这个是国税说我们收入少，我们补收入

kk：回复邹老师 然后去国税补交了

邹老师：回复kk你好，那这个收入款项是你单位之前已经预收了吗？

kk：回复邹老师 你好，这是已经收了但没报收入

邹老师：回复kk你好，那就是补做 收入分录就是了 借；预收账款，贷；以前年度损益调整 ——主营业务收入301000，应交税费——应交增值税（销项税额 ）18060 借；应交税费——应交增值税（销项税额 ）18060，贷；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）18060 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）18060， 贷；应交税费-未交增值税18060 借；应交税费-未交增值税18060 ， 贷；银行存款18060

kk：回复邹老师 那我相对应的城建税什么的怎么做，感觉做不平啊

kk：回复邹老师 还有感觉应该是借库存现金，贷以前年度

邹老师：回复kk你好，这个款项是通过现金收回的吗？ 城建税这样做分录 借；以前年度损益调整， 贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款

超帅的饼干：回复邹老师 是一般纳税人，只做这一个分录吗？

邹老师：回复超帅的饼干你好，是的，补交税款只需要做一笔缴纳税款分录就可以了

也許、啲也許：回复果果老师 我也是这样处理，但是最后负债表的应交税金和实际的核对不上

也許、啲也許：回复果果老师 他会自动减除进项金额，比如这个月我增值税交1万，如果把上一年度进项转出做贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）3千，那么本月结转时应交税金就只有体现7千，而不上1万

果果老师：回复也許、啲也許若进项税额转出3千，那应交增值税要增加3千，应该交1.3万

我是小仙女：回复阿文老师 如果上年没有计提呢 我想问的是这个 如何补计提

阿文老师：回复我是小仙女没有计提直接计入管理费用

我是小仙女：回复阿文老师 但是增值税可以直接计入管理费用吗 ？我以为只有附加税可以咧

阿文老师：回复我是小仙女你目前没有计提，也可以直接计入应交税费--应交增值税借方

我是小仙女：回复阿文老师 如果没有计提 直接算借方支出 那应交税费岂不是负数越来越大

阿文老师：回复我是小仙女是的 一般是计提在缴纳后冲减。目前没有计提，计入费用

懦弱的黑裤：回复meizi老师 就等于把 转出未交增值税 科目 和 税金及附加 科目 换成 利润分配-未分配利润，我这么理解对吗？

懦弱的黑裤：回复meizi老师 还有一个，补交以前年度的合同印花税，借方也是用 利润分配-未分配利润 这个科目吗？

meizi老师：回复懦弱的黑裤你好 相当于是直接补缴纳 走未分配利润来处理了 是的 你小企业会计准则也没以前年度损益调增 就直接走未分配利润做就行

爽爽：回复邹老师 应该影响利润分配，通过以前年度调整吧？

爽爽：回复邹老师 这样分录，应交税金就不平了。

邹老师：回复爽爽你好，是什么情况需要补交增值税，附加税？

爽爽：回复邹老师 增值税预警补交增值税

邹老师：回复爽爽你好，是税负率偏低，还是收入少确认了，还是进项税额转出了？

爽爽：回复邹老师 税负率偏低

邹老师：回复爽爽你好，税负率偏低是需要补做收入确认的 借；应收账款等科目 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 应交税费——应交增值税 做了这个分录，再做缴纳税款分录，应交税费——应交增值税就没有余额了